税务稽查程序方法与技巧课件

税稽程序方法与巧•

税务稽查概述•

税务稽查程序•

税务稽查方法•

税务稽查技巧•

税务稽查案例分析contents目录税务稽查的定义与目的总结词详细描述税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行的监督检查。目的是为了规范税收征管秩序，防止和打击税收违法行为，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展。税务稽查是税务机关的重要职责之一，通过对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行全面、系统、规范的检查，确保税收征管工作的合法、公正、公开。通过税务稽查，可以及时发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的税法遵从度，保障国家税收收入及时、足额入库，促进经济和社会发展。VS税务稽查的流程•

总结词：税务稽查的流程包括选案、实施、审理和执行四个阶段。选案阶段通过对纳税人、扣缴义务人的纳税信用、涉税风险等因素进行评估，确定稽查对象；实施阶段对确定的稽查对象进行现场检查，收集证据；审理阶段对稽查结果进行审核、复核，确保事实清楚、证据确凿；执行阶段对符合条件的纳税人、扣缴义务人进行处罚，并督促其履行纳税义务。税务稽查的法律依据总结词：税务稽查的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政强制法》等法律法规。这些法律法规明确了税务机关的职责权限、执法程序和法律责任等内容，为税务稽查工作的开展提供了法律保障。详细描述：税务稽查工作必须严格遵守相关法律法规的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查，并依法实施行政处罚和行政强制措施。同时，《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国行政强制法》也对税务机关的执法程序和法律责任进行了明确规定，确保税务稽查工作的合法性和规范性。在实际工作中，税务机关应当严格遵守相关法律法规的规定，确保税务稽查工作的合法、公正、公开。案源管理010203案源信息收集案源分类案源传递通过各种途径和渠道收集涉税信息，为选案提供依据。根据涉税信息的重要性和紧急程度，将案源进行分类管理。确保案源信息准确、及时地传递给相关人员，以便进行后续处理。选案程序筛选案源根据选案标准，从案源库中筛选出符合条件的纳税人或扣缴义务人。确定选案标准根据税收法律法规、政策文件以及实际情况，制定合理的选案标准。确定稽查对象对筛选出的纳税人或扣缴义务人进行排序，选择优先稽查的对象。检查程序制定检查方案现场检查取证工作根据稽查对象的实际情况，制定详细、可行的检查方案。按照检查方案，对稽查对象的涉税事项进行现场核实和调查。对现场检查过程中发现的问题和疑点进行取证，确保证据充分、确凿。审理程序审理准备审理结论根据审理会议的意见，形成审理结论，确定纳税人或扣缴义务人是否存在涉税问题。对检查过程中发现的问题和疑点进行梳理和分析，为审理做好准备。审理会议组织审理会议，对稽查对象的涉税问题进行审理和讨论。执行程序制作决定书送达决定书执行与强制执行根据审理结论，制作相应的税务处理决定书或行政处罚决定书。将税务处理决定书或行政处罚决定书送达纳税人或扣缴义务人。督促纳税人或扣缴义务人履行税务处理决定或行政处罚决定，对不履行的进行强制执行。账簿凭证检查法1.

账簿检查核对账簿记录与实际业务是否一致，是否存在异常或违规情况。2.

凭证核查对发票、收据、合同等凭证进行核对，确认交易的真实性和合法性。3.

数据比对将不同年度或月份的账簿数据进行比对，发现异常波动或不符合逻辑的情况。询问调查法1.

询问对象包括企业负责人、财务人员、业务人员等，了解企业的经营状况、纳税情况等。2.

询问技巧采用开放式和封闭式问题结合的方式，引导被询问者提供有价值的信息。3.

信息核实对获取的信息进行核实，确保其真实性和准确性。现场勘查法1.

现场观察010203观察企业的生产经营场所、设备、工艺流程等，了解企业的生产能力和经营状况。2.

库存盘点对企业的库存进行盘点，确认库存数量和价值是否与账面相符。3.

信息收集与企业相关人员交流，了解企业的经营策略、财务状况等信息。盘存法1.

盘点范围包括原材料、在制品、产成品、固定资产等，确保盘点的全面性和准确性。2.

盘点方式采用定期盘点和不定期抽查相结合的方式，确保盘点的实时性和有效性。3.

数据核对将盘点数据与账面数据进行核对，发现差异并查明原因。鉴定法1.

鉴定内容包括企业提供的财务报表、凭证、交易合同等的真实性和合法性。2.

鉴定机构选择具有权威性和专业性的机构或专家进行鉴定，确保鉴定结论的可信度。3.

结果应用将鉴定结论作为税务稽查的重要依据，对企业的税务问题进行定性和定量分析。稽查证据获取技巧1.

了解企业基本情况在开始稽查前，需要对企业的基本情况进行了解，包括企业规模、经营状况、财务状况等，以便确定稽查重点和方向。2.

收集内部证据从企业内部获取证据是稽查的重要手段，可以通过要求企业提供财务报表、凭证、合同等文件，以及询问企业员工等方式获取内部证据。3.

利用外部信息利用外部信息可以辅助获取稽查证据，例如通过与银行、工商、海关等部门的信息共享和协作，获取企业的资金流、物流等信息。4.

运用技术手段运用信息技术手段可以帮助稽查人员快速筛选和分析数据，提高稽查效率和准确性。稽查取证技巧1.

保证证据真实性2.

遵守取证程序确保所获取的证据真实可靠，对证据进行核实和验证，防止虚假证据影响稽查结果。在取证过程中，要遵守相关法律法规和程序规定，确保取证的合法性和合规性。3.

妥善保管证据4.

合理利用媒体和舆论监督对获取的证据进行妥善保管，防止证据丢失或损坏，确保证据的完整性和可用性。通过媒体和舆论监督可以获取更多的信息和线索，同时也可以对企业的违法行为进行曝光和谴责。稽查突破技巧1.

确定突破口在稽查过程中，要善于发现企业的漏洞和薄弱环节，选择合适的突破口进行深入调查。2.

利用企业内部矛盾利用企业内部矛盾和利益冲突，促使企业内部人员主动配合稽查工作，提供有价值的信息和线索。3.

运用心理战术在稽查过程中，运用心理战术可以突破企业的心理防线，例如通过软硬兼施、分化瓦解等手段促使企业主动配合稽查工作。4.

借助专业机构和专家力量借助专业机构和专家力量可以提供更加专业和准确的稽查服务，提高突破的成功率和准确性。稽查协调技巧1.

建立良好的沟通机制2.

尊重对方与相关部门和企业建立良好的沟通机制，确保信息畅通和协作顺畅。在沟通过程中，要尊重对方的意见和利益，寻求共同点，促进合作。3.

灵活运用沟通方式4.

提高沟通效率根据实际情况选择合适的沟通方式，例如面对面会议、电话、邮件等。在沟通过程中，要注重提高沟通效率，避免信息传递不及时或失真。案例一：某企业偷税案总结词通过虚构业务、篡改账目等方式，隐瞒收入、少报税款详细描述某企业在日常经营活动中，通过虚构业务、篡改账目等方式，隐瞒收入、少报税款，以达到偷税的目的。税务稽查部门通过对其财务报表、凭证、合同等资料进行详细核查，发现了该企业的偷税行为，并依法进行了处理。案例二：某企业虚开发票案总结词为获取非法利益，虚构交易、开具虚假发票详细描述某企业为获取非法利益，虚构交易、开具虚假发票，以此骗取国家税收优惠或者抵扣税款。税务稽查部门通过对其开具的发票、交易合同等资料进行核查，发现了该企业的