对外经贸大学财政学课件

对外经贸大学财政学课件本课件涵盖了财政学的核心概念，包括公共财政理论、政府预算、税收制度和财政政策等。课程简介课程目标帮助学生掌握财政学的基本理论、方法和应用。培养学生分析财政问题、解决财政问题的能力。课程内容涵盖财政学的基本理论、财政政策、财政制度、中国财政等内容。从理论到实践，从宏观到微观，全面介绍财政学知识。财政学的定义和性质定义财政学是一门研究政府收入和支出的经济学分支学科。财政学探讨政府如何筹集资金以及如何使用这些资金来实现其政策目标。性质财政学既是一门应用经济学学科，也是一门政策科学。财政学研究政府如何通过财政政策来影响经济活动，并为政府提供有效的财政政策建议。重要性财政学在经济发展中扮演着至关重要的角色，它为政府制定经济政策和社会福利政策提供理论依据，并指导政府合理配置资源，促进经济增长和社会进步。财政学的研究对象和内容政府收支活动包括政府收入、支出、债务和财政政策等方面。主要分析政府如何筹集资金，以及如何使用这些资金来实现其目标。财政政策的影响研究财政政策对经济、社会和环境的影响。例如，税收政策如何影响消费和投资，政府支出如何影响就业和经济增长等。政府与市场关系探讨政府在市场经济中的角色和作用。例如，政府如何通过财政手段来纠正市场失灵，以及如何促进经济的可持续发展等。财政学的基本原理1稀缺性财政资源有限，需求无限，需要合理配置财政资源。2选择在有限资源下，需要做出选择，优先满足社会最迫切的需求。3效率最大限度地利用财政资源，提高资金使用效率，实现社会效益最大化。4公平财政资源分配要兼顾公平，维护社会公平正义，实现社会和谐发展。财政收入的概念和分类财政收入的概念财政收入是政府为了履行其职能，从社会成员手中取得的资金，是政府开展各项活动的物质基础。财政收入的分类财政收入主要分为税收收入、非税收入和其他收入。税收收入是政府通过征收税款获得的收入，是财政收入的主要来源。非税收入是指除税收收入以外的收入，如国有资产收益、行政事业性收费等。税收的概念、性质和分类1强制性国家凭借其政治权力，强制征收的。2无偿性征税者不需向纳税者支付等价的报酬。3固定性税收的征收必须依法进行，并由法律明确规定征税范围、税率、纳税主体等。4普遍性对所有符合征税范围的个人和企业都适用。税收的原则及其应用公平原则税收公平原则要求根据纳税人的纳税能力确定纳税义务，避免不公平和不合理负担。效率原则税收效率原则强调税收制度的合理性和有效性，最大限度地减少税收征管成本和社会成本。中性原则税收中性原则要求税收政策不扭曲市场资源配置，不影响经济效率和企业行为。透明原则税收透明原则要求税收制度和政策公开透明，让纳税人了解税收政策的制定和实施过程。主要税种及其征收制度个人所得税对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、利息、租金、财产转让所得等各种所得征收的税。企业所得税对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税，是财政收入的重要来源。增值税对商品生产、流通、服务等环节的增值部分征收的税，是现代税收制度中的重要税种。房产税对房屋所有者或房屋使用人征收的税，用于调节房地产市场和增加地方财政收入。财政支出的概念和分类概念政府为了满足公共需要，使用财政资金购买商品和劳务，或者以转移支付的方式将资金分配给个人和机构。分类根据财政支出的目的和性质，可分为经常性支出、资本性支出和转移性支出。经常性支出用于维持政府日常运转和提供公共服务，例如行政管理、国防、教育、医疗等。资本性支出用于增加固定资产和基础设施建设，例如道路、桥梁、学校、医院等。