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文档简介
库存现金的清查及处理任务清查方法：实地盘点法（即现金日记账余额与库存现金实有数核对）结果处理：现金盘盈、现金盘亏12学习目标学习目标结果处理：现金盘盈发生库存现金溢余，应按实际溢余的金额借：
库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢学习目标结果处理：现金盘盈待查明原因后，作如下处理：1.属于应支付给有关人员和单位借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款——应付现金溢余2.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入——现金溢余学习目标结果处理：现金盘亏发生库存现金短缺，应按实际短缺的金额借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金学习目标结果处理：现金盘亏待查明原因后，作如下处理：1.应由责任人赔偿的部分借：其他应收款——应收现金短缺款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2.应由保险公司赔偿的部分借：其他应收款——应收保险赔款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3.属于无法查明的其他原因，应作为“管理费用”处理借：管理费用——现金短缺
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