记账实操-化工仓储有限公司的会计账务处理

1/5会计实操文库记账实操-化工仓储有限公司的会计账务处理1.仓储服务收入核算现收仓储费假设化工仓储有限公司为某化工企业提供化工产品仓储服务，收取本月仓储费30,000元，已收到银行存款。会计分录：借：银行存款30,000贷：主营业务收入仓储服务30,000赊收仓储费若与另一家化工企业签订仓储合同，本月仓储服务已提供，合同金额为40,000元，但款项要在30天后收取。会计分录：借：应收账款[客户名称]40,000贷：主营业务收入仓储服务40,0002.成本核算仓库设施折旧公司仓库设施原值为500,000元，预计使用年限20年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=500,000÷20÷12≈2,083元。会计分录：借：主营业务成本仓库设施折旧2,083贷：累计折旧仓库设施2,083仓储设备维护成本本月用于仓库设备维护的材料和人工费用共计5,000元，以银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本仓储设备维护5,000贷：银行存款5,000人员成本支付仓库管理人员和操作人员本月工资20,000元。会计分录：借：主营业务成本人员成本20,000贷：应付职工薪酬20,0003.费用核算管理费用公司行政部门本月发生办公费用3,000元，用银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公费3,000贷：银行存款3,000销售费用为拓展仓储业务，参加化工行业展会花费6,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用展会费6,000贷：银行存款6,0004.税务处理增值税（假设增值税税率为6%）对于现收的30,000元仓储服务收入，销项税额=30,000×6%=1,800元。会计分录：借：银行存款1,800贷：应交税费应交增值税（销项税额）1,800对于赊收的40,000元仓储服务收入，销项税额=40,000×6%=2,400元。会计分录：借：应收账款[客户名称]2,400贷：应交税费应交增值税（销项税额）2,400假设本月可抵扣的进项税额为（如购买仓库设备维护材料等取得的进项税）1,000元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）1,000贷：银行存款（或应付账款等）1,000期末计算应缴纳增值税=（1,800+2,400）1,000=3,200元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3,200贷：应交税费未交增值税3,200所得税（假设公司利润总额为20,000元，所得税税率为25%）应缴纳所得税=20,000×25%=5,000元。会计分录：借：所得税费用5,000贷：应交税费应交所得税5,0005.其他业务相关处理货物损坏赔偿（假设因管理不善造成部分货物损坏，需赔偿客户）假设赔偿金额为5,000元，以银行存款支付。会计分录：借：营业外支出赔偿支出5,000贷：银行存款5,000仓储货物保险费用本月支付仓储货物保险费8,000元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用保险费8,000贷：银行存款8,000年末利润结转将全年的收入、成本和费用类科目余额结转至“本年利润”科目。例如，收入类科目余额为300,000元，成本费用类科目余额为250,000元。会计分录：