食品配送公司的账务处理示例-记账实操

1/6会计实操文库食品配送公司的账务处理示例-记账实操采购环节采购商品：从供应商处采购各类商品，假设采购一批食品，金额为100,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，款项通过银行存款支付。借：库存商品100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000采购包装材料及设备：购买用于包装商品的材料及配送所需的设备等。如购买包装纸箱花费5,000元，增值税税率13%，设备价值30,000元，增值税税率13%，均以银行存款支付。借：周转材料——包装材料5,000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650借：固定资产30,000应交税费——应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900仓储环节支付仓库租金：假设每月仓库租金为8,000元，通过银行转账支付。借：管理费用——仓库租金8,000贷：银行存款8,000仓库设备折旧：仓库使用的货架、叉车等设备，假设原值为50,000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为50,000÷5÷12=833.33元。借：管理费用——折旧费833.33贷：累计折旧833.33分拣加工环节支付分拣工人工资：假设分拣工人本月工资共计12,000元，通过银行转账支付。借：主营业务成本——分拣成本12,000贷：银行存款12,000分摊分拣车间水电费：本月分拣车间水电费1,500元，以银行存款支付。借：主营业务成本——分拣成本1,500贷：银行存款1,500配送环节支付配送车辆费用：配送车辆加油费2,000元，车辆维修保养费1,000元，均取得增值税普通发票，以现金支付。借：主营业务成本——配送成本3,000贷：库存现金3,000支付配送员工资：配送员工本月工资15,000元，通过银行转账支付。借：主营业务成本——配送成本15,000贷：银行存款15,000销售环节客户下单并收款：客户通过兴盛优选平台下单并支付款项，假设收到客户订单金额总计200,000元，款项进入公司的在线支付平台账户。借：其他货币资金——在线支付平台账户200,000贷：预收账款200,000商品发出及确认收入：根据客户订单将商品发出进行配送，商品成本为120,000元。客户签收商品后，确认收入。借：发出商品120,000贷：库存商品120,000借：预收账款200,000贷：主营业务收入176,991.15（200,000÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额）23,008.85（176,991.15×13%）借：主营业务成本120,000贷：发出商品120,000其他费用处理平台推广费用：发生平台推广费用5,000元，通过银行转账支付。借：销售费用——推广费5,000贷：银行存款5,000管理人员工资：管理人员本月工资20,000元，通过银行转账支付。借：管理费用——工资20,000贷：银行存款20,000期末账务处理计算当期增值税应纳税额：假设当期进项税额合计为17,550元，销项税额为23,008.85元，则当期应纳税额=23,008.8517,550=5,458.85元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5,458.85贷：应交税费——未交增值税5,458.85计提附加税费：假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，则：城市维护建设税=5,458.85×7%=382.12元教育费附加=5,458.85×3%=163.77元地方教育附加=5,458.85×2%=109.18元借：税金及附加655.07贷：应交税费——应交城市维护建设税382.12应交税费——应交教育费附加163.77应交税费——应交地方教育附加109.18结转当期损益：将主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用等科目余额结转至本年利润。借：主营业务收入176,991.15贷：本年利润176,991.15借：本年利润186,818.4贷：主营业务成本151,500管理费用28,833.33销售费用6,500税金及附加655.07利润分配：若本年利润为贷方余额，按规定进行利润分配；若为借方余额，则为亏损，无需进行分配。假设当年盈利，按10%提取法定盈余公积。借：本年利润176,991.15186,818.4=9,827.25（亏损）贷：利润分配——未分配利润9,827.25若盈利，如盈利1