2025年新税收税务知识考试题库及答案

2025年新税收税务知识考试题库及答案

1.某零售商店为一般纳税人,本月销售彩电一批,含税价格为65520

元，则销售额为(A)o

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务

机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延

长到(D)o

A、一年

B、两年

C、三年

D、五年

3.扣缴义务人依照(AB)的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。

A、法律

B、行政法规

C、地方法规

D、规章

4.一般而言，(D)的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

5.金税工程〃的子系统分别是(ABCD)子系统

A、防伪税控开票

B、防伪税控认证

C、计算机稽核

D、发票协查

6.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税,发达国家实行的多为这

种类型的增值税。

(J)

7.小规模纳税人不使用增值税专用发票。(J)

8.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、

数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。(J)

9.公共需要同私人需要相比,具有整体集合性。(V)

10.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局

批准(X)

11.下列不属于税收行政法的是(AB)

A、《个人所得税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》

12.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。(J)

13.目前世界上通行的税权划分模式有(ABC)o

A、分权模式

B、中央集权模式

C、分权与集权相结合模式

D、其他模式

14.在税收领域,法治观的表现就是或〃有税无法〃,或〃有法不依〃，〃税

收无用论〃盛行。

(X)

15.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税

人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

(J)

16.下列税种中,不属于财产税类的是(BCD)

A、房产税

B、营业税

C、增值税

D、企业所得税

17.世界上最早开征增值税的国家是(B)。

A、英国

B、法国

C、美国

D、西班牙

18.价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

(V)

19.增值税是一种(A)o

A、比例税

B、累进税

C、价内税

D、定额税

20.税务争议是指税务机关与(A)之间因确认或实施税收法律关系而

产生的纠纷。

A、税务管理相对人

B、纳税人

C、企业单位

D、个人

21.增值税暂行条例中所称的货物，是指(A)o

A、有形动产

B、有形资产

C、不动产

D、无形资产

22.不同的人根据他们从公共活动中所得到的〃利益〃大小而纳税，这

是税收的支付能力原理。

(X)

23.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出

境，而是呆在本国不动。（J）

24.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）

A、英国

B、法国

C、日本

D、美国

25.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（J）

26.下列税种中不属于流转税的是（C）

A、增值税

B、营业税

C、个人所得税

D、消费税

27.要提高纳税人的纳税意识,不一定要加大对偷税的处罚力度。（X）

28.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税

款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以

下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

29.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票，增值税销售

额的确定是(B)

A、扣除折扣额的销售额

B、不扣除折扣额的销售额

C、折扣额

D、加上折扣额的销售额

30.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改

正，并处五万元以下的罚款。

(J)

31.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收

法律关系而产生的纠纷。

(X)

32.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应

加以区别对待。

(V)

33.下列有关国际税收竞争的说法错误的有(BD)。

A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现

B、国际税收竞争不会产生有害影响

C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响

D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基

34.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是

(ACD)

A、销售报关出口的货物

B、销售代销货物

C、直接销售给使用单位的汽车

D、销售免税货物

35.纳税人应当按照(B)的规定使用税务登记证件。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省级人民政府

D、省国税或省地税

36.(B)是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量

增大而随之提高的税率。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

37.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。(X)

38.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节

严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的

罚款。(V)

39.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公

为民而征税。(J)

40.税收的基本职能是(A)o

A、财政职能

B、调节经济

C、收入分配

D、资源配置

41.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（X）

42.集中征收即是通过税务系统,将纳税人的纳税信息汇总。（X）

43.公共需要同私人需要相比，具有（B）。

A、排他性

B、整体集合性

C、竞争性

D、有偿性

44.某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦，收

购凭证上注明收购价10000元,该批小麦的进项税额为（A）。

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

45.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）

A、新办的股份制企业和联营企业

B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

46.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称

为〃税务管理〃。（V）

47.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真

正的征税主体。

A、税务机关

B、政府

C、行政机关

D、纳税人

48.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（X）

49.实行分税制的基本理论依据有（CD）

A、公共产品的存在

B、个体需要存在差异

C、政府需要分级

D、分级需要分权

50.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（J）

51.下列选项适用13%低税率的是（ABC）o

A、自来水

B、煤气

C、报纸

D、出口货物

52.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利

润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他

外商投资企业,经营期不少于（C）的，可经法定程序,退还其再投资部

分已缴纳企业所得税的40%的税款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

53.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净

值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本(J)

54.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是(C)o

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

55.降低税收成本的保证是(C)o

A、优化税制结构,完善税收政策,建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源,努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

