淮南职业技术学院《审计学B1》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页淮南职业技术学院

《审计学B1》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入2、审计人员在审查企业的资产减值准备时，发现计提的减值准备不足。以下哪种情况可能导致减值准备计提不充分？（）A.管理层过于乐观，低估资产减值风险B.缺乏准确的资产价值评估方法C.为了美化财务报表，故意少计提减值准备D.以上都是3、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备4、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（）A.企业过度举债，导致债务负担过重B.企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢C.企业的资产结构不合理，流动资产占比较低D.以上都是5、在审计计划阶段，审计师需要评估被审计单位的固有风险和控制风险。对于一家新成立的互联网企业，以下哪个因素最可能导致较高的固有风险？（）A.缺乏成熟的商业模式和盈利模式B.建立了完善的内部控制制度，并有效执行C.行业竞争激烈，但公司具有独特的技术优势D.获得了知名投资机构的大量资金支持6、在审计过程中，需要对被审计单位的存货进行盘点。如果存货盘点结果与账面记录存在较大差异，以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.存货在盘点期间发生了被盗或丢失，但未及时记录B.记账人员在记录存货收发时出现了大量的错误C.部分存货已销售但尚未开具发票，所以未减少存货账面余额D.为了美化财务报表，管理层故意虚报存货数量7、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据8、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制9、审计作为一种经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在财务报表审计中，注册会计师需要遵循一系列的审计准则和程序。以下关于审计目标的说法，哪一项是正确的？（）A.审计的主要目标是查找被审计单位的所有错误和舞弊行为B.审计的目标是对财务报表发表意见，确定其是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.审计的目标仅仅是为了满足管理层的要求，帮助其改善财务报表的质量D.审计的目标是确保被审计单位的财务报表能够获得最高的评价和认可10、审计师在对一家公司的销售业务进行审计时，发现了一些大额的销售交易在年底集中发生，且客户信用状况不佳。以下哪种审计程序最有助于确定这些交易的真实性？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证B.向客户发送询证函，确认交易金额和应收账款余额C.分析销售业务的毛利率，与同行业进行比较D.审查公司的销售政策和信用审批流程11、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力12、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制13、在对被审计单位的销售与收款循环进行审计时，以下哪种审计程序是必要的？（）A.检查销售合同、发货凭证和收款凭证，确认销售收入的真实性和完整性B.对销售客户进行函证，核实应收账款的余额C.分析销售收入的变动趋势，判断是否存在异常情况D.以上三种程序都是必要的，应综合运用14、在审计中，关联方交易是一个重要的审计领域，因为关联方交易可能存在不公平和不透明的情况。以下关于关联方交易审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并采取相应的审计程序来应对风险B.关联方交易的定价政策往往是审计的重点，注册会计师需要判断其是否合理、公平，是否符合正常的商业惯例C.即使被审计单位与关联方之间的交易是按照正常的市场价格进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.关联方交易的披露只需要在财务报表附注中简单说明即可，无需详细列示交易的金额和条款15、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的资产托管业务进行审计？请阐述托管协议的审查、资产的安全性和会计处理的正确性。2、（本题5分）深入探讨预付账款审计的重点和方法，如预付账款的合理性、有效性和减值准备等。结合实际案例，分析预付账款审计中常见的问题及解决途径。3、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的应付账款进行审计，包括账龄分析、供应商对账以及付款审批等方面。4、（本题5分）在审计应付账款时，审计师需要关注哪些潜在的风险和问题？请详细阐述包括供应商关系、账款支付周期、可能的低估负债等方面的审计方法和应对策略。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的预算执行情况，包括预算编制的合理性、执行的有效性和差异分析。分析预算审计与财务报表审计的联系和区别。2、（本题5分）深入论述内部控制的要素和作用，以及审计人员在审计过程中如何对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评价。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何对被审计单位的收入确认政策进行审计，以防范提前或延后确认收入的风险。举例说明不同行业收入确认的特点和审计方法。4、（本题5分）详细论述审计独立性的重要性及其影响因素，并结合实际案例分析注册会计师在保持独立性方面可能面临的挑战以及应采取的应对措施。探讨如何通过有效的机制和规范来保障审计独立性，提高审计质量和公信力。5、（本题5分）深入分析在销售与收款循环审计中，如何审查销售收入的确认、应收账款的管理以及销售退回和折扣的处理。讨论可能存在的舞弊风险和审计应对策略。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家制造业企业被审计时，发现其在产品成本核算中，将一些应当计入管理费用的间接费用错误地分配到了生产成本中。请分析这种错误对成本核算和财务报表的影响，以及审计人员应如何进行审计和纠正。2、（本题10分）审计人员在审查