《财政学》模拟题10套（含答案）

《财政学》模拟题10套（含答案）《财政学》模拟题第1套一、名词解释（每小题3分，共18分）1.公共定价：公共定价是针对政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”，通过选择适当的定价方法，合理地确定价格，从而使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出效益的一种方法。2.建设—经营—转让方式（BOT）：是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团和公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。其最大特点是旨在鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。3.财政收入：亦称政府收入或公共收入，是指政府为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本上说，财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社会共同需要而由政府筹集的收入。4.税收制度：税收制度是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称。税收制度由纳税人，课税对象，纳税期限与纳税环节，税率，附加、加成和减免，处罚等基本要素构成。5.或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。6.税收饶让：是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共15分）1.从财政的本质来看，财政体现了（B）。A.以社会团体为主体的分配关系B.以国家为主体的分配关系C.以企业为主体的分配关系D.以事业单位为主体的分配关系2.用于国防建设和人民解放军方面的财政支出是指（B）。A.军事支出B.国防支出C.政府支出D.税收支出3.社会保障的实施主体是（A）。A.国家B.社会C.企业D.家庭4.“经济决定财政”这一命题反映的是（A）。A.经济发展水平越高，财政收入规模越大B.财政收入随价格的上涨而增加C.财政收入规模由不同的分配制度决定D.财政收入规模由不同的经济体制决定5.（B）的特点是税率不随课税对象金额的变动而变动。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率6.（A）是税负转嫁最为普遍的一种形式。A.前转B.后转C.混转D.消转7.预算管理体制的核心是解决（A）。A.中央与地方之间集权与分权的关系B.中央与地方的利益划分C.国家与企业的利益划分D.中央与地方的税权划分8.国家预算的执行机构是（D）。A.各级人民代表大会B.国务院C.各级政府D.财政部门9.我国现行的预算管理体制是（D）。A.统收统支体制B.统一领导、分级管理体制C.划分收支、分级包干体制D.分级分税管理体制10.紧缩性财政政策适用的经济条件是（B）。A.总供给>总需求B.总供给<总需求C.经济增长减缓D.失业人数过多11.依据马斯格雷夫的税收划分理论，下列应由地方政府征收的税种是（B）。A.所得税B.财产税C.关税D.增值税12.下列属于财政资源配置职能的一项是（C）。A.征收个人所得税B.建立社会保障制度C.消除外部性D.控制货币供应量13.按我国现行税收的隶属关系，增值税属于（C）。A.地方税B.中央税C.中央与地方共享税D.定额税14.集权与分权的关系主要体现在（A）。A.中央与地方的收支范围划分B.地方是否构成一级独立的预算主体C.地方是否拥有独立的立法权D.各税种在中央和地方政府间的划分15.发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，这种效应称作（B）。A.挤出效应B.货币效应C.收入效应D.支出效应三、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共30分）1.政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD）方面。A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”或“缺位”D.寻租行为2.经济活动的两个准则是（CD）。A.盈利准则B.守法准则C.公平准则D.效率准则3.影响我国行政管理支出规模的因素有（ABCD）。A.财政收支规模B.政府职能C.机构设置D.行政效率与经济总体增长水平4.下列选项中，属于转移性支出的是（AC）。A.社会保障支出B.科教文卫支出C.税收支出D.国防支出5.下列选项中，表述正确的有（AB）。A.经济对财政规模形成根本约束B.由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为“通货膨胀税”C.税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D.税收征管效率对税收收入的弹性系数起决定作用6.按财政收入的形式分类，财政收入包括（ABCD）。A.税收收入B.国债收入C.规费收入D.国有资产管理收入7.非税收入包括（ABCD）。A.专项收入B.公共债务收入C.行政事业收费D.使用费8.下列选项中，体现利益税特征的有（ABC）。A.燃油税B.社会保险税C.车船使用税D.营业税9.下列属于中央税的有（CD）。