政府支出的经济效应刺激经济增长改善民生优化资源配置促进社会公平政府支出对经济有着显著的影响，可刺激经济增长、改善民生、优化资源配置，并促进社会公平。政府支出占GDP的比例反映了政府在经济中的作用。财政赤字和财政盈余财政赤字财政赤字是指政府在特定时期内，支出大于收入的差额。通常表现为政府借款或发行债券来弥补资金缺口。财政赤字可能导致政府债务增加，并可能对经济造成一定负面影响，例如通货膨胀风险和挤出效应。财政盈余财政盈余是指政府在特定时期内，收入大于支出的差额。通常表现为政府积累储蓄或偿还债务。财政盈余可能导致政府债务减少，并可能对经济产生积极影响，例如降低通货膨胀风险和促进经济增长。公共财政的目标与职能促进经济增长公共财政通过投资基础设施、支持中小企业、刺激消费等手段，促进经济持续增长，提高国民收入水平。维护社会公平通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，保障弱势群体基本生活，维护社会公平正义。保障公共服务公共财政提供优质的公共服务，包括教育、医疗、社会保障等，提升国民生活质量，促进社会和谐发展。维护国家安全公共财政为国防建设、外交事务、反恐维稳等提供资金支持，维护国家安全和利益。宏观调控政策的财政工具政府支出政府支出是财政政策的重要工具之一。通过调整政府支出水平，政府可以影响总需求，进而实现宏观调控目标。税收税收是政府筹集财政收入的主要来源，也是财政政策的重要工具。通过调整税收政策，政府可以影响企业和居民的投资和消费行为，进而影响总需求。政府债务政府债务是政府为弥补财政赤字而发行的债券，也是财政政策的重要工具。通过发行政府债券，政府可以增加货币供应量，进而刺激经济增长。财政补贴财政补贴是指政府对特定行业或企业提供的资金支持，也是财政政策的重要工具。通过财政补贴，政府可以鼓励特定行业的投资和发展，进而促进经济增长。财政政策的基本目标与原则稳定经济促进经济增长，维护社会稳定，确保人民生活水平提高。促进就业增加就业岗位，降低失业率，提高劳动者收入水平。控制通货膨胀抑制物价上涨，维护币值稳定，防止经济过热。促进社会公平缩小收入差距，改善收入分配结构，维护社会和谐稳定。财政政策的种类与实施1扩张性财政政策增加政府支出，降低税收，以刺激经济增长，解决经济萧条问题。2紧缩性财政政策减少政府支出，提高税收，以抑制通货膨胀，控制经济过热。3中性财政政策维持政府支出和税收的平衡，保持经济稳定，促进经济可持续发展。财政预算的概念与职能定义财政预算，是指政府在一个财政年度内收入和支出的计划，反映政府年度收支安排，是政府管理财政收支的工具。职能财政预算具有重要的职能，例如：计划、控制、监督、评价、调节等，在财政管理中起着重要的作用。政府预算的编制和执行1预算审批立法机构通过预算2预算执行政府部门执行预算3预算编制政府部门编制预算政府预算的编制是一个复杂的过程，需要政府部门充分考虑收入来源和支出需求，制定合理的预算计划。预算执行则是政府部门根据预算计划进行资金筹集和使用，并对预算执行情况进行监督和评估。政府债务的形式与管理11.政府债券政府债券是最常见的政府债务形式，它可以分为国债、地方债等22.政府贷款政府贷款是指政府向其他国家或国际组织借款，例如国际货币基金组织(IMF)的贷款。33.政府借款政府借款通常指政府向银行或金融机构借款，用以弥补财政赤字或进行重大投资项目。44.政府担保政府担保是指政府对企业或项目的债务提供担保，承担债务偿还的风险。中国财政体制的历史演变1计划经济体制高度集中统一的财政管理体制2改革开放初期财政体制初步改革，实行财政包干制3分税制改革建立中央与地方财政关系的新模式4市场经济体制建立现代财政制度，完善财政管理体制中国财政体制经历了从计划经济到市场经济的深刻变革。