记账实操-机械模具有限公司账务处理示例

1/5会计实操文库记账实操-机械模具有限公司账务处理示例一、采购业务1.原材料采购公司购入模具制造所需的钢材，采购量为20吨，每吨价格5000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。原材料成本：20×5000=100000元，进项税额：100000×13%=13000元。账务处理：借：原材料钢材100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1130002.零部件采购为组装模具，采购标准件如螺丝、螺母等，总价30000元，增值税税率13%，供应商给予3%的现金折扣，假设公司在折扣期内付款。扣除折扣后零部件成本：30000×(13%)=29100元，进项税额：29100×13%=3783元。账务处理：借：原材料零部件29100应交税费应交增值税（进项税额）3783贷：银行存款32883二、生产业务1.领用原材料生产部门领用钢材15吨用于模具生产，每吨成本5000元；领用零部件价值20000元。领用钢材成本：15×5000=75000元。账务处理：借：生产成本直接材料75000贷：原材料钢材75000借：生产成本直接材料20000贷：原材料零部件200002.分配人工成本本月生产工人工资共计80000元，通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工80000贷：银行存款800003.分摊制造费用本月制造费用（包含设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）总计50000元。假设按照模具产量分摊，本月共生产模具100套，某批次模具产量为30套，则该批次分摊制造费用：50000×(30÷100)=15000元。账务处理：借：生产成本制造费用15000贷：制造费用设备折旧等500004.产品完工入库上述批次模具完工入库，生产成本总计：75000+20000+80000+15000=190000元，入库模具数量为30套，单位成本为190000÷30≈6333.33元/套。账务处理：借：库存商品模具190000贷：生产成本直接材料75000生产成本直接人工80000生产成本制造费用15000三、销售业务1.销售产品公司销售模具20套，单价10000元/套，增值税税率13%，款项已收到存入银行。销售收入：20×10000=200000元，销项税额：200000×13%=26000元。账务处理：借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）260002.结转销售成本销售20套模具的成本为：20×6333.33=126666.6元。账务处理：借：主营业务成本126666.6贷：库存商品模具126666.6四、其他事项1.设备折旧假设生产设备采用直线法折旧，原值400000元，预计使用年限10年，无残值。每月折旧额：400000÷(10×12)=3333.33元。账务处理：借：制造费用设备折旧3333.33贷：累计折旧生产设备3333.332.管理费用处理支付本月管理人员工资50000元，通过银行转账支付；同时报销办公费6000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资50000管理费用办公费6000贷：银行存款50000库存现金