56.我国税收的最初形式有(ABC)o

A、贡

B、助

C、彻

D、捐

57.执法监督机制是规范执法的（C）。

A、基础

B、重点

C、关键

D、保障

58.下列关于消费税说法不正确的是（BCD）

A、采取直接计税法计算消费税

B、包装物押金一律并入货物收入中

C、设置单一的比例税率

D、课税环节都在产制环节

59.当总需求大于总供给时，会出现（ABC）o

A、社会需求过旺

B、物价飞涨,社会又出现通货膨胀,百姓手中的钱严重缩水

C、经济会崩溃

D、物价下跌

60.在奴隶社会和封建社会里,税收具有明显的直接税特征。（V）

61.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（ABCD）。

A、看规模

B、看财务核算

C、看账证是否健全

D、看能否正确核算

62.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级

次的，责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依

法给予警告或者降级的行政处分。（X）

63.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当退还。（X）

64.管好增值税专用发票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造币厂统一印制

B、推进〃金税〃工程

C、推进〃金财〃工程

D、实行防伪标志

65.下列属于偷税行为的是（AB）。

A、进行虚假纳税申报

B、以隐瞒手段多列支出

C、以欺骗手段骗取国家出口退税

D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

66.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（J）

67.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改

正，并处一万元以下的罚款。

（X）

68.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

（J）

69.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税（X）

70.政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

(X)

71.加强税收宣传,形成良好舆论环境,逐渐形成人人(ABCD)的良好社

会环境。

A、懂法

B、知法

C、守法

D、用法

72.完善我国出口退税制度的措施表现在(ABC)o

A、进一步调高出口退税率

B、施行零税率

C、消除差别，统一政策

D、进一步调低出口退税率

73.下列各税中不属于我国现行的中央税的有(CD)。

A、车辆购置税

B、消费税

C、房产税

D、土地增值税

74.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。(J)

75.日本的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。(J)

76.下列选项适用10%的消费税税率的是(CD)。

A、香烟

B、白酒

C、摩托车

D、汽车轮胎

77.增值税有利于商品的出口退税（V）

78.纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处

以欠缴税款的（D）罚款。

A、1倍

B、50%

C、5倍

D、50%以上5倍以下

79.纳税人、扣缴义务人可以按照财政部、国家税务总局的规定设置

账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算（V）

80.税法不同于其他法律的特征是（ABC）o

A、税与法共存

B、税收征税主体的固定性

C、税收权利和义务不完全对等

D、税收权利与义务是完全对等的

81.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）o

A、税收实体法

B、税收基本法

C、税收行政法

D、税收行政法规

82.税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融

机构应当予以协助。（X）

83.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售

额中征税的是（D）

A、白酒

B、药酒

C、果木酒

D、啤酒

84.有国必有法，有法必有税。（X）

85.现行企业所得税共设计了三档优惠税率。（X）

86.相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（V）

87.某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外

商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（AD）

A、来源于日本的所得

B、来源于北京的所得

C、来源于南京的所得

D、来源于英国的所得

88.下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）

A、以实际发生的交易或事项为依据

B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致

D、会计核算以权责发生制为基础

89.随着税收收入规模的逐步扩大,研究的新问题有（ABCD）。

A、政府应当收多少税才合理

B、政府到底要如何收税

C、怎样的税种设计才是最优的

D、面对电子商务，税收如何应对

90.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。(X)

91.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的(AB)行为处一万元以上

五万元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买

卖、伪造税务登记证件的，情节严重的

B、纳税人非法印制发票的

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿

或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正,逾期不改正

的

92.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是(ABC)o

A、手续费

B、包装费

C、没收的押金

D、销项税额

93.小规模纳税人不享受税款抵扣。(V)

94.我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括(B)o

A、低税率

B、窄税基

C、简税制

D、严征管

95.传统的宏观经济调控目标是（ABCD）

A、经济增长

B、稳定物价

C、充分就业

D、国际收支平衡

96.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。（V）

97.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当在一年内

退还。（X）

98.在西方国家,销售税一般都是价外税。（J）

99.税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的

规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法

给予行政处分。（X）

100.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令

缴纳；不缴纳的,税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的

商品、货物。（X）

101.本国居民汇总境内、境外所得,按照本国税法规定税率计算出的

应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方

法为（B）o

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

102.固定资产提取折旧的方法有（ABCD）。

A、平均年限法

B、加速折旧法

C、直线法

D、工作量法

103.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。

A、车辆购置税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、契税

104.为了扼制纳税人采用各种方法进行避税,维护自己国家的合法权

益,各国都采取了各种措施。（V）

105.国际税收竞争通常可以采取的方式有（ABC）

A、降低税率

B、增加税收优惠

C、实行避税地税制模式

D、提［Wj税率

106.下列不适用6%征收率的是（C）o

A、非商业小规模纳税人销售货物

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、典当业销售死当物品

D、一般纳税人销售自来水

107.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,

税务机关在(C)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得

加收滞纳金。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

108.下列税种中，属于所得税类的是(AB)o

A、个人所得税

B、企业所得税

C、增值税

D、营业税

109.税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革，不

需适当考虑国家的财政收入。

(X)

110.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人

财物或者谋取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任；尚不

构成犯罪的,依法给予行政处分。(J)

