《财务管理总复习》课件

财务管理总复习本课程旨在帮助您掌握财务管理的核心概念和技能，为您的职业发展打下坚实基础。课程大纲11.财务管理概述财务管理的定义、目标、原则、内容及意义。22.财务报表分析资产负债表、利润表、现金流量表分析及应用。33.成本管理成本的概念、分类、成本控制方法及成本核算方法。44.资本预算资本预算的基本概念、方法及应用。财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，负责管理企业的资金和财务资源。它涉及规划、组织、控制和协调企业的财务活动，以实现企业财务目标。财务管理的目的是提高企业盈利能力和资产效率，降低财务风险，确保企业可持续发展。财务报表分析1财务报表分析概述财务报表分析是财务管理的重要组成部分。它通过分析企业财务报表，评估企业财务状况、经营成果和现金流量，为企业经营决策提供参考。2财务报表分析方法常用的财务报表分析方法包括比率分析、趋势分析、差异分析、比较分析等。3财务报表分析指标财务报表分析指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标、发展能力指标等。成本管理成本控制成本控制旨在最大限度降低企业生产经营过程中的成本，提高企业盈利能力。成本控制是一个系统性的过程，需要从各个环节进行管理。成本核算成本核算需要准确记录和分析企业的成本支出，为成本控制和经营决策提供依据。核算方法需要与企业实际情况相符，并能有效反映成本信息。成本分析成本分析通过对成本数据进行对比和分析，找出成本升降的原因，为成本控制提供方向。常用的分析方法包括差异分析、趋势分析和比率分析。资本预算1项目评估项目盈利能力分析2资金筹集债务、股权融资3项目实施项目风险控制4项目评估项目效益评估资本预算管理的目的是通过对项目进行评估，提高企业的投资决策效率，从而提升企业的整体盈利能力。资本结构负债融资负债融资是指企业通过借款、发行债券等方式筹集资金，其特点是需要支付利息，但不会稀释股权。权益融资权益融资是指企业通过发行股票等方式筹集资金，其特点是不需要支付利息，但会稀释股权。混合融资混合融资是指企业同时使用负债融资和权益融资，可以根据企业自身的财务状况和经营需求选择合适的比例。营运资金管理营运资金管理概述营运资金管理是指企业对流动资产和流动负债的管理，目的是优化资金使用效率，提高企业盈利能力。营运资金管理的核心是保持流动资产和流动负债之间的平衡，确保企业有足够的资金满足日常运营需要，并最大限度地降低资金成本。营运资金管理目标营运资金管理的目标是提高企业盈利能力，降低资金成本，并降低企业经营风险。企业需要根据自身的经营特点和市场环境，制定合理的营运资金管理目标，并采取有效的措施来实现目标。公司证券投资公司证券投资是指企业将资金用于购买股票、债券等有价证券，以获取投资收益的行为。公司证券投资的目的是为了增加企业收益、提高企业资产的流动性和安全性。常见的证券投资类型包括股票投资、债券投资、基金投资等。股利政策股利分配公司将利润分配给股东，称为股利分配。投资决策股利政策会影响公司的投资决策和资本结构。公司增长股利政策会影响公司的财务状况，包括盈利能力和资本结构。财务报表股利政策会影响公司的财务报表，例如利润表和现金流量表。公司并购1并购动机增加市场份额，提高竞争力2并购策略选择合适的目标公司，制定详细的并购方案3并购实施进行尽职调查，协商交易条款，完成并购交易4并购整合整合公司资源，优化业务流程5并购评估评估并购效果，进行后续管理公司并购是指一家公司收购另一家公司的全部或部分股权，从而获得目标公司的控制权。公司财务风险管理识别风险识别公司运营中的潜在风险，并对其进行分类和评估，例如市场风险、信用风险、利率风险等。风险评估分析风险发生的可能性和潜在的损失，并进行量化评估，确定风险对公司财务状况的影响程度。风险管理策略制定相应的风险管理策略，例如风险规避、风险转移、风险控制和风险接受等，并选择合适的工具和方法。风险监测定期跟踪风险状况，并对风险管理策略进行调整，以确保其有效性，并及时应对新的风险。财务环境因素分析经济增长经济增长是影响企业财务状况的关键因素。经济增长速度快，企业发展机会多，反之则机会减少。利率变化利率是企业借款成本的重要组成部分。利率上升会增加企业借款成本，降低企业盈利能力。通货膨胀通货膨胀会导致物价上涨，影响企业产品定价和利润率。企业需要及时调整经营策略，应对通货膨胀带来的挑战。货币政策货币政策对企业融资成本和市场流动性有较大影响。企业需要了解货币政策走向，制定合理的财务规划。财务报表编制基本知识11.财务报表编制目的准确反映企业财务状况、经营成果和现金流量，提供决策依据。22.编制主体企业财务部门负责编制财务报表，并由法定代表人或授权人签署确认。33.编制依据遵循国家统一的会计制度和企业自身实际情况。44.编制原则真实性、完整性、一致性、可比性。资产负债表分析分析方法包括比较分析、趋势分析、比率分析等方法，分析公司财务状况和经营成果。重点关注流动资产与流动负债的比例非流动资产与非流动负债的比例所有者权益占总资产的比例分析目的评估公司资产结构、负债结构和资本结构，判断公司财务风险和偿债能力。结论提出改进建议，优化公司财务结构，提高公司财务管理水平。利润表分析1了解公司盈利能力通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和运营效率。