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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-云创数字技术有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司为电商企业提供云存储及数据处理服务，每月收取固定服务费120万元，款项已收。确认收入：借：银行存款1,200,000贷：主营业务收入云存储及数据处理服务1,200,0002.承接软件开发项目，合同金额500万元，项目周期6个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成40%。确认收入：借：应收账款[客户名称]2,000,000（5000000×40%）贷：主营业务收入软件开发2,000,000收到预付款150万元时：借：银行存款1,500,000贷：预收账款[客户名称]1,500,000项目竣工结算尾款：借：银行存款3,500,000（5000000×60%）贷：应收账款[鸡眼名称]3,500,000二、成本账务处理1.云存储及数据处理服务，服务器租赁每月40万元，运维人员工资30万元。支付服务器租赁费用：借：主营业务成本服务器租赁400,000贷：银行存款400,000计提运维人员工资：借：主营业务成本人工成本300,000贷：应付职工薪酬300,000发放工资：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,0002.软件开发项目，研发人员薪酬150万元，采购软件模块、代码授权等花费80万元。计提研发人员工资：借：主营业务成本人工成本1500,000贷：应付职工薪酬1500,000采购相关资源：借：原材料软件资源800,000贷：应付账款[供应商名称]800,000领用软件资源：借：主营业务成本材料成本800,000贷：原材料软件资源800,000三、费用账务处理1.研发部门为提升云技术及软件开发能力，投入研发费用200万元，其中研发人员薪酬120万元，实验设备折旧80万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出1200,000贷：应付职工薪酬1200,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出800,000贷：累计折旧800,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用2,000,000贷：研发支出费用化支出2,000,0002.市场推广部门广告宣传费60万元，业务招待费30万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传600,000贷：银行存款600,000报销业务招待费：借：销售费用业务招待费300,000贷：银行存款300,000四、资产账务处理1.购置新的服务器集群，价值800万元，预计使用5年，无残值。购入时：借：固定资产服务器集群800,000贷：银行存款800

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