111.税收优惠的表现形式不包括(D)o

A、降低税率

B、加速折旧

C、投资抵免

D、税收保全

112.纳税人发生年度亏损，可以在以后年度的应纳税所得中抵补，但

抵补的最长期限是（A）

A、5年

B、10年

C、3年

D、1年

H3.英国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（V）

114.目前,在我国的税制体系中所得税是稳定的主体税种。（X）

115.工商税收通常包括（ABD）。

A、增值税

B、营业税

C、农业税

D、车船使用说

116.税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。

A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、吊销税务登记证

D、罚款

117.不属于2002年税务系统〃科技加管理年〃要重点解决的问题有

（ABC）

A、队伍素质问题

B、依法行政问题

C、执法规范问题

D、解决税收管理现代化问题

118.在直接税和间接税中，一般情况下，间接税是累退的。（V）

119.纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志。（X）

120.从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点是

（AB）o

A、销售额的确定方法相同

B、进口环节增值税的计算方法一致

C、对税款抵扣的规定一致

D、货物适用税率一致

121.我国现行增值税征收的地域范围限于我国境内。（J）

122.国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自

的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（V）

123.下列各项中属于预提所得税的征税对象的有（BCD）

A、股息

B、利息

C、租金

D、特殊权使用费

124.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可

在（C）内减征或免征企业所得税。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

125.下列关于增值税说法不正确的是（BCD）

A、属多环节课税的税种

B、单位雇佣的员工为本单位提供修理修配劳务应征增值税

C、凡出品货物均可享受退税政策

D、销售热力不纳增值税

126.纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额

弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得

超过（C）o

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

127.核定年应纳税所得额时,若计税工资标准高于企业实际发放工资

的，应进行纳税调增（X）

128.在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性毫不亚于人的流

动。（J）

129.税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及

生产经营范围进行法定登记的一项制度,它是税务机关在征收管理工

作中的一项基本的工作制度。（X）

130.税务机关派出的人员进行税务检查时，若未出示（CD）的，被检

查人有权拒绝检查。

A、工作证

B、身份证

C、税务检查证

D、税务检查通知书

131.税务机关行使代位权应当通过诉讼的方式进行。（J）

132.重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同

一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。（J）对

133.纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税

款。（V）

134.下列观点中正确的包括（AB）。

A、增加税收可以抑制需求

B、减少税收可以扩大需求

C、增加税收可以扩大需求

D、减少税收可以抑制需求

135.纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、

申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及其

他纳税资料。（X）

136.目前，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越重

要了。（J）

137.在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（ABCD）。

A、工资支出

B、职工福利费

C、利息支出

D、业务招待费

138.建立执法责任制,包括四个环节,按照开展的先后顺序,第一排序

是（B）o

A、明确工作规程

B、分解岗位职责

C、严格过错追究

D、开展评议考核

139.消费税的最终承担者是（B）

A、生产者

B、消费者

C、销售者

D、进口商

140.现行营业税共有10个税目。（X）

141.增值税和消费税均属中央税（X）

142.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。

A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顾

143.下列税款征收的处理，正确的是(AC)

A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

B、纳税人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金

C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖

市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款

D、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县国家税务局、地

方税务局批准,可以延期缴纳税款

144.纳税人，扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关

批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告

书。(X)

145.〃废除捐税的背后就是废除国家〃。指出者是(A)。

A、马克思

B、恩格斯

C、列宁

D、毛泽东

146.我国现行增值税实行(B)计算应纳税额

A、购进扣额法

B、购进扣税法

C、实耗扣额法

D、实耗扣税法

147.纳税人进口货物应纳的增值税税款,应当自海关填发税款缴纳证

的次日起（B）日内缴纳。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

148.以德治税是现代税收的基本特征。（X）

149.依法治税是以德治税的前提和基础,是以德治税的升华。（X）

150.降低征税成本的关键是（B）o

A、优化税制结构,完善税收政策,建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源,努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

151.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收

违法所得和作案工具，并处（C）

A、一万元以下的罚款

B、一万元以上的罚款

C、一万元以上五万元以下

D、五万元以下

152.实行以分权为特征的分税制模式的国家有（AB）。

A、美国

B、加拿大

C、日本

D、法国

153.提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目标与整个经济政策

目标相一致。（X）

154.根据（B），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的〃受益〃

大小来纳税。

A、支付能力原理

B、利益原理

C、机会原理

D、效率原理

155.依现行企业所得税政策规定,纳税人应就其境内、境外所得申报

纳税。（V）

156.间接税通常被定义为向物品和劳务所征收的税，但往往对人们有

直接的影响。（X）

157.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用品的,依法追究刑事责任。（X）

158.一般纳税人外购固定资产取得专用发票，其进项税额不得抵扣

（J）

159.当总供给大于总需求时,会出现（ABCD）

A、生产过剩,东西卖不出去

B、价格下跌

C、工人失业

D、经济会出现萧条

160.对于所得税，各国都规定对应纳税所得额征收，对应纳税所得额

的计算，各国的规定是基本一致的。

(X)

161.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括(ABC)