A.房产税B.增值税C.消费税D.车辆购置税10.公债的特点是（ABD）。A.有偿性B.自愿性C.固定性C.灵活性11.按债券的流动性不同，可将公债分为（BC）。A.可转换债券B.可转让公债C.不可转让公债D.不可转换债券12.决定财力与财权集中与分散程度的主要因素是（ABCD）。A.国家政权的结构B.国家的性质和职能C.国家对社会经济生活的干预程度D.国家的经济体制13.依据税收划分原则，适合中央政府征收的税种是（ABC）。A.具有收入再分配性质的税种B.税基分布不均匀的税种C.容易转嫁的税种D.税基流动性小的税种14.我国财政政策的目标包括（ABCD）。A.物价相对稳定B.收入合理分配C.经济适度增长D.充分就业15.公债的调节作用体现在（ACD）。A.挤出效应B.替代效应C.货币效应D.收入效应四、判断题（将正确答案填入括号中，判断为正确的填√，判断为错误的填×，不填不得分，每小题1分，共13分）1.在市场经济条件下，分析市场失灵和市场缺陷是确定政府经济作用的主要依据。（√）2.社会的消费性支出和投资性支出的最大区别是：消费性支出是无偿的，而投资性支出是有偿的。（×）3.行政、国防支出是非生产性支出，其使用过程是对社会财富的消耗，应尽量减少。（√）4.财政补贴的作用侧重于收入分配，而社会保障侧重于调节资源配置结构。（×）5.税式支出是用于特定用途的一项财政支出。（×）6.财政收入的规模主要由经济发展水平决定，与社会制度没有本质联系。（×）7.在不同社会制度国家及在同一社会制度国家的不同历史时期，税收原则可能不相同。（√）8.税收负担是指由于国家征税，纳税人所承担的经济负担程度。（√）9.国债是指一国发行的国债总额。（×）10.我国的预算管理体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。（√）11.政府间收入划分的依据是效率原则和适应原则。（×）12.在现实生活中，政府间的财政关系仅表现为高度集权和过度分权两种财政管理体制。（×）13.公共支出中的经常项目支出不产生扩张效应，而财政投资中的资本项目支出具有较强的扩张效应。（×）五、简答题（每小5分，共15分）1.简述政府投资的特点。参考答案：答：政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。（1）投资对象的公共性、基础性投资规模大、耗时长、风险高；投资方向主要是基础设施、公共项目工程、经济的“瓶颈”部门。（1分）（2）投资目标的社会性投资的目标主要在于提高经济运行的整体效率而不在于盈利性；社会效益、生态环境效益。（1分）（3）投资决策的复杂性投资项目的确定往往要经过复杂的行政程序甚至法律程序，并通过层层审批才能完成。（1分）（4）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。可以不盈利或低利，政府投资项目建成，后可以极大地提高国民经济的整体效益。（1分）（5）政府投资在不同的经济发展阶段具有不同的侧重政府投资政策可以扩大或缩小社会总需求；调整产业结构、资源结构、技术结构、劳动力结构以及国民经济各部门间的比例关系；改善生活投资环境、刺激和引导私人投资。由于政府在国民经济中居于特殊地位，政府投资主要集中在基础设施、农业、能源、通信、交通、环境等有关国计民生的领域。（1分）2.简述税负转嫁与归宿的一般规律。参考答案：答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（1分）（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。（1分）（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（1分）（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（1分）（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（1分）3.国债与其他金融资产的区别参考答案：答：（1）国债和货币虽然都是政府负债，国债是政府负债项目，而货币是中央银行的负债项目。（1分）（2）国债和私人债务的风险是不同的。①国债的偿还能力是以货币发行权以及征税能力为担保的。（1分）②投资性支出国债的偿还能力是以投资形成的资产和资产的收益为担保的。（1分）③私人债务的偿还是以私人资产和资产的收益为担保的。（1分）（3）国家具有无限的生命，无须在某一时点上偿还全部债务；而私人的生命是有限的，必须在某一时点上偿还全部债务。（1分）六、论述题（每小题9分，共9分）1.试述简述购买性支出与转移性支出的区别。参考答案：答：（1）作用不同。（1分）①购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。（1分）②转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（1分）（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。（1分）①在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。（1分）②在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（1分）（3）对微观经济主体的效益约束不同。（1分）①微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。