江苏电子信息职业学院《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某公司正在评估一项新的生产技术投资项目，该项目需要初始投入400万元，预计在未来4年内每年产生不同的现金流入：第一年120万元，第二年150万元，第三年180万元，第四年200万元。若公司要求的投资回报率为12%，不考虑所得税等因素。以下关于该项目内部收益率的说法，正确的是：（）A.若内部收益率大于12%，项目可行B.若内部收益率小于12%，项目一定不可行C.内部收益率与初始投资和各年现金流入的具体金额无关D.只要内部收益率大于0，项目就可行2、某公司正在考虑一个投资项目，初始投资为150万元，预计未来4年每年的现金净流量分别为30万元、40万元、50万元和60万元。该项目的资本成本为9%。则该项目的内含报酬率约为多少？（P/F，9%，1）=0.9174，（P/F，9%，2）=0.8417，（P/F，9%，3）=0.7722，（P/F，9%，4）=0.7084（）A.10%B.11%C.12%D.13%3、某企业生产乙产品，固定成本为80万元，单位变动成本为20元，产品单价为50元。若企业计划实现目标利润40万元，且销售量为30000件，则单位变动成本应降低多少元？（）A.2B.3C.4D.54、某企业只生产销售一种产品，单价为60元，单位变动成本为30元，固定成本为80000元。假设销售量为10000件，企业欲实现目标利润40000元，则单价至少应提高到多少元？（）A.62B.64C.66D.685、某集团公司拥有多家子公司，在编制合并财务报表时，对于内部交易产生的未实现损益，以下哪种处理方法是符合会计准则要求的？（）A.在合并利润表中全额确认B.在合并资产负债表中全额确认C.按照母公司持股比例在合并报表中确认D.予以抵销，不在合并报表中反映6、某企业2024年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。“坏账准备”科目期初贷方余额为5万元。本期实际发生坏账损失3万元，收回前期已核销的坏账2万元。则2024年末应计提的坏账准备为（）A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元7、某企业固定资产原值为100万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，则第二年的折旧额为（）A.24万元B.36万元C.19.2万元D.20万元8、某企业2023年12月31日结账后“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额40000元，贷方余额10000元；“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额8000元，贷方余额3000元；“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额30000元，贷方余额90000元；“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额2000元，贷方余额6000元。假定不考虑其他因素，该企业2023年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）A.30000元B.32000元C.50000元D.52000元9、企业在现金清查中，发现现金溢余500元，经查属于应支付给某单位的款项。则在发现现金溢余时，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.其他业务收入10、一家企业在进行存货管理时，采用经济订货批量模型。已知该企业每年对某种原材料的需求量为2000千克，每次订货的固定成本为500元，单位原材料的年储存成本为20元。如果供应商提出给予数量折扣，当订货量超过1000千克时，单价降低10%。请问企业是否应该接受数量折扣？（）A.应该接受，因为总成本降低B.应该接受，因为单位成本降低C.不应该接受，因为订货次数增加D.不应该接受，因为储存成本增加11、企业对无形资产进行摊销时，应借记的会计科目是（）A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.其他业务成本12、某公司2023年1月1日发行面值为1000万元，票面利率为6%，期限为3年的债券，每年年末支付利息，到期还本。发行时市场利率为8%。则该债券的发行价格为（）万元。（已知：（P/A，8%，3）=2.5771，（P/F，8%，3）=0.7938）（）A.940.26B.959.74C.999.96D.100013、下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（）A.可靠性B.相关性C.可理解性D.及时性；E.可比性；F.重要性；G.谨慎性；H.实质重于形式；I.历史成本14、某企业有A、B两个投资项目，A项目的期望报酬率为15%，标准差为20%；B项目的期望报酬率为20%，标准差为25%。若两个项目的相关系数为0.8，且投资额相同。则以下关于投资组合风险和报酬的说法，正确的是：（）A.投资组合的期望报酬率为17.5%B.投资组合的标准差小于22.5%C.投资组合的风险主要由B项目决定D.投资组合的风险小于A项目的风险15、某企业2024年12月31日“固定资产”科目借方余额为1000万元，“累计折旧”科目贷方余额为300万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为50万元。则该企业2024年末固定资产的账面价值是多少？A.650万元B.700万元C.750万元D.600万元二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）企业的营运资金管理包括流动资产和流动负债的管理。请深入探讨如何确定企业的最佳现金持有量、合理的应收账款信用政策以及存货的最优储备量，以实现营运资金的高效运作。2、（本题5分）企业在国际化经营中面临着复杂的财务管理环境。请全面论述跨国企业在财务管理方面可能遇到的特殊问题，如汇率风险、国际税收、资金转移限制等，并说明如何制定相应的财务管理策略来应对这些问题。3、（本题5分）企业的财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动。请详细说明这四种财务活动的主要内容和相互关系，并举例说明如何通过协调这四种活动来实现企业的财务目标。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨企业税收筹划的策略与方法。阐述税收筹划的合法性和重要性，分析如何通过合理的税收安排降低企业税负，提高企业经济效益。2、（本题5分）企业在进行金融资产投资时，需要根据自身风险承受能力和投资目标进行选择。请深入论述不同类型金融资产，如股票、债券、基金等的投资特点和风险收益特征，并分析企业如何构建合理的金融资产投资组合以实现资产增值和风险分散。3、（本题5分）论述企业财务管理中的财务风险管理文化建设及其重要性。建设财务风险管理文化能提高员工的风险意识。通过培训、宣传等方式，营造良好的风险管理文化氛围，提升企业风险管理水平。4、（本题5分）论述企业财务预算调整的原则与方法及其在企业动态管理中的作用。预算调整应遵循合理性、及时性等原则。采用滚动预算等方法，能适应企业经营环境的变化，实现企业的动态管理。5、（本题5分）论述企业预算管理中的绩效评价体系的构建及应用。构建绩效评价体系能评估预算执行效果。通过设定合理的评价指标，对预算执行情况进行考核，激励员工提高工作效率，实现企业目标。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家服务企业在2024年的营业成本为400万元，其中包括员工工资200万元，水电费50万元，设备租赁费100万元，其他费用50