A、增值税

B、企业所得税

C、证券交易税

D、消费税

162.依企业所得税的有关规定，企业资产置换交易中，作为资产置换

交易的补价的货币性资产占换入总资产公允价值的比例不高于(C),

则确认资产转让的所得或损失

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

163.下列各项支出在计算企业应纳税所得额时，准予从应税收入总

额中直接扣除的有(ACD)

A、经营性租赁方式发生的租赁费

B、融资租赁方式发生的租赁费

C、租赁方支付的手续费

D、安装交付使用后支付的利息

164.国际税收是指两个或两个以上的国家,在对跨国纳税人行使各自

的征税权力的过程中，所发生的各国家内部的税收分配关系。（X）

165.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得,在境外实际缴纳的所

得税税款,准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。（V）

166.正常的税收竞争也不利于国际流动资源在国家和地区间得到有

效配置，促进全球经济的发展。（X）

167.日本的地方税制体系是以中央集权为特征的。（X）

168.下列应税消费品中，采用定额税率计税的是（B）o

A、护肤护发品

B、汽油

C、烟丝

D、化妆品

169.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的

措施的是（AC）

A、三年内税务机关有追征权

B、五年内税务机关有追征权

C、追征时不得加收滞纳金

D、追征时应该加收滞纳金

170.营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、

转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（J）

171.我国现行两种企业所得税的主要区别在于（ABC）o

A、税基不同

B、税前扣除不同

C、税收优惠不同

D、纳税年度的确定不同

172.卷烟批发商经营卷烟取得收入应依法缴纳消费税（X）

173.法治是现代税收的基本特征。（V）

174.下列收入可不并入企业所得税纳税人的应纳税所得额中是（D）

A、没收的包装物押金收入

B、教育费附加返换款

C、纳税人转让国库券收入

D、取得的指定专项用途的补贴收入

175.要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。（J）

176.国际税收的实质是（A）。

A、国家之间的的税收收益的分配

B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系

C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系

D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系

177.拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。（J）

178.控制行政成本包括的含义是（AB）。

A、降低税收成本

B、优化税收成本结构

C、提［Wj税率

D、降低税率

179.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可

以记录、录音、扣押、查封和复制。

（X）

180.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料,

且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元

以下的罚款。（X）

181.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人

财物或者谋取其他不正当利益，依法一律给予行政处分。（X）

182.规范执法是执法责任制的保障。（X）

183.B企业是长沙市的一大型超市,2004年3月因有特殊困难,不能按

期缴纳税款,则经过长沙市国家税务局批准,可以延期缴纳税款。（X）

184.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（J）

185.按管理和使用权限分类,税收可以分为（AB）

A、中央税

B、地方税

C、国内税收

D、国际税收

186.我国对居民储蓄开征利息税，促使了居民理财观念的变化。（V）

187.现代各国的税收都遵循的原则是（ABCD）

A、财政原则

B、公平原则

C、效率原则

D、简便原则

188.我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）o

A、企业所得税

B、营业税

C、增值税

D、消费税

189.主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关

有权停止减免，情节严重的要追回相应已减免的税款（V）

190.企业实际工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资（X）

191.下列各税种中不属于直接税的是（D）o

A、个人所得税

B、企业所得税

C、社会保障税

D、房产税

192.下列说法正确的是（AB）。

A、直接税往往是累进的

B、间接税往往是累退的

C、直接税往往是累退的

D、间接税往往是累进的

193.征税的目的是为了满足社会公共需要。（V）

194.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处(C)的罚款。

A、10000以下

B、20000以下

C、50000以下

D、100000以下

195.外国税收是指两个或两个以上的国家,在对跨国纳税人行使各自

的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。(X)

196.某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈

亏情况分别是：TOO万元，20万元，70万元，120万元，TO万元，

260万元。其开始获利的年度为(C)o

A、1993年

B、1994年

C、1995年

D、1997年

197.区分不同分税制模式的关键在于看税收(B)是否集中于中央。

A、管理权

B、立法权

C、执法权

D、减免权

198.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账

簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不

申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是(A)。

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

199.要真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究,就要逐

步形成有中国特色的税收体系，下列不包括在内的一项是(D)o

A、完善的税收法律体系

B、规范的税收执法体系

C、有效的税收执法监督体系

D、健全的税收稽查体系

200.如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳

关系,那么也就无从产生国家之间的税收分配关系。(V)

201.企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一

种税。(V)

202.增值税的低税率是17%o(X)

203.中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。

(V)

204.税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期在媒体

上予以公告。(X)

