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DIF财务共享综合实训主讲人：张茜--个税增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。基本概况应纳税所得额应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数预缴自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。（2021年新增）专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（三险一金）。基本概况专项扣除工资少一点，住房公积金多一点，你愿意吗？基本情况专项附加扣除子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息住房租金赡养老人老有所养，幼有所教，贫有所依，难有所助，鳏寡孤独者皆有所养。婴幼儿照护子女教育纳税人的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除（从幼儿园到博士）。受教育子女的父母可以选择分别按扣除标准的50%扣除，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。基本概况专项附加扣除鲁师傅有一儿一女，儿子小学二年级，女儿小学六年级。2020年度，在尚未考虑子女教育专项扣除的情况下，鲁师傅的应纳税所得额为10万元，鲁师傅的太太的应纳税所得额为3万元。分别计算:1.由鲁师傅进行两个子女的专项附加扣除申报下一家人所需申报的个税金额；2.由鲁师傅太太进行两个子女的专项附加扣除申报下一家人所需申报的个税金额；3.夫妻双方分别进行子女的专项附加扣除申报下一家人所需申报的个税金额。鲁师傅：100000×10%-2520=7480鲁师傅太太：(30000-24000)×3%=180节税：900-180=720鲁师傅：(100000-24000)×10%-2520=5080鲁师傅太太：30000×3%=900节税：7480-5080=2400鲁师傅：(100000-12000)×10%-2520=6280鲁师傅太太：(30

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