《出纳岗位手工操作》课件

《出纳岗位手工操作》课件简介本课件主要介绍出纳岗位手工操作流程，帮助学习者了解出纳工作流程，掌握操作技巧。DH投稿人：DingJunHong课程目标掌握出纳岗位操作技能学习现金收付、银行存款管理、票据使用等基本操作，提高工作效率和准确性。了解出纳工作流程和相关制度熟悉出纳岗位的职责、权限、流程、制度，规范操作行为，防范风险。提升出纳岗位职业素养增强职业道德、法律意识和风险意识，树立良好的职业操守，提高工作责任感。会计基础知识回顾会计科目了解基本会计科目，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等，并掌握其基本定义和分类方法。会计等式理解“资产=负债+所有者权益”的基本会计等式，并掌握其在会计核算中的应用。会计要素掌握会计要素的定义和相互关系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。会计账簿熟悉常用的会计账簿，如现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账等，并了解其记录内容和格式。现金管理的重要性现金是企业重要的流动资产，也是企业日常经营活动的基础。妥善管理现金，确保资金安全，提高资金使用效率，对于企业的生存和发展至关重要。现金管理的目标是：保证企业资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。出纳岗位的主要职责现金收付负责公司现金的收付工作，确保资金的安全性和完整性。银行存款管理管理公司的银行账户，负责存款、取款、转账等业务。凭证保管负责收据、发票等财务凭证的保管和整理，确保凭证的完整性和真实性。报表编制编制相关财务报表，如现金流量表，为公司财务管理提供数据支持。现金收支业务的基本流程收款收款是指企业收到现金或银行存款的过程。例如，收取客户货款、收取租金等。登记出纳人员需要及时登记现金或银行存款收支情况，包括日期、金额、收款人或付款人、凭证号等信息。核对出纳人员需要核对收款凭证和银行存款对账单，确保收款金额和银行记录一致。入账出纳人员需要将收款信息登记到相应的现金日记账或银行存款日记账。保管出纳人员需要妥善保管收款凭证和相关资料，并定期归档。付款付款是指企业支付现金或银行存款的过程。例如，支付工资、支付供应商货款等。审核付款需要经过审核，确保付款内容合法合规，并符合公司财务制度的要求。签字付款需要授权人员签字，以确保资金安全和合法性。登记出纳人员需要及时登记现金或银行存款支出情况，包括日期、金额、付款人、凭证号等信息。核对出纳人员需要核对付款凭证和银行存款对账单，确保付款金额和银行记录一致。入账出纳人员需要将付款信息登记到相应的现金日记账或银行存款日记账。保管出纳人员需要妥善保管付款凭证和相关资料，并定期归档。现金收支相关账簿的使用1现金日记账记录每天现金收支情况，反映企业现金的增减变动。2银行存款日记账记录企业银行存款的收支情况，反映企业银行存款的增减变动。3现金流量表反映企业一定时期内现金流入和流出的情况，是企业财务状况的重要指标之一。收款业务的具体操作1核对核对收款人信息和金额2签收签收收据并加盖单位印章3登记登记现金收款凭证，记录收款金额和时间4入账及时将收款金额记入现金日记账收款业务是出纳工作的重要组成部分，需要严格遵守相关流程，确保资金安全，避免错误和遗漏。付款业务的具体操作1审核付款凭证严格审核付款凭证，确保真实性、合法性、完整性。审核内容包括：付款依据、金额、收款人信息、签字盖章等。2填制付款凭证根据审核后的付款凭证，填写付款凭证，包括：日期、内容摘要、金额、收款人等信息。并确保信息准确无误。3登记付款日记账将付款凭证内容登记到付款日记账，并进行汇总，确保账证相符。付款日记账用于记录单位的各种付款业务。4签发付款凭证签发付款凭证，并加盖单位公章。