205.税收优惠按照(C)通常可以分为照顾性和鼓励性两种。

A、优惠方式

B、优惠范围

C、优惠目的

D、优惠期限

206.关于发票管理下列叙述不正确的一项是（C）。

A、发票的主管机关是税务机关

B、发票印制是发票管理的首要环节

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业

印制

D、未经税务机关指定,不得印制发票

207.一般纳税人外购材料取得普通发票，用于生产，其进项税额可抵

扣（X）

208.准予抵扣的货物运费金额不包括运费结算单据上注明的建设基

金。（X）

209.办理纳税申报的对象包括（ABCD）。

A、负有纳税义务的单位和个人

B、临时取得应税收入的单位和个人

C、负有扣缴义务的单位和个人

D、享有减免税待遇的单位和个人

210.费和税的共性包括（AB）。

A、征收主体是政府部门及其单位和机构

B、是政府参与国民收入分配的一种形式

C、具有有偿性

D、都是政府的主要收入形式

211.对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,可由税务

机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的,税务机关可以扣押、查封

其价值相当于应纳税款的商品、货物。（X）

212.国际反避税的方法:一是加强队伍建设,二是减少对外交流。（X）

213.中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调征税的面要宽，纳税

人要普遍。（X）

214.税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税

收法律关系而产生的纠纷。（V）

215.推进以德治税应当坚持〃内外并举、重在治内、以内促外〃的指导

方针。（X）

216.纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。（V）

217.下列选项属于企业所得税的纳税人的是（ABCD）

A、国有企业

B、私营企业

C、联营企业

D、股份制企业

218.下列购进货物的（C）可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。

A、邮寄费

B、定额发票运费

C、民用航空运费

219.纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税

劳务的销售(V)

220.对纳税人进行税务登记是加强对纳税人控制和管理的基础性环

节。(J)

221.车辆购置税选择单一环节，实行生产地课征制度。(X)

