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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-数字能源有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司为新能源汽车企业提供充电桩运营服务，按充电度数收费，本月共收取电费及服务费300万元，款项已收。确认收入：借：银行存款3,000,000贷：主营业务收入充电桩运营3,000,0002.研发并销售数字能源管理系统，每套售价100万元，本月售出5套，款项已收。确认收入：借：银行存款5,000,000贷：主营业务收入数字能源管理系统销售5,000,000二、成本账务处理1.充电桩运营服务，采购电力成本150万元，设备维护成本50万元，人工成本30万元。支付电力采购费用：借：主营业务成本电力成本1500,000贷：银行存款1500,000支付设备维护费用：借：主营业务成本维护成本500,000贷：银行存款500,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本300,000贷：应付职工薪酬300,000发放工资：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,0002.数字能源管理系统销售，研发人员薪酬150万元，采购硬件设备、软件授权等花费200万元。计提研发人员工资：借：主营业务成本人工成本1500,000贷：应付职工薪酬1500,000采购相关资源：借：原材料系统资源2000,000贷：应付账款[供应商名称]2000,000领用系统资源：借：主营业务成本材料成本2000,000贷：原材料系统资源2000,000三、费用账务处理1.研发部门为优化能源管理算法、提升系统性能，投入研发费用300万元，其中研发人员薪酬200万元，实验设备折旧100万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出2,000,000贷：应付职工薪酬2,000,000计提设备折旧：借：研发支出000,000贷：累计折旧1,000,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用3,000,000贷：研发支出费用化支出3,000,0002.市场推广部门广告宣传费400万元，业务招待费100万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传4,000,000贷：银行存款4,000,000报销业务招待费：借：销售费用业务招待费1,000,000贷：银行存款1,000,000四、资产账务处理1.购置智能电网监控设备，价值6000万元，预计使用8年，残值600万元。购入时：借：固定资产智能电网监控设备60,000,000贷：银行存款60,000,000每月计提折

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