税收课件教学课件

税收ppt课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS税收基本概念税收制度税收征收管理税收筹划与纳税服务税收法律责任BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01税收基本概念税收的特点无偿性、强制性、固定性。税收的意义税收是国家财政收入的主要来源，是国家实施宏观调控的重要工具，也是调节社会财富分配的重要手段。税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所取得的一种财政收入。税收的定义与特点010204税收的种类按征税对象分类：可分为流转税、所得税、财产税、行为税等。按税收管理和使用权限分类：可分为中央税、地方税和中央地方共享税。按计税标准分类：可分为从价税、从量税和复合税。按税收负担能否转嫁分类：可分为直接税和间接税。03财政职能、经济职能、监督职能。税收的职能保障国家财政收入，调节经济和社会发展，维护社会公平正义，促进国际经济交流与合作。税收的作用税收的职能与作用BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02税收制度税收制度的概念税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规和行政规章、税收条例、规定等规范性文件的总称，是国家向纳税人征税的法律依据。税收制度的构成税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税期限、减免税、税务争议等要素构成，这些要素相互作用，共同决定了税收制度的基本框架和运行机制。税收制度的概念与构成纳税人纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。征税对象是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据和标准。税率是指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是衡量纳税人应纳税额多少的标准。纳税期限是指纳税义务人按照税法规定应当向国家缴纳税款的最后期限。减免税是指国家根据一定时期的经济和社会发展需要，对某些特定纳税人或特定征税对象给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施。征税对象纳税期限减免税税率税收制度的要素按照税收负担是否易于转嫁，税收可以分为直接税和间接税。根据税收来源的不同，税收可以分为所得课税、商品课税和财产课税。根据税收的计税依据，税收可以分为从价税和从量税。税收制度的类型我国税收制度经历了多次改革，从新中国成立初期的工商税制，到改革开放后的分税制改革，再到现在的营改增等改革措施，税收制度不断完善和发展。我国税收制度的改革历程随着我国经济社会的不断发展，税收制度也在不断调整和完善。未来我国税收制度的发展趋势将更加注重公平、效率和可持续性，同时加强税收征管和信息化建设，提高税收治理能力和水平。我国税收制度的发展趋势税收制度的改革与发展BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03税收征收管理税收征收管理是指税务机关依据国家法律法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为。依法治税、公平公正、公开透明、服务高效。税收征收管理的概念与原则税收征收管理的原则税收征收管理的概念

税收征收管理体制分级管理体制各级税务机关按照行政层级进行管理，上级税务机关领导下级税务机关。分权制衡体制各级税务机关之间相互制约，防止权力滥用。信息化管理体制利用信息技术手段提高税收征收管理效率和水平。税务登记纳税申报税款征收税务检查税收征收管理程序01020304纳税人需在规定时间内向税务机关申报税务登记。纳税人按照规定期限向税务机关申报纳税。税务机关依法征收税款。税务机关对纳税人进行监督检查。利用信息技术手段提高税收征收管理效率和水平。信息化技术的应用纳税服务优化税收征管改革提供更加便捷、高效的纳税服务，提高纳税人满意度。推进税收征管体制改革，完善税收法律制度。030201税收征收管理的现代化BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04税收筹划与纳税服务税收筹划的概念与原则税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整自己的纳税事务，以达到减少税收负担、实现税收最优化的经济行为。税收筹划的概念合法性、合理性、预见性、风险控制和成本效益原则是税收筹划的基本原则。合法性要求税收筹划行为必须符合法律规定；合理性则强调筹划行为的合理性和可行性；预见性要求对税收政策的变化趋势和筹划风险有足够的预判；风险控制原则要求对筹划风险进行充分评估和控制；成本效益原则要求筹划行为的成本应低于其带来的收益。税收筹划的原则主要包括节税筹划、避税筹划和转嫁筹划三种方法。节税筹划是指在法律允许的范围内，利用税收优惠政策，合理安排企业经济活动，以达到少缴税款的目的；避税筹划则是利用税法规定的漏洞和不足，调整企业财务安排，减轻税收负担；转嫁筹划则是通过调整价格或税负转嫁的方式，将税收负担转移给他人。税收筹划的方法主要包括合理利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份、合理规划增值税销项税额、合理规划增值税进项税额、合理安排企业所得税税前扣除项目等。同时，需要注意防范税收筹划风险，如政策变化风险、执法风险和信誉风险等。税收筹划的技巧税收筹划的方法与技巧纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务的概念主要包括政策宣传、纳税咨询、办税辅导、权益保护、信用管理等方面。税务机关应积极开展政策宣传，及时向纳税人传达税收政策法规；提供纳税咨询和办税辅导服务，解答纳税人疑问，帮助纳税人了解和掌握纳税流程；加强权益保护，完善纳税争议调解机制，维护纳税人合法权益；建立纳税人信用管理体系，鼓励和促进纳税人诚信纳税。纳税服务的内容纳税服务的概念与内容完善纳税服务法律法规，明确税务机关的职责和义务，规范纳税服务行为。加强纳税服务制度建设推进纳税服务信息化建设提高纳税服务人员素质完善纳税服务考核评价机制利用信息技术手段，提高纳税服务的效率和便捷性，例如推行电子税务局、移动办税平台等。加强税务人员业务培训和服务意识教育，提高服务能力和水平。建立科学的考核评价体系，对纳税服务工作进行全面客观的评估，及时发现问题并改进。提高纳税服务水平的措施BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05税收法律责任民事责任纳税人因违反税法规定而需向国家缴纳滞纳金或罚款。概念税收法律责任是指税收法律关系的主体因违反税收法律所应承担的法律后果。种类包括民事责任、行政责任和刑事责任。行政责任纳税人或税务机关因违反税法规定而受到行政处罚，如吊销税务登记证、停止发售发票等。刑事责任纳税人或税务机关因违反税法规定而构成犯罪，需承担刑事责任。税收法律责任的概念与种类0102纳税人违反税法的行为及其法律责任纳税人偷税、逃税、抗税等行为，除需补缴税款和滞纳金外，还可能受到行政处罚或刑事追究。纳税人未按规定办理税务登记、纳税申报、缴纳税款等行为，需承担相应的民事责任和行政责任。税务机关违反税法的行为及其法律责任税务机关未按规定为纳税人提供服务、履行职责等行为，需承担行政责任。税务机关滥用职权、玩忽职守等行为，可能受到行政处分或刑事追究。诉讼如果仲裁结