例如，毛利率和净利率可以反映公司的盈利水平。2分析成本结构利润表可以帮助分析公司的成本结构，包括销售成本、管理费用和财务费用。例如，可以通过分析销售成本占营业收入的比例来了解公司的成本控制能力。3识别风险因素利润表可以帮助识别公司经营过程中可能存在的风险因素，例如，营业收入下降或成本上升等。现金流量表分析经营活动产生的现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出。例如：销售商品收到的现金，购买商品、支付员工工资等产生的现金流出。投资活动产生的现金流量反映企业购买和处置固定资产、无形资产等长期资产产生的现金流入和流出。例如：购买机器设备、出售土地等。筹资活动产生的现金流量反映企业向投资者筹集资金或偿还债务产生的现金流入和流出。例如：发行股票、偿还银行贷款等。差异分析法比较分析将当前期财务数据与历史同期数据进行比较。百分比变化计算差异额占基期数据的百分比，揭示变化程度。趋势分析观察多个时期的差异变化趋势，预测未来发展方向。趋势分析法纵向比较趋势分析法是指将同一指标在不同时期的数值进行比较，分析其变化趋势。例如，可以比较过去几年的销售额增长情况，判断公司的经营状况是否稳定。横向比较趋势分析法还可以比较不同企业或行业的同一指标，分析其差异和发展方向。例如，可以比较不同企业的利润率水平，分析其盈利能力的差异。比率分析法财务比率分析财务比率是用来衡量公司财务状况和经营绩效的指标，可以帮助分析师了解公司的财务实力、盈利能力、偿债能力和运营效率。常见的财务比率常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率、毛利率、销售净利率等。比率分析的应用比率分析可以帮助投资者了解公司财务状况，帮助管理者评估公司经营绩效，并发现公司存在的风险。成本的概念与分类成本的概念成本是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费。成本是企业进行生产经营活动必须支付的代价。成本是企业经营成果的重要组成部分，也是企业财务报表的重要内容。成本核算的目的是为了确定成本的发生额，以及成本的构成。成本的分类按成本的构成分类按成本的发生时间分类按成本的计量方法分类按成本的管理范围分类成本控制方法成本控制规划成本控制规划是成本控制的起点，它是制定成本控制计划的过程。成本分析成本分析是成本控制的依据，通过分析成本的构成、变动趋势，识别成本控制的关键点。成本控制监督成本控制监督是成本控制的保障，要建立健全的成本控制制度，及时跟踪成本的变动情况，并采取措施予以控制。成本核算方法11.全部成本法将所有生产成本都归集到产品成本中，适用于产品成本变动较小、产品种类较少的企业。22.变动成本法只将变动成本计入产品成本，固定成本直接计入当期损益，适用于产品成本变动较大、产品种类较多的企业。33.分批法将生产的相同产品归集为批，根据批别进行成本核算，适用于单件或小批量生产。44.分步法将生产过程分为若干步骤，分别核算每个步骤的成本，适用于多步骤生产过程。资本预算的基本概念资本预算是指企业为购置固定资产、无形资产等长期资产而编制的预算。未来收益资本预算的关键在于对未来收益的预测，并将其与投资成本进行比较。投资决策资本预算通过对投资项目的评估，帮助企业做出投资决策，选择最有利的项目。资本预算的方法净现值法将未来现金流入折现到现值，与初始投资额比较，判断项目是否可行。内部收益率法计算项目的内部收益率，与预定的最低收益率比较，判断项目是否可行。回收期法计算项目回收初始投资所需的时间，与预定的回收期比较，判断项目是否可行。盈亏平衡分析法分析项目的盈亏平衡点，判断项目在不同产量下的盈亏情况。资本结构理论11.资本结构公司如何通过债务和股权融资来筹集资金。22.最优资本结构使公司价值最大化的资本结构，即债务和权益的最佳比例。33.理论框架MM理论、债务融资成本理论、信号理论等经典理论解释资本结构的影响。44.实务应用公司根据自身行业、规模、盈利能力等因素选择合理的资本结构。负债融资与权益融资负债融资借款，发行债券等，公司需要偿还本金和利息。权益融资发行股票，筹集资金，股东拥有公司所有权。权衡利弊公司需要权衡负债融资和权益融资的利弊，选择最优的融资方式。营运资金管理目标提高企业盈利能力通过优化营运资金管理，企业可以有效降低财务成本，提高资金使用效率，从而提升企业的盈利能力。确保企业流动性充足的营运资金可以确保企业及时支付货款、工资等费用，维持正常的生产经营活动，保障企业的流动性。提高企业资产周转率合理的营运资金管理可以加快资金周转速度，提高资产利用效率，从而提升企业资产周转率。降低企业经营风险有效的营运资金管理可以避免因资金短缺而导致的经营风险，并有助于企业及时调整经营策略，应对市场变化。现金管理现金管理目标保证企业日常运营资金需求，确保资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。提高现金周转率降低现金持有成本防范现金风险现金管理方法现金预算管理、现金流量预测、现金周转率分析、现金余额管理、现金收支管理。优化现金流入控制现金流出合理运用现金存货管理存货管理目标保证生产经营的正常进行，满足客户需求。降低存货持