222.按管理和使用权限分,税收可分为(ABC)。

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共享税

D、其他税类

223.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是

(C)。

A、企业债券利息收入

B、外单位欠款付给的利息收入

C、购买国债的利息收入

D、银行存款利息收入

224.按抵扣范围的不同，增值税通常可分为(ABC)o

A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、分配型增值税

225.根据税收征管法及细则的规定,纳税人超过应纳税款缴纳的税款,

税务机关发现后应当立即退还给纳税人,纳税人自结算缴纳税款之日

起（B）内发现的,可以向税务机关要求退还。

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

226.“拉弗曲线〃表明（ABCD）

A、当税率为零时，税收为零

B、当税率达到最适点,税收达到最大

C、超过最适点,税率提高,税收减少

D、税率为100%时,税收降为零

227.一国单方面避免重复征税的方法有（ABCD）

A、国家间的税收协定

B、扣除法

C、免税法

D、抵免法

228.税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（X）

229.的征收范围包括（ABC）。

A、销售货物

B、销售劳务

C、进口货物

D、出口货物

230.贯彻消费政策,调节消费结构。（V）

231.理想条件下，当一国的财政边际支出（C）边际收入时，所确定的

税率为最佳税率

A、大于

B、小于

C、等于

D、不确定

232.公众的（B）主要通过政府的公共事物来满足。

A、私人需要

B、公共需要

C、社会需要

D、生活需要

233.税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

或者其他财产，这里的〃其他财产〃包括纳税人的房地产、现金、股票、

国库券、基金等不动产和动产。（J）

234.纳税人支付或负担的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣

（X）。

235.下列属于工商税的是（B）

A、耕地占用税

B、土地使用税

C、农业税

D、关税

236.小规模纳税人也可享受税款抵扣。（X）

237.要使全体民众的公共需要得到满足,必须提高纳税人的主人翁意

识。（X）

238.小规模纳税人销售货物,按适应税率直接计税（X）

239.（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、纳税义务人

240.夏、商、周时代的贡、助、彻，具有租税分离的性质。（X）

241.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其

行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A）。

A、税务机关

B、国家

C、行政机关

D、纳税人

242.纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和

办法，由（A）规定。

A、国务院

B、省级财政部门

C、国家税务局

D、地方税务局

243.下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得

的有（D）

A、利息

B、租金

C、营业外收益

D、从事劳务所得

244.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要适度。（X）

245.药酒包装物押金收取时单独核算的，应并入销售额中计征消费税

（J）

246.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税

担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴

纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可

以采取相应的强制执行措施。（X）

247.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

资料

B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有

关资料

C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商

品、货物或者其他财产

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账

户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者

其他金融机构的存款账户

248.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）

A、第一个阶段

B、第二个阶段

C、第三个阶段

D、第四个阶段

249.发展中国家实行〃公平型〃税制更有益于社会安定。（X）

250.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（X）

251.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供

公共产品。

A、经济职能

B、公共职能

C、社会职能

D、政治职能

252.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（X）

253.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（X）

254.税收不具有的性质有（ABC）

A、自愿性

B、个别有偿性

C、不规范性

D、强制性

255.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税

收。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

256.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人为增值税的纳税人。

（J）

257.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝；

纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（X）

258.凡征消费税的货物,必须再征增值税（J）

259.工商税收一般由各政府机关征收管理（X）

260.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数

量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级,

规定最低税率、最高税率和若干等级的税率,不同等级的课税数额分

别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的

多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵

向公平问题

261.条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。（V）

262.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关

批准。（X）

263.政府来说,税收是弥补政府提供公共产品的〃价格〃。（X）

264.税务登记是对（A）的确认。

A、纳税义务发生

B、纳税义务计量

C、纳税义务履行

D、纳税义务消亡

265.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售,取得的收入（D）

A、应缴增值税和消费税

B、既不交增值税也不交消费税

C、只缴消费税

D、只缴增值税

266.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保（X）

267.规范执法是执法监督机制的关键。（X）

268.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人,就其全

球所得申报。（X）

269.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他

金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机

关书面报告。

A、从事生产的纳税人

B、从事经营的纳税人

C、只缴纳个人所得税的纳税人

D、只缴纳房产税的纳税人

270.税务机关的税款征收权包括（BCD）

A、税务检查权

B、核定税额权

C、追征税款权

D、批准税收减免和延期纳税权

271.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、转借

B、涂改或伪造

C、损毁

D、买卖

272.依现行企业所得税法规定,从1998年起，中国印钞造币总公司所

属企业一律以独立核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。

（X）

273.经济增长的主要源泉是（ABC）

A、资本形成

B、劳动供给

C、技术进步

D、政府决策

274.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

应缴纳(B)

A、营业税

B、增值税

C、农业税

D、房产税

275.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

根据不同情况追征期可以为(AD)

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

276.消费税共设置11个税目。(J)

277.建立〃四个机制〃，要解决的问题是(ABC)o

A、要促使对外执法严格履行程序

B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决

D、严格按程序立法,做到有法可依

278.计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、

以及各类补贴、津贴、奖金等。

(V)

279.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营

一小吃部,没有分别核算销售额,那么(C)o

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C、销售建材和小吃部都缴纳增值税

D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

280.自由贡纳时期是西方国家税收发展的(A)

A、第一个阶段

B、第二个阶段

C、第三个阶段

D、第四个阶段

281.下列国家和地区中,选择单一的地域管辖权的有(ABCD)

A、法国

B、巴西

C、中国香港

D、新加坡

282.下列情况不得抵扣进项税额的是(AC)

A、未从销售方取得专用发票

B、购进免税农业产品

C、未认证的专用发票

D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票

283.企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是(B)

A、发放提成工资的30%扣除

B、按规定发放提成工资据实扣除

C、发放提成工资的50%扣除

D、发放提成工资不允许扣除

284.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货

物或者其他财产。(X)

285.有害的税收竞争会产生如下后果(ABCD)。

A、导致税负扭曲

B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动

C、增加征税成本

D、侵蚀各国税基

286.各国政府间通过签订税收协定,主动在一定范围内限制各自的税

收管辖权,是避免国际重复征税较为通行的一种做法。

(X)

287.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是(C)o

A、各级税务机关

B、海关

C、各级人民政府

D、财政机关

288.企业年应纳税所得额为100000元,其应纳的企业所得税税额是

(C)

