记账实操-分布式技术股份有限公司账务处理示例

1/6会计实操文库记账实操-分布式技术股份有限公司账务处理示例一、采购业务1.服务器及网络设备采购为搭建分布式系统，购入高性能服务器，采购量为20台，每台价格50,000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。固定资产成本：20×50,000=1,000,000元，进项税额：1,000,000×13%=130,000元。账务处理：借：固定资产服务器1,000,000应交税费应交增值税（进项税额）130,000贷：银行存款1,130,000同时采购网络交换机、路由器等配套设备，总价300,000元，增值税税率13%，供应商给予2%的商业折扣，款项暂未支付。扣除折扣后设备成本：300,000×(12%)=294,000元，进项税额：294,000×13%=38,220元。账务处理：借：固定资产网络设备294,000应交税费应交增值税（进项税额）38,220贷：应付账款332,2202.软件授权采购购买分布式数据库管理软件授权，花费500,000元，增值税税率6%，款项通过银行转账支付。无形资产成本：500,000元，进项税额：500,000×6%=30,000元。账务处理：借：无形资产软件授权500,000应交税费应交增值税（进项税额）30,000贷：银行存款530,000二、研发业务1.研发人员薪酬本月支付分布式技术研发人员工资800,000元，通过银行转账发放，其中核心算法研发人员工资400,000元，系统优化人员工资400,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出核心算法研发400,000研发支出费用化支出系统优化400,000贷：银行存款800,0002.研发设备折旧与材料消耗研发专用测试设备，原值600,000元，采用直线法折旧，预计使用年限5年，无残值，本月折旧额为600,000÷(5×12)=10,000元；本月研发消耗电子元器件等材料价值50,000元。账务处理：借：研发支出费用化支出设备折旧10,000研发支出费用化支出材料消耗50,000贷：累计折旧研发设备10,000原材料研发材料50,0003.研发成果处理假设期末，经评估某分布式存储技术研发项目达到资本化条件，将前期费用化的300,000元（含人员工资、设备折旧、材料消耗等）及资本化的后续支出200,000元结转至无形资产。账务处理：借：无形资产分布式存储技术500,000管理费用研发费用300,000贷：研发支出资本化支出分布式存储研发200,000研发支出费用化支出核心算法研发200,000研发支出费用化支出系统优化100,000研发支出费用化支出设备折旧10,000研发支出费用化支出材料消耗50,000三、服务业务1.提供分布式系统解决方案收入公司为客户提供分布式系统搭建及运维服务，合同金额为2,000,000元，增值税税率6%，项目周期预计6个月，本月完成20%的工作量，款项已收到15%。本月应确认收入：2,000,000×20%=400,000元，销项税额：400,000×6%=24,000元。已收款：2,000,000×15%=300,000元。账务处理：借：银行存款300,000应收账款1,700,000贷：主营业务收入分布式系统解决方案400,000应交税费应交增值税（销项税额）24,0002.服务成本核算为该项目投入技术人员工时成本150,000元，领用服务器配件等材料价值50,000元。账务处理：借：主营业务成本技术人员工时150,000主营业务成本材料消耗50,000贷：应付职工薪酬技术人员150,000原材料服务器配件50,000四、其他事项1.市场推广费用为推广分布式技术服务，参加行业峰会花费80,000元，通过银行转账支付；支付广告费用50,000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用峰会费用80,000销售费用广告费用50,000贷：银行存款80,000库存现金50,0002.管理费用处理支付本月管理人员工资300,000元，通过银行转账支付；同时报销办公费40,000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资300,000管理费用办公费40,000贷：银行存款300,