2023年初级会计师《经济法基础》真题库（含答案）

2023年初级会计师《经济法基础》真题库

(含答案)

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一、单选题(60题)

1.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正

确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

2.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米，生

产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用税

适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税

额为()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是()O

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

4.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

5.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用

100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

6.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是（）o

A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得

7.甲公司一处办公用房原值6000万元由二价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）,

A.（600+80）*（1・30%）x1.2%=5.712（万元）

B.（600-50）*（1-30%）x1.2%=4.62（万元）

C.600x（1-30%）x1.2%=5.04（7J元）

D.（600+80-50）*（1-30%）x1.2%・5.292（万元）

8.2019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

9.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是()

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

10.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是()。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

11.下列情形中，应缴纳资源税的是（）o

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

12.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

13.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产

成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%,1吨=1000千克。计算甲

酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.42500X（1+5%）/（1-20%）x20%=l1156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+lx1000x2x0.5=9925（元）

D.L42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=l1406.25（元）

14.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

15.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

16.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

17.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管

理费用明细账登记

18.属于非营利法人的是（）。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

19.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

22.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日：甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月

王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中，正确的是（）

A.4000x2=8000（元）

3.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

23.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.3OxO.5%x15=0.225万元

B.3OxO.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

24.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）0

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

25.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

26.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元潜游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（万元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35・1（万元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（万元）

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

27.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

28.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得

收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每

次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预

缴个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

29.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

30.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

31.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

（）o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

32.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年

度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费

和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除。

甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告

费和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

33.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

34.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

A.正确B.错误

35.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

36.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

37.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票曰期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是（）。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.内公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

38.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下歹J表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1曰至10月31曰

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月I日至10月31日

期间的两倍工资补偿

39.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

40.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

41.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

42.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时

间为（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

43.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同,

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准°可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称”2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。为完成会计专业技术人员继续教

育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为（）查看材料

A.80学分B.100学分C.90学分D.60学分

44.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同,

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与张某可以约定的试用期

最长为（）查看材料

A.3个月B.1个月C.6个月D.2个月

45.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）0

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

46.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

47.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

48.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

49.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

AJ48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.148025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000TE

50.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

51.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是()。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

52.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含

增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应

代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=l10000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000-500x0.5=130000（元）

53.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是（）o

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路

用地D.民般机场生活区用地

54.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

55.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某亨受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

56.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资0

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

57.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

58.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司,

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

59.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

60.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.O天C.1O天D.5天

二、多选题（20题）

61.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务

人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申

请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称

62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（）。

A.教师出版专著取得的收入

B彳聿师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

63.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

（）

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

64.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个n类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

65.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.

申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

66.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有（）。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

67.甲生产企业为增值税一般纳税人，其取得的下列发票，可以作为合法

的进项税额抵扣凭证的有（）。

A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票

B.购进仓储服务取得增值税专用发票

C.购进工程设计服务取得增值税普通发票

D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单

68.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）o

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引

起的纠纷

69.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

70.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的

郭某D.被判刑收监执行的王某

71.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

72.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

73.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

74.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

75.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事

公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同，下列关于

甲公司解读劳动合同采用的方式的表述中，正确的是（）o

A.甲公司与王某协商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除

C.甲公司不需要额外支付1个月工资可直接解除

D.甲公司可额外支付王某1个月工资解除

76.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C单位向木单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

77.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

78.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

79.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企

业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

80.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

三、判断题（20题）

81.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

)

A.正确B.错误

82.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

83.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税（）

A.正确B.错误

84.企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资

源税。（）

A.正确B.错误

85.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

86.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

87.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验木人有效身份证

件。（）

A.正确B.错误

88.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

A.正确B错误

89.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

A.正确B.错误

90.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

A.正确B.错误

91.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

92.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

93.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

94.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保

管。（）

A.正确B.错误

95.网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。（）

A.正确B.错误

96.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B错误

97.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

98.资源税纳税人开采应税产品自用十连续生产应税产品的,十移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

99.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款（）

A.正确B.错误

100.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动

争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

2.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二（40000+5000）x2=90000（元）。

3.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

4.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

5.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000xl%o=1000（元）。故本题选择选项A。

6.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原

值时,可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

8.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=（20000-5000-4000-3000）

x3%=240元。

9.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所

得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综

合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

10.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

U.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

12.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

13.B白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格二［成木x（1+

成本利润率）+自产自用数量x消费税定额税率］+（1.消费税比例税率）

=［42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）应纳消费税二组成计税价

格X消费税比例税率+自产自用数量X消费税定额税率=上述计算式

x20%+1x1000x2x0.5

14.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

15.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

16.A法律关系的主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当

事人

17.C出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。

18.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

I9.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具o选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

20.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补

助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

21.A(1)选项B：玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石,

不在零售环节缴纳消费税;(2)选项C：酒精不属于应税消费品；(3)

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

22.D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工

资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个

月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月10日到2021

年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。

23.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

24.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

25.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

26.B（1）纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;（2）题目明确交代“720.8万元”是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

27.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

28.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

29.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为U%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）X200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

30.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35

万元，合计为：35+25=60万元。

31.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事

人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）；或者向有关部

门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申

请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）；或者

对方当事人同意履行义务而中断。

32.C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分,

准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题销售收入

600+200=800万元，扣除上限是800*15%=120万元，本年发生100万

元，以前结转30万元，所以可以抵扣的为120万元。

33.B实际工作年限10年以上的，在木单位工作年限不足5年的为6个

月。

34.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

35.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

36.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

37.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,

对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索

权”相对自由二向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行“行使追

索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

38.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面

劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面

劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书

面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月

支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补

订书面劳动合同的前一日。

39.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

40.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

41.D契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B,受赠房屋

的一方为契税纳税义务人；选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税

义务人。

42.C用人单位自用二之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动

者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

43.C会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教

育取得的学分不少于90学分。

44.C3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个

月。

45.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

46.B因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳

动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人

的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若

扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支

付。

47.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

48.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

49.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格=（材料成本

+加工费）/（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格X比例税率甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

50.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正瑞）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

51.B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉

52.D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税°本题

有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和

从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额x比

例税率+销售数量x定额税率

53.B机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）

用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征

城镇土地使用税。

54.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

55.C1月韩某应预扣预缴个人所得税;（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

56.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

57.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金。

58.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

59.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

60.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的,年休假10天;已满20年的,年休假15天。

61.ABCD

62.BCA属于稿酬所得；选项C：保险营销员、证券经纪人取得的佣金

收入，属于劳务报酬所得；D属于经营所得。

63.BD沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不

征收消费税。

64.BD存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、

公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行

账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提

供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

65.ABD本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。

但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执

行的（选项A正确）；（2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正

确）；⑶申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停

止执行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；（4）法

律规定停止执行的（选项D正确）。

66.CD选项AB:亨利、格瑞2019年度在中国境内居住时间累计不满

183天，不属于居民个人。

67.ABD本题考查增值税扣税凭证。可以抵扣进项的凭证包括增值税专

用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发

票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票；增值税一般纳税人购进

国内旅客运输服务，取得增值税专用发票、电子普通发票、注明旅客身

份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，

可以作为进项税额的抵扣依据。故本题选择选项ABD。

68.ABD本题考核行政复议的适用范围。下列事项不能申请行政复议：

（I）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，依照有关

法律、行政法规的规定提出申诉。（2）不服行政机关对民事纠纷作出的

调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

69.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所

得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所

得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的