（1分）②微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。（1分）回答出任意8条即可得满分。每一项需要展开论述，否则扣减得分。《财政学》模拟题第2套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.购买性支出：是政府作为一般的市场主体，为开展政务活动的需要，按照等价交换原则，从市场上购买商品和服务而发生的支付活动，主要包括行政管理支出、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等。2.部门预算：是由政府各部门编制，并经财政部门审核后，由同级人民代表大会审议通过，反映部门所有收入和支出的预算制度。3.财产课税：是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的一类税收。在各国税收体系中，财产课税一直是地方政府财政收入的主要来源。4.国债：就是中央政府举借并最终承担清偿责任的债务，是中央政府及其所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。5.政府间转移支付：是指在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移（包括下拨和上缴）。政府间转移支付实质上是存在于政府间的一种补助。二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共15分）1.（A）可以明确而具体地表明，财政支出在各职能间的分配格局和各项职能实现的程度，并从动态上反映出各项财政职能在不同时期的变动情况等。A.按政府职能划分的公共支出结构B.按经济划分的公共支出结构C.按性质划分的公共支出结构D.按用途划分的公共支出结构2.政府购买性支出（A）时，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产扩张，形成经济繁荣的局面。A.增加B.减少C.不变D.不确定3.财政支持“三农”政策中属于支出政策的有（D）。A.轻税B.减税C.退税D.补助4.（A）由于生产水平低下而导致的物质和文化资料缺乏而造成的贫困，生产力是其决定性因素。A.生产性贫困B.社会性贫困C.区域性贫困D.历史性贫困5.（A）指准许纳税人将某些合乎规定的特殊支出，按一定比例或全部从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。A.税收抵免B.纳税扣除C.税收豁免D.延期纳税6.认为一国工业化经济的发展与本国财政支出之间存在着一种函数关系，即随着人均国内生产总值的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。上述观点属于哪一种理论?（A）。A.政府活动扩张论B.梯度渐进增长论C.经济发展阶段论D.非均衡增长理论7.公共收入是国家筹集的一部分社会产品的价值，主要是（B）。A.产品总价值B.剩余产品价值C.产品的价格水平D.产品的价值和价格8.国有资本经营收益是政府（D）的重要组成部分。A.直接收入B.中央财政收入C.税收收入D.非税收入9.我国现行的税种中属于从量税的是（D）。A.增值税B.营业税C.房产税D.车船税10.价外税是指税金（B）商品或劳务价格组成部分的税种。A.构成B.不构成C.无关D.以上都不对11.当采用“混合式”招标方式标的国债价格时，全场（A）中标价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格的标位，按发行价格承销。A.加权平均B.最高价格C.中间价格D.最低价格12.按照预算编制方法分类，可以将公共预算分为（A）。A.基数预算和零基预算B.单式预算和复式预算C.投入预算和产出预算D.平衡预算和差额预算13.以下哪项不属于财政政策目标的特点？（D）。A约束性B多元性C时效性D滞后性14.部门预算的编制审批程序按照（B）的原则。A.一上一下B.两上两下C.一上两下D.三上三下15.税权划分的依据不包括以下哪项？（D）。A.地方政府更加了解当地居民的偏好B.事权的对称性C.政府增收的需要D.风险的不确定性三、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共10分）1.财政补贴的特征包括（ABCDE）。A.政策性B.可控性C.特定性D.时效性E.灵活性2.财政介入基础设施领域的理论依据有（ABCE）。A.基础设施消费中存在外部效益B.基础设施的生产与消费具有独特性C.基础设施配置涉及社会公平问题D.基础设施建设存在竞争性E.私人部门不愿提供基础设施3.公共收入的经济结构包括公共收入（AC）。A.社会经济结构B.产业结构C.国民经济结构D.居民结构E.收入结构4.国债的价格招标和收益率招标方式有（ABC）。A.荷兰式B.美国式C.混合式D.欧式招标E.葡式招标5.现代政府预算原则包括（ABCDE）。A.统一性B.完整性C.年度性D.可靠性E.公开性四、简答题（每小题8分，共40分）1.公共财政的特点包括哪些？参考答案：答：（1）公共性；（2分）（2）非盈利性；（2分）（3）法治性；（2分）（4）效率性；（2分）（5）调控的间接性；（2分）（6）职能的有限性。（2分）回答出任意四条即得满分。2.财政资源配置职能的内容有哪些？参考答案：答：（1）调节资源在地区之间的配置：通过财政体制中的转移支付制度和财政补贴、投资、税收等优惠政策来实现。