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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-医疗集团股份有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.旗下综合医院门诊诊疗服务，本月实现收入500万元，款项已收。确认收入：借：银行存款5,000,000贷：主营业务收入门诊诊疗5,000,0002.为患者提供住院治疗服务，合同金额总计800万元，按疗程进度确认收入，本季度完成35%。确认收入：借：应收账款[患者或家属姓名]2,800,000（8000000×35%）贷：主营业务收入住院治疗2,800,000收到预付款200万元时：借：银行存款2,000,000贷：预收账款[患者或家属姓名]2,000,000疗程结束结算尾款：借：银行存款6,000,000（8000000×65%）贷：应收账款[患者或家属姓名]6,000,0003.集团旗下的医药研发公司将一项专利技术转让给其他药企，获得转让收入300万元，款项已收。确认收入：借：银行存款3,000,000贷：其他业务收入专利技术转让3,000,000二、成本账务处理1.综合医院药品采购成本，本月购入各类药品250万元，款项已付。采购时：借：库存药品2,500,000贷：银行存款2,500,000领用药品用于患者治疗（假设领用200万元）：借：主营业务成本药品成本2,000,000贷：库存药品2,000,0002.医护人员薪酬，本月工资支出350万元。计提工资：借：主营业务成本人工成本3,500,000贷：应付职工薪酬3,500,000发放工资：借：应付职工薪酬3,500,000贷：银行存款3,500,0003.医药研发公司研发某新药，投入研发费用400万元，其中研发人员薪酬250万元，实验材料费用150万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出2,500,000贷：应付职工薪酬2,500,000支付实验材料费用：借：研发支出费用化支出1,500,000贷：银行存款1,500,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用4,000,000贷：研发支出费用化支出4,000,000三、费用账务处理1.集团总部办公费用，包括房租、水电费、办公用品等共计80万元。支付费用时：借：管理费用办公费800,000贷：银行存款800,0002.市场推广部门为旗下医院及医疗服务做广告宣传，费用120万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传1200,000贷：银行存款1200,000四、资产账务处理1.综合医院购置一台高端医疗影像设备，价值1000万元，预计使用10年，残值100万元。购入时：借：固定资产医疗影像设备10,000,000贷：银行存款10,000,000每月计提

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