签发人必须是经授权的出纳人员。5办理付款手续根据付款凭证，办理付款手续，如开具支票或转账等。并妥善保管相关凭证。银行存款日记账的编制银行存款日记账是记录企业银行存款收支情况的账簿，是出纳人员日常工作的重要内容之一。1设立账户首先要设立银行存款日记账，并设置好账页格式，包括日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额等栏目。2登记收支根据原始凭证，每天登记银行存款的收入和支出情况，并计算出当天的余额。3结转余额每天结转银行存款日记账的余额，并将其作为下一天的期初余额。4定期核对定期与银行对账单核对，及时发现和纠正错误。银行对账单的核对1获取银行对账单每月定期从银行获取对账单。2核对账单信息核对银行对账单上的日期、金额等信息与企业账簿记录。3处理差异项目分析差异原因，进行相应的调整。4记录对账结果记录对账结果，并留存相关资料。定期核对银行对账单，可以有效地防止出现资金损失，确保企业资金的安全性和完整性。现金盘点的正确方法清点时间一般在月末或季末进行盘点，避免工作日影响正常业务。清点范围包括所有现金、支票、银行汇票、旅行支票等，确保所有现金资产都被清点。清点人员由至少两人以上进行盘点，一人负责清点，另一人负责记录，确保清点过程的准确性。清点方式按照货币面额分类清点，并逐一核对数量，避免遗漏或错误。盘点结果将盘点结果登记在现金盘点表上，并与账面余额进行核对，发现差异及时进行调查处理。出纳工作中的内部控制职责分离将收款、付款、记账等职责分开，防止一人独揽所有权限。例如，收款人员不负责记账，付款人员不负责保管现金。凭证控制严格控制原始凭证的签发、审核、保管，防止虚假凭证的出现。例如，所有原始凭证必须经相关人员签字盖章，并进行编号管理。现金管理的常见问题11.现金流不足企业资金周转不畅，会导致资金短缺，影响正常运营。22.现金流失由于管理疏忽，资金被挪用或盗窃，导致企业损失。33.现金管理效率低下现金收支流程不规范，缺乏有效监控，导致现金管理效率低下。44.现金管理风险现金管理不当，会导致企业面临各种风险，如财务风险、法律风险等。现金管理的风险及防范措施现金丢失或被盗加强现金保管，定期盘点，提高安全意识，防范现金丢失或被盗。资金被挪用建立严格的内部控制制度，明确资金使用权限，定期审计，防范资金被挪用。账目不符做好现金收支记录，定期核对账目，及时发现并纠正错误，确保账实相符。伪造票据加强对票据的审核，提高鉴别真伪的能力，防范伪造票据带来的风险。出纳的职业操守要求诚信守信出纳必须严格遵守职业道德，诚实守信，对企业财产负责，不贪污、不挪用公款。严谨细致出纳工作涉及大量现金和票据，要求出纳工作严谨细致，认真核对，杜绝差错。保密意识出纳工作涉及企业财务信息，出纳必须具备高度的保密意识，严格保守企业机密。责任心强出纳工作关系到企业资金的安全，出纳必须具有高度的责任心，认真负责，确保资金安全。出纳工作的效率提升方法流程优化合理安排收付款流程，简化操作步骤，避免重复劳动，提高工作效率。利用现代化的工具，例如电子支付系统，提高工作效率，减少人工操作失误。信息化管理运用Excel表格等工具，建立数据管理系统，方便查询和统计数据，提高工作效率。建立工作档案，保存相关凭证和记录，方便日后查询和追溯，提高工作效率。支票的种类和使用支票种类现金支票转账支票保付支票支票使用支票是付款人签发的，委托银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。银行规定不同银行对支票的使用规则可能存在差异，需了解相关规定。支票的签发与登记1签发步骤签发支票时，应填写支票金额、收款人名称、签发日期等信息，并由经办人签字盖章。2登记流程支票签发后，应及时登记在支票登记簿上，包括支票号码、签发日期、收款人名称、金额等信息。3保管措施支票登记簿应妥善保管，并定期与银行对账，确保支票使用安全。