（3分）（2）调节资源在部门之间的配置：一是调整投资结构；二是改变现有企业的生产方向，即调整资产存量结构，促使一些企业转产。（3分）（3）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。（2分）3.公共收入依据管理权属的分类有哪些？参考答案：答：管理权属是指该项公共财政收入归谁管理，由谁支配使用。具体包括收入的立法权、征收权、支配权和使用权等。（2分）（1）按照管理权属分类，公共财政收入可分为中央公共财政收入和地方公共财政收入。（2分）（2）中央公共财政收入是指按照现行财政体制的规定，由中央政府筹集、支配和使用的财政资金。（2分）（3）地方公共财政收入是指管理权限归地方政府所有并由地方政府筹集、支配和使用的财政资金。地方公共财政收入主要来源于归地方政府所属的各项工商税收、地方政府所属企业的资产收益、共享收入中的地方分成收入、上级政府的税收返还收入和补助收入及其他收入等。（2分）4.国债有哪些功能？参考答案：答：第一，财政功能：（1分）（1）弥补财政赤字；（1分）（2）筹集建设资金；（1分）（3）调节经济运行。（1分）第二，金融功能：（1）中央银行对国债的需求；（1分）（2）一般金融机构对国债的需求；（1分）（3）来看私人部门对国债的需求；（1分）（4）私人部门需要国债，是因为国债是一项极好的投资渠道。（1分）5.简述财政政策与货币政策的配合？参考答案：答：（1）“双松”政策“双松”政策即扩张性财政政策与扩张性货币政策的配合使用。财政政策方面，主要是增支减税；货币政策方面，则是采用增加货币供应量，降低法定存款准备金率，或调低再贴现率，或在金融市场上买入有价证券、投放货币。这种“双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力地作用于社会总需求的扩大，从而促使经济复苏。但是，正是由于这种模式政策效应猛烈，所以不宜长期使用，否则物极必反，会引发高通货膨胀，造成经济过热局面的出现。（2分）（2）“双紧”政策“双紧”政策即紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的配合使用。财政政策方面，主要是减支增税；货币政策方面，则是着力于减少货币供应量，其政策效应是严格抑制社会总需求，促使经济回落，主要适用于通货膨胀严重的情况。同“双扩张”政策搭配模式一样，这种“双紧缩”政策搭配模式也是由于效应猛烈而不宜长期使用，否则会产生社会总需求不足，经济增长减缓以至停滞的问题。（2分）（3）“松财紧货”政策“松财紧货”政策即扩张性财政政策与紧缩性货币政策的配合使用。财政政策方面，主要是增支减税；货币政策方面，主要是减少货币供应量。一般而言，在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力又很大的情况下，或者经济结构失调与严重通货膨胀并存的情况下，这种政策搭配模式能够更好地发挥财政政策和货币政策各自的特点，作用互补，更好地实现宏观经济调节的政策目标。（2分）（4）“紧财松货”政策“紧财松货”政策即紧缩性财政政策与扩张性货币政策配合使用。财政在减支增税的同时，实施旨在扩大货币供应量的货币政策。这种政策搭配模式比较适用于财政赤字较大与总需求不足并存的情况，同样可以产生财政政策与货币政策优势互补的政策效果。（2分）。五、论述题（每小题15分，共15分）1.简述如何调整和优化我国的公共支出结构？参考答案：答：（1）大力支持社会公共基础设施建设；（2分）（2）进一步强化农业的基础地位；（2分）（3）加大对公益性社会事业发展的支持力度；（2分）（4）落实科学发展观，进一步优化公共支出结构。（2分）优化方向：①加强公共卫生体系建设，支持医疗卫生体制改革。（2分）②支持社会保障体系建设，促进就业和再就业。（2分）③认真实施科教兴国战略，支持教育、科技、文化事业发展。（2分）④解决好困难群众的生产生活问题，提高中低收入者的收入水平。（2分）⑤把解决“三农”问题放在突出位置予以支持。（2分）⑥积极运用财政政策，促进区域协调发展，推动东西互动、东西双赢。（2分）回答出任意8条即可得满分。每一项需要展开论述，否则扣减得分。《财政学》模拟题第3套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.公共物品的非竞争性：即消费者的增加不引起社会成本的增加，或者说，对公共物品而言，增加一个消费者的边际社会成本为零。2.财政购买性支出：其直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。3.纳税人：是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，也称为纳税主体。4.国债负担率：指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累积总量相对于同年经济总规模的比例关系。5.结构性赤字：是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也称为充分就业赤字。一般用于分析赤字对经济的影响，并将其作为外生变量来看待。二、填空题（每空1分，共20分）1.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。2.影响财政支出规模的经济性因素主要指经济发展水平、经济体制和中长期发展战略或当前经济政策。3.财政转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。4.从科研经费的来源看，基础性研究的经费主要应由政府承担，应用性研究的经费则可主要由微观经济主体承担。5.国债的政策功能主要有弥补财政赤字、筹集建设资金和调节经济。6.如果某种活动存在外部负效应，则意味着该活动的边际私人成本