改革开放初期，财政体制初步改革，实行财政包干制，推动了经济发展。分税制改革是财政体制改革的重大成果，建立了中央与地方财政关系的新模式。目前，中国正在建立现代财政制度，完善财政管理体制，促进经济社会发展。中国财政体制的分税制改革背景为了解决中国财政体制存在的弊端，促进经济发展和社会进步，中国政府于1994年启动了分税制改革。主要内容改革将税收分为中央税、共享税和地方税，明确中央和地方政府的税收权限，建立了中央与地方之间财政关系的新模式。意义分税制改革提高了财政收入的效率，加强了中央政府的宏观调控能力，促进了地方政府的积极性，为中国经济的持续快速增长奠定了基础。现状分税制改革已经取得了重大成果，但仍需不断完善，以适应中国经济社会发展的需要。中央与地方财政关系1纵向财政关系中央政府与地方政府之间财政权责的划分与协调。2横向财政关系不同地区之间财政利益的协调与平衡，例如财政转移支付、税收返还等。3财政体制中央与地方财政关系的制度安排，如分税制、事权与财权匹配等。4财政管理体制中央政府与地方政府之间财政管理的协调机制。财政分配的公平性与效率性公平性财政分配的目标是将公共资源合理分配给不同群体，确保基本生活保障和社会公平。财政政策应关注收入分配差距，减轻低收入群体负担，促进社会和谐。效率性政府需要将财政资源配置到最有效率的项目上，以最大限度地发挥其社会效益。财政支出应注重投资回报，提高资金使用效率，促进经济增长和社会进步。均衡性财政分配要兼顾不同地区和行业的发展需求，避免资源过度集中或分配不均。政府应根据不同地区的经济发展水平和社会发展状况，制定合理的财政政策，促进区域协调发展。可持续性财政分配应考虑长远发展目标，确保财政收入的可持续性，并避免过度负债。政府应制定合理的财政预算，保持财政收支平衡，为未来发展奠定坚实基础。财政补助的种类和作用一般性转移支付用于弥补地方财政收入不足，促进地区间基本公共服务均等化。专项转移支付用于支持特定项目建设，如基础设施建设、教育、医疗等。均衡性转移支付用于缩小地区间发展差距，促进教育、医疗等公共服务均等化。效益性转移支付用于奖励地方政府绩效，促进地方政府提高财政管理效率。财政转移支付的实现路径预算安排中央政府和地方政府根据预算制定计划，明确转移支付的具体数额和用途。资金拨付中央政府将财政转移支付资金拨付给地方政府，用于支持地方政府的特定支出项目。使用管理地方政府对接收到的转移支付资金进行合理管理，确保资金用于指定的项目，并及时进行绩效评估。监督审计中央政府和相关部门对转移支付资金的使用情况进行监督，确保资金的使用效率和效益，杜绝资金浪费和挪用。财政调控对社会发展的影响经济发展财政政策可以促进经济增长，例如投资基础设施、支持科技创新等。社会公平通过财政收入的再分配，可以改善社会福利，缩小收入差距。民生改善财政可以用于医疗、教育等领域，提升人民生活水平。可持续发展财政可以支持环境保护项目，例如节能减排、生态修复等。财政改革与创新的方向11.优化财政支出结构提高财政支出效率，加大对基础设施、科技创新和民生领域的投入。22.强化税收征管完善税收制度，堵塞漏洞，提高税收收入，确保财政可持续发展。33.提高政府透明度公开财政预算，加强政府审计，提高财政资金使用效率。44.促进地方财政发展建立健全地方财政体系，加强地方政府财力，促进区域协调发展。实现可持续发展的财政对策绿色财政政策引导资金流向可再生能源、环境保护等领域，促进经济绿色转型。碳排放交易机制建立碳排放交易市场，鼓励企业减少碳排放，推动低碳发展。生态补偿机制对生态保护地区给予财政补偿，鼓励地方政府重视生态环境保护。公共服务投入加大对公共交通、节能环保等公共服务领域的财政投入，促进社会可持续发