A、15000

B、18000

C、27000

289.对于税务人员的违法行为,依法应该追究刑事责任的有（AB）。

A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国

家税收遭受重大损失,构成犯罪的

B、税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移

交，情节严重的

C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的

290.税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时,

有关银行和其他金融机构应当予以协助。（J）

291.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入

应纳税所得额的是（A）o

A、国库券利息收入

B、国家重点建设债券利息收入

C、金融债券的利息收入

D、银行存款的利息收入

292.企业进行资产置换,应在交易发生时将其分解为按公允价值销售

资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处理。（X）

293.事实上,一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和

政治问题的。（J）

294.税收的（B）基本含义是:一国税收制度的建立和变革都必须有利

于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则

B、财政原则

C、公平原则

D、效率原则

295.要提高人们的纳税意识，就必须（ABC）。

A、加强税收宣传

B、保护纳税人的税收权益

C、加强对偷税的处罚力度

D、强调纳税人的纳税义务

296.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、

买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节

严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

297.在税收执法实践中坚持法律至上原则,要求做到（ABC）

A、权力法定

B、法律保留

C、法律优先

D、服从上级

298.企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经

营所得和其他所得征收的一种税。

（X）

299.增值税的基本税率是13%。（X）

300.税收优惠是影响投资者是否在海外进行投资决策的主要因素。

（X）

301.委托加工卷烟收回后直接销售卷烟实现收入既要征增值税,又要

缴消费税。（X）

302.亚当？斯密的税收简便原则的含义是（C）

A、收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

303.我国企业所得税纳税人采用的标准是〃法人实体〃论。（X）

304.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种

免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。（J）

时向上级税务机关报告。（X）

305.下列各项中，属于增值税免税项目的是（ABC）o

A、向社会收购的古书旧书

B、国际组织无偿援助的进口仪器

C、直接用于科学研究的进口仪器

D、个人销售自己使用过的汽车

306.税务机关可以采取下列税收保全措施（AC）。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他

财产

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他

财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

307.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后

（A）内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的,视为放弃听证

权利。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

308.实行以中央集权为特征的分税制的国家有（BD）。

A、美国

B、法国

C、日本

D、韩国

309.依现行企业所得税法规定，纳税人清算时,应当以实际经营期作

为一个纳税期间（X）

310.小规模纳税人按征收率计税。（V）

311.某企业2003年应纳税所得额为200万元，当年购置了符合国家产

业政策的技术改造项目，国产生产性设备100万元。2002年该企业应

纳税所得额为100万元,则2003年该企业应纳所得税为（A）万元

A、0

B、-17

C、33万元

312.特理希在1981年出版的《公共财政》一书中分析，（B）提供公

共产品才能达到福利最大化。

A、中央政府

B、地方政府

C、政府

D、市场

313.目前，联合国专家小组制定的《OECD范本》是国际上最具影响力

的一个税收协定范本。

（X）

314.消费税的纳税环节主要有（D）

A、销售环节、批发环节

B、加工环节和运输环节

C、出口环节和消费环节

D、产制环节和进口环节

315.证券交易印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。（X）

316.废旧物资的扣除适用的税率为(B)。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

317.纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。它是指法律、行政法规规

定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织(J)

318.税收法律关系的客体,是指在税收法律关系中依法享有权利和承

担义务的当事人。

(X)

319.夏王朝向臣民征收的(C)是我国古代早期税收的原始形态。

A、租

B、捐

C、贡赋

D、彻

320.乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征(A),用于补助社会性开

支的费用。

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

321.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效

果是不一样的。

（V）

322.构成消费税计税依据的是（D）

A、成本+利润+关税

B、成本+利润+增值税

C、成本+利润

D、成本+利润+消费税

323.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的间接税特征。（X）

324.从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和

最基本的手段。（J）

325.〃十五〃期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标,

具体要求是（ABCD）。

A、税收法制基本完备

B、执法行为全面规范

C、执法监督严密有力

D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高

326.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和

会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以

处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。

A、两千元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

327.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(BCD)

A、回扣支出，可税前扣除

B、存货跌价准备金不得税前扣除

C、风险准备基金不得扣除

D、税收滞纳金不得税前扣除

328.从性质上讲,税和费都属于(A)资金,应纳入国家预算统一分配和

管理。

A、财政性

B、预算内

C、预算外

D、制度外

329.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了(C)这

种低级形式。

A、捐

B、贡

C、助

D、彻

330.对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是

(ABC)o

A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改

正，并处五万元以下的罚款

B、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机

关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴

税款百分之五十以上五倍以下的罚款

C、对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追

缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之

五十以上十倍以下的罚款

331.纳税环节一般为纳税人的住所地,也有规定在营业地、财产所在

地或特定行为发生地的。

(X)

332,对于所得税,各国都规定对应纳税所得额征收，但应纳税所得额

的计算，各国的规定是有区别的。(J)

333.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定

为税务系统的〃依法治税年〃。(J)

334.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务

向购买方收取的全部价款和价外费用。

(V)

335.账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者

擅自损毁。(J)

336.下列哪些是税收基本法的核心内容(ABCD)。

A、税务机关的法律地位

B、纳税人的法律地位

C、税务机关的权利义务

D、纳税人的权利义务

337.依法治税是以德治国在税收中的具体体现。（X）

338.现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗

取税款（C）的罚款。

A、五倍以下

B、一倍以上三倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、百分之五十以上五倍以下

339.下列各税中属于流转税的包括（ABC）。

A、增值税

B、关税

C、营业税

D、企业所得税

340.列商品属于消费税应税消费品的是（B）。

A、IWJ档补品

B、护肤品

C、空调

D、工艺品

341.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直

接作为费用扣除的是（C）

A、经营性租赁方式发生的租赁费

B、安装交付使用后云集的利息

C、融资性租赁方式发生的租赁费

D、承租方支付的手续费

342,根据对不同收入征税的比例，税收被分为〃全额累进的〃和〃超额

累进的〃。(X)

343.国际税收所涉及的内容包括如下几项(ABCD)o

A、税收管辖权问题

B、如何消除或缓解国际双重征税

C、如何协调国家之间的税收关系和消除对外国人的税收歧视D、如

何防止国际逃税和避税

344.西方国家税收发展的第四个阶段是专制课税时期。(X)

345.增值税的低税率是13%(V)

346.税务机关可以根据税收征管工作的需要,要求所有单位或者个人

履行代扣、代收税款的义务。

(X)

347.下列税收实体法中，属于行政法规的是(CD)。

A、《个人所得税法》

B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》

D、《消费税暂行条例》

348.税法规定不允许提取折旧的固定资产包括(ACD)

