审计学 课件教学课件

审计学PPT课件审计学概述审计程序与方法财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任contents目录01审计学概述总结词审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动，其目的是提供客观、独立的意见，帮助决策者做出正确的决策。详细描述审计是一种对企业财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动，其目的是提供客观、独立的意见，帮助决策者做出正确的决策。审计具有独立性、客观性和公正性的特点，是保障企业财务和业务管理规范、透明的重要手段。审计的定义与特点审计的分类总结词：审计可以根据不同的标准进行分类，如按照审计范围可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规审计等；按照审计时间可以分为事前审计、事中审计和事后审计。详细描述：根据不同的标准，审计可以分为多种类型。按照审计范围可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规审计等。财务报表审计主要关注企业财务报表的准确性和公允性；内部控制审计则是对企业内部控制体系的有效性进行评估；合规审计则关注企业是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求。按照审计时间可以分为事前审计、事中审计和事后审计。事前审计是在经济业务发生前进行的审计，主要目的是预防风险；事中审计是在经济业务进行过程中进行的审计，主要目的是监督经济业务的合规性和真实性；事后审计则是在经济业务结束后进行的审计，主要目的是对经济业务的准确性和公允性进行核查。总结词：审计的目标是通过对企业财务和业务状况的检查、评估和核实，提供客观、独立的意见，帮助决策者做出正确的决策。为了实现这一目标，审计应遵循独立性、客观性和公正性的原则。详细描述：审计的目标是通过对企业财务和业务状况的检查、评估和核实，提供客观、独立的意见，帮助决策者做出正确的决策。为了实现这一目标，审计应遵循独立性、客观性和公正性的原则。独立性是指审计机构和人员应独立于被审计单位，不受被审计单位的控制和影响；客观性是指审计机构和人员应以事实为依据，不受主观因素的影响；公正性则是指审计机构和人员在发表意见时应保持中立，不受利益关系的影响。这些原则是保障审计质量的重要基础。审计的目标与原则02审计程序与方法03审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位和相关利益方报告。01审计计划阶段确定审计目标和范围，收集被审计单位的基本信息，评估重大错报风险。02审计实施阶段对被审计单位的内部控制进行测试，对财务报表进行实质性测试，收集和整理审计证据。审计程序从总体中选取部分样本进行审计，以推断总体情况。抽样审计以重大错报风险的识别、评估和应对为核心，进行审计工作。风险基础审计通过分析财务数据和非财务数据之间的关系，发现异常变动和趋势。分析程序评估内部控制的有效性，确定实质性测试的范围和程度。内部控制测试审计方法审计证据的收集与整理审计证据的收集通过观察、询问、检查和函证等方式，获取与审计目标相关的证据。审计证据的整理对收集到的证据进行分类、筛选、分析和归纳，形成完整的证据链。记录审计过程和结果，作为编写审计报告的依据。编制目的内容要求编制时间审核与归档包括审计目标、范围、程序、方法和证据等，以及审计结论和建议。在审计过程中及时编制，确保完整记录整个审计过程。对工作底稿进行审核，确保其真实、准确和完整，并按规定进行归档。审计工作底稿的编制03财务报表审计123审计师通过对财务报表进行详细审查，确保其准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，没有遗漏或错误。保证财务报表的准确性和完整性审计师通过审计工作，提高财务报表的可信度，为投资者和其他利益相关者提供更加可靠和透明的信息。提高财务报表的可靠性和透明度审计师确保财务报表符合适用的会计准则和法律法规，没有违规行为。符合会计准则和法律法规财务报表审计的目标审计师对资产负债表进行审查，确保其真实、完整地反映了企业的资产、负债和所有者权益状况。资产负债表审计师对利润表进行审查，确保其真实、完整地反映了企业的收入、费用和利润情况。利润表审计师对现金流量表进行审查，确保其真实、完整地反映了企业的现金流入和流出情况。现金流量表审计师还可能对其他相关报表和披露信息进行审查，如股东权益变动表、关联方交易等。其他相关报表和披露信息财务报表审计的范围财务报表审计的程序初步了解和评估客户的内部控制系统审计师在开始审计之前，需要对客户的内部控制系统进行初步了解和评估，以确定审计的重点和范围。审查财务报表审计师对财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和披露信息。测试和分析审计师通过抽样测试、重新计算、对比分析等方法，对财务报表进行测试和分析，以验证其准确性和完整性。形成审计意见审计师根据审计结果，形成审计意见，指出财务报表中存在的问题和改进建议，并出具审计报告。04内部控制审计总结词内部控制是组织内部的一种制度安排，旨在保护资产、检查数据准确性、提高运营效率并降低风险。详细描述内部控制是一种预防性措施，涉及组织内部的所有人员和活动，旨在确保组织的运营、资产和信息的安全。它包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。内部控制的定义与要素内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性，并确定其是否得到遵守。审计程序通常包括了解内部控制、测试内部控制以及报告审计结果。总结词内部控制审计的目标是确保内部控制系统在防止、发现和纠正重大错报方面的有效性。审计程序通常包括以下几个步骤：了解被审计单位的内部控制环境，对内部控制进行风险评估，选择适当的审计程序进行测试，以及编制审计报告并向上级报告审计结果。详细描述内部控制审计的目标与程序内部控制缺陷的评价与报告对内部控制缺陷的评价是审计过程中的重要环节，需要确定缺陷的性质和严重程度，并向上级报告。总结词内部控制缺陷是指内部控制系统存在的不足或漏洞，可能导致组织目标无法实现、资产损失或财务报表出现重大错报。对内部控制缺陷的评价需要考虑其性质、影响范围以及发生的可能性等因素。一旦发现缺陷，审计人员需要编制书面报告，详细说明缺陷的性质、程度和影响，并提出改进建议，报送至上级管理层或董事会。详细描述05舞弊审计总结词了解舞弊的定义与类型是识别和防范舞弊的基础。详细描述舞弊是指被审计单位的管理层、员工或第三方利用欺骗手段获取不当或非法利益的行为。根据性质和目的的不同，舞弊可以分为财务报告舞弊、贪污舞弊、侵占资产舞弊等。舞弊的定义与类型明确舞弊审计的目标与方法有助于提高审计效率和准确性。总结词舞弊审计的目标是发现和预防舞弊行为，保护组织资产安全，提高组织治理水平。常用的舞弊审计方法包括风险评估、内部控制测试、实质性测试等，这些方法有助于识别和评估舞弊风险，发现潜在的舞弊行为。详细描述舞弊审计的目标与方法总结词管理层舞弊是组织面临的最大风险之一，需要采取有效措施进行识别和防范。要点一要点二详细描述管理层舞弊通常涉及财务报表舞弊、贪污、挪用资产等行为，对组织造成重大损失。为了防范管理层舞弊，需要建立完善的内部控制体系，加强内部审计监督，提高员工道德素质和合规意识，同时采取技术手段进行风险监测和预警。对于已经发生的舞弊行为，要及时采取措施进行处置，并追究相关责任人的法律责任。管理层舞弊的识别与防范06审计报告与审计责任VS审计报告应包括审计委托人、被审计单位、审计范围、审计依据、审计程序、审计意见等基本要素，以及重要事项段，包括对持续经营能力、其他事项的说明等。审计报告的格式审计报告的格式应按照规定的格式编写，包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址和报告日期等。审计报告的内容审计报告的内容与格式审计意见的类型包括标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见。审计意见的依据主要包括财务报表的合法性、公允性和一贯性，以及注册会计师实施的审计程序和获得的审计证据。审计意见的类型与依据审