小于边际社会成本。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共10分）1.在我国，经过公共生产并由公共提供的物品是（A）。A.国防B.教育C.公共交通D.医疗服务2.经济稳定的目标集中体现为（B）A.物价水平保持不变B.社会总供给和总需求的大体平衡C.国际收支平衡D.劳动力充分就业3.罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，某些财政支出的增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。这里所说的某些财政支出是（D）。A.国防支出B.基础设施支出C.行政支出D.教育、保健及福利支出4.在“成本——效益”分析法中，之所以对发生在不同时期的成本和收益要进行贴现，计算出现值，其主要原因是考虑到（B）。A.通货膨胀的存在B.货币的时间价值C.国债利率变化的影响D.银行利率变化的影响5.在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自（D）。A.政府投资B.商业银行贷款C.政策性贷款D.农业部门和农户自身积累6.从财政收入着眼，最有利于财政增收的增值税类型是（A）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税7.在市场经济条件下，下列产品或服务中的哪一项应主要由政府提供（B）。A.自来水B.卫生防疫C.医疗服D.电影院8.财政收入实际增长表现为（A）。A.财政收入增长率高于物价上涨率

B.财政收入增长率等于物价上涨率C.财政收入增长率低于物价上涨率D.财政收入增长率等于名义GDP增长率9.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。A.纳税人B.课税对象C.税率结构D.税目10.国债与私债的本质区别在于（D）。A.发行机构不同B.发行方式不同C.发行利率不同D.发行依据或担保物不同四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共10分）1.以动态平衡的观点研究财政平衡，必须考虑（ABCDE）。A.时间因素B.年度之间的联系和衔接C.未来财政收支的发展趋势D.经济周期对财政的影响E.财政对经济周期的调节作用2.影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则是（ABCDE）。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性E.年度性3.下列属于混合物品的是（CDE）。A.行政管理B.海上灯塔C.高等教育D.城市供电E.高速公路4.当出现社会总需求大于社会总供给的情况时，可供选择的财政政策是（ABE）。A.减少财政支出B.增加税收C.减少税收D.增加支出和减税并举E.减少支出和增税并举5.税率是税收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征税的广度B.反映征税的深度C.制约财政收入的多少D.决定纳税人负担的轻重E.体现国家的税收政策6.对纳税人而言，下列哪些税收支出形式相当于对其提供了一笔无息贷款（BD）。A.国外税收抵免B.延期纳税C.优惠税率D.加速折旧E.税收豁免7.西方各国社会保障制度的共同特点是（ABC）。A.保障项目名目繁多B.保障资金有确定的来源C.保障支出依法由政府集中安排D.实行现收现付制的保障模式E.实行完全积累制的保障模式8.按税种的隶属关系划分，我国税收可划分为（ABC）。A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.价内税E.价外税9.对国债负担可从以下方面进行更为全面的分析：（ABCE）。A.认购人负担B.纳税人负担C.政府负担D.国际组织负担E.代际负担10.市场经济条件下，在文教科学卫生事业方面，财政的主要出资对象是（ACD）。A.基础教育B.医疗服务C.基础科研D.卫生服务E.娱乐服务五、简答题（每题5分，共20分）1.为什么纯公共物品只能由政府来提供？参考答案：答：（1）这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。（1分）（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效利用情况。（2分）（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题。（2分）2.简述税收的“三性”。参考答案：答：（1）强制性。税收的强制性是指国家在取得收入时凭借的是政治权力，而非产权或债权等一般分配中的所有者权力。（2分）（2）无偿性。由于国家征税依据的是政治权力，所以通过税收取得的收入是不需要偿还的，它是一种无偿的征收，纳税人是否享有公共物品及享有多少公共物品与其是否纳税及纳税多少并无对称关系，不需要像公债那样需要事后偿还给债券认购人。（2分）（3）固定性。指的是纳税人的税收负担及相关税收义务事先以税收法律形式被加以明确，不得临时或随意变更征税的税率，固定性意味着连续征收。（1分）3.简述公共定价方法。