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、破产、关停企业的固定资产

D、土地

349.下列说法正确的是（ABCD）。

A、中国是选择双重管辖权的国家

B、中国税法规定，对居民从中国境内和境外取得的所得必须征税，即

实行居民管辖权

C、中国税法规定，对非居民只就其来源于中国境内的所得征税

D、我国确定纳税人的原则是属地兼属人原则

350.征税对象按其性质的不同，通常划分为（ABCD）。

A、流转额

B、所得额

C、财产

D、行为

351.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定

为税务系统的（A）。

A、〃队伍建设年〃

B、〃依法治税年〃

C、〃科技加管理年〃

D、〃教育培训年〃

352.提高税收经济效率,客观上就要求税收政策目标应与整个经济政

策目标相一致。

(J)

353.下列税种中属于累退税的是（B）。

A、个人所得税

B、消费税

C、遗产税

D、馈赠税

354.当投资方的税率高于联营企业，从联营企业分回的哪些所得应补

交所得税（ACD）

A、利润

B、利息

C、股息

D、红利

355.按照我国税收征管模式，（D）是税收征管新模式的标志之一。

A、税务登记

B、发票管理

C、纳税申报

D、集中征收

356.税率的主要形式有（ABC）o

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

357.反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的

是⑻

A、国际税收

B、涉外税收

C、国家税收

D、外国税收

358.税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。

（J）

359.外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是纳税人的境内、境

外所得。（X）

360.间接税通常被定义为向物品和劳务所征收的税,从而对人们仅有

间接的影响。（何

361.（B）是累进税率的显著优点。

A、横向公平性

B、纵向公平性

C、便于征收和管理

D、计算简便

362.小规模纳税人不使用增值税专用发票（J）

363.消费税难以矫正不良消费习惯,改善社会与自然环境。（X）

364.税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉

嫌人员的储蓄存款。

A、国家税务总局局长

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、省级国税局局长

D、财政厅厅长

365.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务

机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠

缴税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

366.下列关于税务登记制度的表达正确的是（AD）

A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有

关证件，向税务机关申报办理税务登记

B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记

C、个体工商户可以不申请办理税务登记

D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记

367.发达国家实行〃效率型〃税制及政策更能促进本国经济腾飞。（X）

368.目前，联合国专家小组制定的《联合国关于发达国家与发展中国

家避免双重征税的协定范本》是国际上最具影响力的一个税收协定范

本。（J）

369.税收优惠的表现形式包括（ABCD）

A、减免所得税

B、免税期

C、再投资退税

D、特殊扣除

370.下列业务中应按照规定征收营业税的是（C）

A、服装加工业务

B、车船修理业务

C、房屋、建筑物的修缮业务

D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

371.下列各税中属于价内税的包括（BCD）o

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、关税

372.允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的

是（A）

A、消费型增值税

B、生产型增值税

C、收入型增值税

D、积累型增值税

373.依现行企业所得税法规定，对境外投资所得,在平时预缴时应做

考虑（X）

374.混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销

售额为（A）

A、货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数

B、货物销售额

C、非应税劳务销售额

375.国际避税与国际偷税都对居住国的财政收入起到减少的后果。

（X）

376.税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；

纳税人自结算缴纳税款之日起（C）

发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利

息,税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法

律、行政法规有关国库管理的规定退还。

A、一年内

B、两年内

C、三年内

D、五年内

377.下列属于纳税费用的是（C）。

A、税务机关的房屋建筑费用

B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用

C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用

D、税务人员的工薪支出

378.偷漏税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法

的安排，以达到少缴税款的目的。

(X)

379.在直接税和间接税中，一般情况下,直接税是累进的。(V)

380.下列货物实行单一从量定额计征消费税的是(A)

A、啤酒

B、药酒

C、果木酒

D、酒精

381.下列哪些不属于价内税(ACD)o

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、房产税

382.税收竞争既然是经济全球化的产物,最终解决有害的税收竞争还

是要靠各国政府。

(X)

383.税务机关有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行

为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款。

(X)

384.下列经营行为,属于增值税征税范围的有(ACD)

A、销售煤炭

B、销售房屋

C、销售汽车

D、销售服装

385.企业所得税纳税人间接发生的公益'救济性捐赠，可全额税前扣

除的是（D）

A、向受灾地区的捐赠

B、向贫困地区的捐赠

C、向文化事业发生的捐赠

D、向农村义务教育的捐赠

386.我国税制结构是以（D）为主。

A、所得税

B、财产税

C、行为税

D、商品劳务课税

387.依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地

征税，然后在进行分配（V）

388.推进依法治税必须依靠〃四个机制〃,其中不包括（B）o

A、行政立法机制

B、行政司法机制

C、征管机制

D、执法监督机制

389.解决税务争议主要通过（AB）。

A、税务行政复议

B、税务行政诉讼

C、仲裁

D、其他方式

390.中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的

有关规定有明确的了解。

(V)

391.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，

将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

(X)

392.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定

为税务系统的〃队伍建设年

(X)

393.对纳税人偷税未构成犯罪的，处理方式有(ABC)o

A、追缴税款

B、加收滞纳金

C、罚款

D、追究刑事责任

394.法国的地方税制体系是以中央集权为特征的。(J)

395.除税务机关、税务人员