昆明工业职业技术学院《审计沟通》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性2、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（）A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险B.了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险C.被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估D.审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围3、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明4、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量5、审计人员在审查企业的成本核算时，发现直接人工成本的分配存在问题。以下哪种情况最有可能导致直接人工成本分配不准确？（）A.生产工人的工时记录不完整B.不同产品的生产工艺差异大，人工成本难以合理分配C.企业采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是6、审计作为一种经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在财务报表审计中，注册会计师需要遵循一系列的审计准则和程序。以下关于审计目标的说法，哪一项是正确的？（）A.审计的主要目标是查找被审计单位的所有错误和舞弊行为B.审计的目标是对财务报表发表意见，确定其是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.审计的目标仅仅是为了满足管理层的要求，帮助其改善财务报表的质量D.审计的目标是确保被审计单位的财务报表能够获得最高的评价和认可7、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的存货进行监盘。以下关于存货监盘的表述，不正确的是（）A.存货监盘可以获取存货数量和状况的审计证据，但不能验证存货的计价准确性B.存货监盘过程中，审计人员应当关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点C.对于特殊类型的存货，审计人员可以利用专家的工作协助监盘D.存货监盘是一项观察程序，不需要对存货进行检查和计量8、在对一家公共事业企业的审计中，审计师发现其收费政策的制定缺乏透明度，基础设施投资的效益评估不够准确，用户投诉处理机制不完善。同时，政府监管政策的调整对企业的经营产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估企业的社会责任和经营绩效时，重点应当审查：（）A.提高收费政策的透明度，保障用户权益B.准确评估基础设施投资效益，优化资源配置C.完善用户投诉处理机制，提升服务水平D.综合考虑以上因素，同时关注政府监管政策变化，全面评估企业的社会责任和经营绩效9、在对被审计单位的货币资金内部控制进行审计时，发现存在以下情况：出纳人员同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记以及货币资金的收付。以下哪种评价最恰当？（）A.这种职责分工符合内部控制的要求，能够提高工作效率B.这种职责分工存在风险，容易导致货币资金被挪用或侵占C.只要出纳人员具备良好的职业道德，这种职责分工不会产生问题D.这种职责分工对内部控制影响不大，可以忽略10、在审计一家零售企业的销售收入时，需要考虑多种销售渠道和促销活动对收入确认的影响。该企业采用线上线下相结合的销售模式，并且经常推出满减、买一送一等促销活动。在这种情况下，审计人员需要关注销售收入确认的时点和金额是否准确。以下哪种情况最可能导致销售收入确认不准确？（）A.线上销售的商品在客户签收前就确认了收入B.满减活动中，未按照折扣后的金额确认收入C.对于买一送一的销售，未合理分摊销售收入D.线下门店的销售在收到现金时才确认收入，而未考虑应收账款11、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是12、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降13、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告14、在对一家制造业企业进行审计时，发现其生产成本在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能需要审计人员深入调查？（）A.原材料价格上涨，导致采购成本增加B.生产工艺改进，增加了设备折旧和人工成本C.管理层为了降低税负，虚增生产成本D.产量增加，分摊的固定成本减少15、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）对于被审计单位的外币报表折算，审计师需要审查哪些内容以确保折算的准确性和合规性？请详细说明包括汇率选择、折算方法等方面的审计要点。2、（本题5分）在对被审计单位的非财务信息进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述非财务信息审计的重要性和范围，包括战略规划、经营管理、人力资源、社会责任等方面。并讨论如何获取和评价非财务信息，以及非财务信息与财务信息之间的相互关系和影响。3、（本题5分）持续经营假设是编制财务报表的基本前提之一。在审计过程中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。请阐述审计师评估持续经营能力的程序和方法，包括考虑的因素、获取的证据等。同时，讨论如果审计师认为被审计单位存在持续经营方面的重大不确定性，应当如何在审计报告中进行披露。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计师在审计过程中需要对被审计单位的成本核算进行审查。请论述成本核算审计的目标、内容和方法，以及如何发现成本核算中的错误和舞弊行为，保证成本信息的真实性和准确性。2、（本题5分）全面论述审计过程中的审计报告复核流程，分析复核的重点内容和责任划分。3、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的金融工具的公允价值计量和披露。举例说明金融工具公允价值审计中的难点和应对方法。4、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计风险预警机制，分析如何建立有效的风险预警指标和模型。5、（本题5分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家物流企业的运输合同中，对于货物损失的赔偿责任约定不清晰，导致相关费用的核算存在不确定性。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。2、（本题10