企业所得税课件模板

企业所得税ppt课件模板目录企业所得税概述企业所得税的计算企业所得税的申报与缴纳企业所得税的审计与检查企业所得税的筹划与风险管理01企业所得税概述Chapter企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税。定义以企业为纳税人，以经营所得和其他所得为征税对象，实行按年征收、分期预缴的征收方式。特点定义与特点企业从事生产经营活动所取得的各项收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。企业取得的投资收益、租金收入、特许权使用费收入等。企业所得税的征收对象其他所得经营所得企业所得税的基本税率为25%。基本税率对于符合条件的小微企业和国家鼓励的高新技术企业，可以享受按20%或15%的优惠税率征收企业所得税。优惠税率企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税款，可按规定进行税收抵免。境外税收抵免企业所得税的税率02企业所得税的计算Chapter

应纳税所得额的计算计算公式应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支营业收入企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入总额营业成本企业在生产经营活动中发生的直接和间接成本01020304企业按规定缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费税金及附加企业发生的销售费用、管理费用和财务费用期间费用企业取得的与生产经营活动无关的收入，如捐赠收入、罚款收入等营业外收入企业发生的与生产经营活动无关的支出，如捐赠支出、罚款支出等营业外支出应纳税所得额的计算按照投资收益计算纳税，但长期股权投资采用权益法核算的，应按照被投资企业宣告分配的利润计算纳税按照直线法计算的摊销费用，准予扣除按照直线法计算的折旧，准予扣除按照直线法计算的摊销费用，准予扣除无形资产固定资产长期待摊费用投资资产资产的税务处理职工薪酬利息费用业务招待费广告宣传费社会保险费劳动保护费企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除企业按照规定缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费，准予扣除企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除税前扣除项目高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税节能环保项目企业在计算应纳税所得额时，投资于符合税收政策规定的节能环保项目的所得，可以享受税收优惠政策税收优惠政策03企业所得税的申报与缴纳Chapter企业所得税的申报时间通常为每个纳税年度的1月1日至5月31日，具体时间可能会根据地区和税局的要求有所差异。申报时间企业可以选择线上或线下申报，申报方式需根据税局的要求进行选择。申报方式申报时间与方式企业可以通过电子支付方式缴纳企业所得税。电子支付银行扣缴其他方式企业可以与银行签订扣缴协议，通过银行扣缴税款。企业还可以选择其他方式缴纳税款，如支票、汇款等。030201缴纳税款的方式纳税申报表必须按照税局的要求准确填写，不得有遗漏或错误。填写要求纳税申报表需要包含企业的基本信息、所得额、税额等内容。填写内容填写完毕后，企业需要对申报表进行审核，确保信息的准确性，如有错误或遗漏，应及时修改。审核与修改纳税申报表的填写04企业所得税的审计与检查Chapter审计内容核实企业所得税申报表的准确性检查企业所得税税前扣除项目的合规性审计内容与程序核实企业所得税税款缴纳情况审计程序制定审计计划，明确审计范围和重点审计内容与程序收集相关资料，包括财务报表、纳税申报表等进行现场审计，核实企业所得税申报表的真实性和准确性出具审计报告，提出审计意见和建议审计内容与程序检查内容检查企业所得税税前扣除项目的合法性核实企业所得税税款缴纳情况检查内容与程序检查企业是否存在偷税、逃税等违法行为检查内容与程序检查程序收集相关资料，包括财务报表、纳税申报表等对企业所得税税前扣除项目进行逐项核查检查内容与程序0102检查内容与程序出具检查报告，提出处理意见和建议对企业所得税税款缴纳情况进行核实对偷税、逃税等违法行为进行处罚，包括罚款、加收滞纳金等救济途径企业认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政赔偿税务处罚对情节严重的违法行为，依法追究刑事责任企业对税务机关的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼010203040506税务处罚与救济途径05企业所得税的筹划与风险管理Chapter01020304合理利用政策深入研究税收政策，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。资产合理配置优化资产配置，合理安排折旧和摊销，降低资产成本，从而减少应纳税所得额。调整业务结构通过调整企业的业务结构，合理规划所得来源，降低所得税税基。合规避税在合法合规的前提下，通过合理的避税手段，降低企业所得税税负。税收筹划的方法税务风险管理及时识别企业面临的税务风险，包括政策变动风险、操作不当风险等。对识别出的税务风险进行评估，确定风险级别和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险转移等。持续监控税务风险，及时调整风险管理策略，确保企业税务安全。风险识别风险评估风险应对风险监控某制造企业通过调整业务结构，