审计风险管理

审计风险管理演讲人：日期：REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE审计风险概述审计风险识别与评估审计风险应对措施内部审计在风险管理中的作用案例分析：成功应对审计风险的实践经验分享未来展望：持续加强审计风险管理工作PART01审计风险概述定义审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。分类审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险。其中，固有风险是指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性；检查风险是指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。定义与分类审计风险产生的原因主要包括被审计单位内部控制失效或不存在、审计人员素质不高、审计方法本身存在缺陷等。产生原因审计风险对审计工作、审计人员和审计行业都会产生一定的影响。对于审计工作来说，审计风险可能导致审计失败，影响审计质量；对于审计人员来说，审计风险可能带来职业风险，影响个人职业发展；对于审计行业来说，审计风险可能损害行业声誉，影响行业健康发展。影响产生原因及影响审计风险是客观存在的，无法完全消除。因此，审计人员需要对审计风险有充分的认识和评估，以便采取有效的措施来降低审计风险。审计风险管理是审计工作的核心。通过加强审计风险管理，可以提高审计质量，保护投资者和其他利益相关者的利益，维护资本市场的稳定和发展。防范和降低审计风险需要多方面的努力。除了审计人员自身的努力外，还需要被审计单位的积极配合、监管机构的有效监管以及社会公众的监督和支持。重要性认识PART02审计风险识别与评估通过与被审计单位管理层、内部员工等相关人员进行交流，了解可能存在的风险。询问法观察法检查法分析性复核法对被审计单位的经营环境、内部控制等进行实地观察，以发现潜在风险。对被审计单位的文件、记录等进行检查，以验证是否存在风险。通过对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常波动或趋势，从而识别风险。风险识别方法确定风险评估范围收集风险信息识别风险点评估风险影响程度风险评估流程01020304明确被审计单位及其所属行业、业务领域等，以确定风险评估的具体范围。通过询问、观察、检查等方法收集与被审计单位相关的风险信息。对收集到的风险信息进行整理、分析，识别出可能存在的风险点。对识别出的风险点进行量化或定性评估，确定其可能带来的影响程度。主要考虑财务报表的整体合法性、公允性以及被审计单位管理层是否存在舞弊行为等。财务报表层次重大错报风险针对具体账户余额、交易类别和披露事项等认定层次的风险进行评估，包括固有风险和控制风险等。认定层次重大错报风险关注被审计单位与关联方之间的交易是否真实、公允，是否存在利益输送等问题。关联方交易风险评估被审计单位在持续经营方面是否存在重大不确定性，如资不抵债、连续亏损等。持续经营风险关键风险点分析PART03审计风险应对措施123制定全面、系统的审计风险管理制度，明确审计风险的识别、评估、监控和应对流程。建立健全审计风险管理制度通过建立多级复核、质量检查、考核评价等机制，确保审计工作质量和风险控制效果。完善审计质量控制机制明确各级审计机构和审计人员的职责权限，对未履行或未正确履行职责导致的审计风险进行责任追究。强化审计风险责任追究制度建设与完善03建立审计人员轮岗交流机制实施审计人员轮岗交流，拓宽审计人员的视野和经验，提高综合素质和风险防范能力。01加强审计人员业务培训定期开展审计业务培训，提高审计人员的专业技能和业务水平，增强风险识别和应对能力。02推进审计人员职业道德教育加强审计人员职业道德教育，提高审计人员的职业素养和道德水平，防范职业道德风险。人员培训与素质提升

技术手段应用与创新推广应用现代化审计技术积极运用大数据、云计算、人工智能等现代化技术手段，提高审计效率和准确性，降低审计风险。探索创新审计方法鼓励审计人员探索创新审计方法，如风险导向审计、绩效审计等，提高审计质量和风险控制效果。加强审计信息化建设加快审计信息化建设步伐，完善审计信息系统和数据库，提高审计数据分析和处理能力，为风险防范提供有力支持。PART04内部审计在风险管理中的作用确认和咨询内部审计通过确认和咨询活动，对企业的风险管理、内部控制和治理过程进行评估和改善。独立性和客观性内部审计部门应保持独立性和客观性，以确保其审计意见和建议的公正性和权威性。风险识别和评估内部审计应关注企业面临的各种风险，包括战略风险、运营风险、财务风险等，并进行全面的识别和评估。内部审计职责定位内部审计与外部审计之间应建立有效的信息共享机制，及时沟通审计发现、风险评估和内部控制等信息。信息共享内部审计和外部审计在工作内容和方法上应相互补充，避免重复劳动和资源浪费。工作互补在面对重大风险时，内部审计和外部审计应协同工作，共同制定应对措施和方案。协同应对风险内部审计与外部审计协同配合内部审计通过对企业风险管理的全面审计，可以发现管理漏洞和薄弱环节，提出改进建议，从而提升企业的风险管理水平。提升风险管理水平内部审计在审计过程中关注内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进意见，有助于企业完善内部控制体系。促进内部控制完善通过有效的风险管理审计和内部控制审计，内部审计可以帮助企业减少损失、提高效率、增加收益，从而增加企业的整体价值。增加企业价值内部审计在全面风险管理中的价值体现PART05案例分析：成功应对审计风险的实践经验分享审计风险类型面临财务报表舞弊、内部控制失效、合规问题等多种审计风险。风险程度与影响审计风险较高，可能对企业声誉、财务状况和持续发展产生严重影响。企业规模与业务范围一家大型跨国公司，业务涉及多个领域，包括制造、销售、服务等。案例背景介绍建立健全内部控制体系01企业加强了内部控制体系的建设，包括完善财务审批流程、加强内部审计、建立风险管理机制等，有效降低了财务报表舞弊和内部控制失效的风险。加强合规管理02企业注重合规管理，建立了完善的合规制度和流程，并加强对员工的合规培训，确保企业业务符合法律法规要求，避免了合规问题带来的审计风险。积极应对审计发现的问题03企业在审计过程中积极与审计机构沟通，认真对待审计发现的问题，及时采取措施进行整改，避免了问题的扩大和恶化。成功经验总结加强员工培训和意识提升企业应加强对员工的合规培训和风险管理意识提升，提高员工对审计风险的敏感性和应对能力。持续改进和优化内部控制体系企业应不断改进和优化内部控制体系，适应企业业务发展和外部环境变化，确保内部控制体系的有效性和适应性。重视审计风险管理企业应高度重视审计风险管理，建立健全风险管理机制，加强内部审计和财务审批流程，确保企业业务规范运作。教训与启示PART06未来展望：持续加强审计风险管理工作随着企业规模的扩大和业务的复杂化，审计风险不断增加，对审计人员的专业素质和综合能力提出了更高要求。挑战科技的发展为审计风险管理提供了新的工具和手段，如大数据、人工智能等技术的应用，可以提高审计效率和准确性。机遇面临的挑战与机遇未来审计将更加依赖于数字化工具和技术，实现远程、实时的审计监督。数字化审计风险导向审计综合审计审计重点将逐渐从财务报表审计转向风险评估和内部控制审计，更加注重风险的预防和控制。未来审计将更加注重综合性，涵盖企业的财务、业务、法律等多个领域，形成全面的审计监督体系。030201发展趋势预测01020304提高审计质量通过加强审计人员的培训和管理，提高审计工作的质量和水平。完善审计制度建立健全的审