2024初级会计师职称《经济法基础》备考题库

2024初级会计师职称《经济法基础》备考题

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一、单选题（25题）

1.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

（）o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

2.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐

赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上

年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及

以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准

予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

3.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年俏售（营业收入的5%o计算甲公司2021年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的.业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

5.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

6.根据企业所得税法律制度出J规定，下列各项中，应以同类固定资产内重

置完全价值为计税基础H勺是（）。

A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐

赠获得的固定资产

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）o

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是Oo

A.担保B.拍卖C.冻结

9.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。

A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟

B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品

C委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮

10.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财务

规章制度

11.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16B,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是()。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

12.2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批,海关核定的关税完税价格为85.5

万元，缴纳关税2.565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价

格为179.55万元，缴纳关税7.182万元。已知消费税税率为10%。

计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182).(1-10%)xl0%=30.533(万元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(万元)

C.(85.5+179.55)=(1-10%)x10%=29.45(万元)

D.(179.55+7.182)1(1-10%)xl0%=20.748(万元)

13.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表

述中，不正确的是()o

A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天

B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天

C扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货

款凭据的当天

D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款

日期的当天

14.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

15.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

16.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次

计征个人所得税的是（）。

A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

18.根据企'业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）o

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵

押

20.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

21.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）o

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

22.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周

六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李

某的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李

某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。

A.200x300%+200x200%=1000（元）

B.200x200%+200x150%=700（元）

C.200x100%+200x200%=600（元）

D.200x300%+200x300%=1200（元）

23.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

24.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在俏售门窗的同时提供送货服务

二、多选题(20题)

26.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应

计入房产原值计缴房产税的有()。

A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道

27.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月160,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：Q银行承兑时必须在汇票上记载的事

项是()。

A.Q银行住所B.“承兑”字样C.承兑日期D.Q银行签章

28.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请表变更预留银行

的单位财务专用章的下列表述中，正确的有()。

A.需提供原预留的单位财务专用章

B.需提供单位书面申请

C.需重新开立单位存款账户

D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理

29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确

的有Oo

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

30.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项

中，应并入销售额计缴消费税的有()。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司收

取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

31.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是

Oo

A.汽修公司修理汽车B.建筑公司修缮房屋C.物业公司提供物业管理服

务D.邮政公司发行报纸

32.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有()。

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作

33.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

34.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C享受基本养老保险待遇的郭

某D.被判刑收监执行的王某

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

36.根据支付结算法律制度制度的规定，下选项中出票人是银行的有（）。

A.商业汇票B.银行汇票C.本票D.支票

37.依照会计法律制度规定，下列各项中，属于会计账簿有（）。

A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类帐D.总分类帐

38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

()

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

39.国家创制法的方式()

A.解释B.认可C.制定D.汇编

40.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。

A.赵某，13周岁，系大学少年班在校大学生

B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为

D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员

41.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有Oo

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

42.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列

表述中，符合法律规定的有()。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方

式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式

通知徐女士

43.下列关于仲裁的表述中，不正确的是（）。

A.仲裁裁决仅对有过错的一方有约束力

B.关于收养的纠纷，可以提起仲裁

C.仲裁机构是国家行政机关

D.仲裁以双方当事人自愿协商为基础

44.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

45.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税

范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

三、判断题（20题）

46.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

47.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

48.不同内容和类别的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。（）

A.正确B.错误

49.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。（）

A.正确B.错误

50.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

0

A.正确B.错误

51.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）

A.正确B.错误

52.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

53.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

54.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对

外销售额或销售数量计算征收消费税。()

A.正确B.错误

55.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

()

A.正确B.错误

56.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。()

A.正确B.错误

57.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

()

A.正确B.错误

58.网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。()

A.正确B.错误

59.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。()

A.正确B.错误

60.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要

征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。()

A.正确B.错误

61.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。()

A.正确B.错误

62.业务经办人可以兼管稽核()。

A.正确B.错误

63.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()

A.正确B.错误

64.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

()

A.正确B.错误

65.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C选项AB”债券交易”和“财产份额“交易，不属于证券交易的范围:选项

C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准

的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证:选

项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属于

产权转移书据”的征税范围。

2.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

3.C限额1二实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2=销售（营业）收

入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招待

费支出为21万元。

4.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍

享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金

额相当的利益。

5.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

6.A选项A,盘盈的固定资产应以同类固定资产H勺重置完全价值为计税

基础；选项B,自行建造H勺固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基

础;选项C,外购的固定资产，以购置价款和支付的有关税费及直接归属

于使该资产抵达预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D,通过捐赠

获得口勺固定资产，以该资产的公允价值与支付的有关税费为计税基础。故

选Ao

7.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有

偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予

征税。

8.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.B选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是咱

制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加

工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税）。

10.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

11.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,

对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索

权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行”行使追

索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

12.D进口环节应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（I-消费税比例税

率）x消费税比例税率=（179.55+7.182）;（1-10%）x10%o

13.B

14.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项A。

15.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

16.B选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

17.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

18.C下列收入为不征税收入:1.财政拨款。2.依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

19.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

20.B收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具

体费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导

价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费

金额不超过13元，贷记卡交易不超过0.45%o对非营利性的医疗机构、

教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行

服务费、网络服务费全额减免。

21.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

22.A(1)5月1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规

定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；(2)5月7

日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本

人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

23.C选项AD属于恃别法人,选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

24.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

25.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

26.ABCD凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如

给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会

计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

27.BD本题考查承兑必须记载事项。承兑必须记载事项包括“承兑”字样、

承兑人签章，选项BD正确。承兑日期是“相对记载事项”，汇票上未记载

承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承

兑日期，选项C错误，不当选。

28.ABD选项AB,更换预留公章或财务专用章时，，应向开户银行出具书

面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。选项C,允许依法

申请变更，即无需重新开户。选项D,单位存款人申请变更预留公章或

财务专用公章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人

办理。

29.ABC选项AC:记名倾付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。选项

B:超过有效期尚有奖金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式

继续使用。选项D:不记名预付卡有效期不得少于3年。

30.ABCD

31.ABCDABCD选项均属于增值税的征税范围。

32.AC国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人

员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构

中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、

三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。D选项不属于会计人员回避制度

33.BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是

客户先网上自助申请，后到柜台签约。

34.ABCD

35.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取

得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）

取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、

薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

36.BC银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金病无

条件支付给收款人或者持票人的票据;我国，本票仅限于银行本票，即

银行出票、银行付款。

37.ACD会计账簿种类重要有总账、明细账、日记账和其她辅助账簿。

银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

38.BD沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不

征收消费税。

39.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意

志的体现。国家创制法律规范的方式主要有两种:①制定,国家机关在法

定的职权范围内依照法律程序，制定、补充、修改、废止规范性法律文

件。②认可，国家机关赋予某些既存社会规范以法律效力，或者赋予先

前的判例以法律效力。

40.AD（1）7周岁，只可能是无民事行为能力人，排除选项C；（2）20

周岁，通常是完全民事行为能力人，但不能辨认自己行为，应界定为无

民事行为能力人，排除选项B；（3）13周岁、15周岁，不可能被视为

完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为能力人。

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