支票的背书与转让1背书转让支票2被背书人取得票款3背书人签署背书支票背书是指支票持有人在支票背面签署背书，将支票权利转让给第三人的行为。背书分为空白背书、记名背书和指示背书三种。背书时应在支票背面签署背书人姓名或名称，并注明被背书人姓名或名称。如果支票背书不符合要求，则可能导致支票无法兑现。支票的挂失与止付支票挂失支票丢失或被盗后，持票人应立即向银行申请挂失，防止被他人冒领或不当使用。挂失手续持票人需提供有效身份证件填写支票挂失申请书提供支票的详细信息，如票号、金额等支票止付持票人因故不愿支付支票金额时，可向银行申请支票止付，阻止支票兑现。止付手续持票人需提供有效身份证件填写支票止付申请书说明止付原因银行汇票的使用银行汇票银行汇票是一种由银行签发的票据，是一种有条件的付款承诺。签发与登记申请人向银行填写汇票申请单，交纳款项，并根据银行要求进行登记，银行签发汇票。背书与托收收款人可以将汇票背书转让给其他人，也可以委托银行代为收取款项。挂失与止付汇票遗失或被盗，可以向银行申请挂失或止付，防止被他人冒领。汇票的签发与登记1签发前审核确认付款人、收款人、金额等信息无误2填写汇票完整填写汇票内容，包括金额、日期等3加盖印章使用公司印章或授权签字4登记信息记录汇票编号、金额、收款人等信息签发汇票前，应仔细审核付款人和收款人信息，确保准确无误。填写汇票时，要认真填写所有必要信息，并加盖公司印章或授权签字。最后，将汇票信息登记在专门的台账或系统中，方便后续管理和查询。汇票的背书与托收1背书概述背书是指汇票持有人在票据背面签字，将票据权利转让给第三人的行为，是汇票转让的重要方式。2背书种类常见背书类型包括空白背书、记名背书和委托背书，每种背书方式都具有不同的法律效力。3托收概述托收是指持票人委托银行向付款人收取票款的行为，简化了收款流程，提高了资金回笼效率。4托收流程托收流程包括托收申请、银行审核、银行代收款、资金到账等环节，需要持票人与银行密切配合。汇票的挂失与止付汇票丢失或被盗会造成经济损失，因此必须及时采取挂失和止付措施。1挂失通知银行，停止支付2止付申请银行，停止支付3申请提交相关证明4通知银行确认挂失和止付都是防止汇票被盗用或丢失后造成经济损失的重要措施，需要及时办理。电子支付的基本操作1账户绑定将银行账户与电子支付平台关联2资金充值通过银行转账或其他方式将资金存入电子支付账户3支付方式选择选择合适的支付方式，例如支付宝、微信支付等4支付确认确认支付信息并完成支付操作电子支付的安全性至关重要，用户应选择正规的支付平台，并妥善保管个人账户信息。电子支付的安全性要求安全密码设置强密码，避免使用生日、姓名等易猜信息。定期更换密码，提高安全性。身份验证使用双重身份验证，例如手机短信验证码或动态密码，防止他人盗用账户。支付平台选择安全可靠的支付平台，查看平台的安全认证，避免使用不明来源的支付平台。防范诈骗提高防范意识，警惕诈骗信息，不要轻易点击不明链接，避免泄露个人信息。日常现金管理的控制要点严格的收款流程收款时应严格审核收款凭证，确保款项来源合法、真实。及时入账，确保账实相符，杜绝漏收现象。规范的付款流程付款前需严格审核付款凭证，确保款项用途合法、真实。严格执行审批制度，避免随意支付，防止资金流失。定期盘点定期进行现金盘点，核对账面余额和实际库存现金，确保账实相符。及时发现和纠正现金管理中的问题，减少现金损失。完善的内部控制建立健全的内部控制制度，明确职责分工，加强对现金管理的监督和管理。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性。出纳工作的常见法律风险11.资金安全风险出纳人员操作不当或违规操作，可能导致资金损失，如错账、漏账、盗窃等。22.违反财务制度风险出纳人员未严格遵守财务制度，如未经授权签发支票、未按规定进行现金盘点等，可能导致违规行为。33.违反税收法律风险出纳人员未按规定申报税款或缴纳税款，可能导致税务稽查和罚款。4