参考答案：答：（1）平均成本定价法平均成本定价法是在市场需求曲线和厂商平均成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。（2分）（2）二部定价法二部定价法是指由两种因素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是与使用量有关的“从量费”。如此定价的原因是由于在成本递减行业，以边际成本为基础的定价会使企业亏损，辅之以补贴的边际成本定价法又很难实施，因此，必须设计出一种定价体系，能够使边际成本定价造成的亏损由使用者承担，而且要促使消费者更多地使用这类产品或劳务。二部定价法就是适应这种要求的公共定价体系。（2分）（3）负荷定价法（1分）高峰负荷定价是指根据高峰和非高峰时的不同需求规定不同价格的方法。需求高峰期价格较高的主要原因在于高峰期的成本要明显高于非高峰期的成本。企业的生产能力是按高峰期的需求设计的，如果企业提供的产品受技术条件的限制不能储存，那么必然在非高峰期发生设备的闲置和浪费。这样，若不区分高峰需求和非高峰需求，统一进行定价，就难以保证资源的有效配置。按不同的需求量确定不同的价格，既可满足高峰期的需求，又可减少生产设备的闲置。以上须解释，否则只给3分。4.如何理解财政平衡。参考答案：答：（1）财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。（1分）（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。（1分）（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。（1分）（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。（1分）（5）理解财政平衡还需注意预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。（1分）（6）研究财政平衡必须密切注意其真实性。（1分）此题答对5点即可。六、论述题（每题10分，共20分）1.试述实现财政收入分配职能的机制和手段。参考答案：答：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，财政重在再分配；（2分）（2）运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平；（2分）（3）规范政府的资产性收入；（1分）（4）规范工资制度；（1分）（5）完善社会保险制度；（2分）（6）完善特殊群体的社会保障制度；（2分）以上为要点，还须进一步论述，无论述最高给7分。2.试述市场经济条件下建立社会保障制度的必要性。参考答案：答：（1）在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用，是国家进行宏观调控不可缺少的重要手段之一。（2分）（2）社会保障制度也是政府实施收入再分配的基本手段。（2分）（2）私人保险市场的失灵决定了社会保障制度建立的必要性。（2分）私人保险市场的失灵主要表现在：第一，由于逆向选择和道德风险导致的市场失灵；（1分）第二，免费搭车心理造成的保险需求不足；（1分）第三，私人保险市场难以抵御系统性风险；（1分）第四，私人保险市场无法进行有目的的再分配。（1分）以上私人保险市场的失灵均可通过社会保障制度进行有效的矫正。《财政学》模拟题第4套一、名词解释（每小题3分，共15分）1.公共财政：是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为社会公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。2.财政支出绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。3.累进税率：是一种多档次的比例税率表。税率随着税基扩大而提高。把计税依据的数额按一定的标准划分为若干级次，每个级次分别对应一个比例税率，从低到高分别规定逐级递增的税率。4.复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。一般包括经常预算和资本预算。5.财政赤字：财政支出大于收入的差额，通常按财政年度计算，会计上习惯用红字表示，故名赤字。二、填空题（每空1分，共15分）1.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。2.在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是人民代表大会制度。3.以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。4.一般来说，税率可划分为比例税率

、累进税率和定额税率。5.税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的强制性

、无偿性和固定性。6.当年国债余额占GDP的比重被称为国债负担率。7.国家预算的工作程序大体可分为三个阶段，即预算编制、预算执行和决算。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共10分）1.下列属于纯公共物品的是（A）。A.国防B.高等教育C.公共汽车D.高速公路2.下列指标中，哪一个指标最能切合实际地反映财政活动规模？（D）。A.财政收入占GDP比重B.中央收入占GDP比重C.地方收入占GDP比重D.财政支出占GDP比重3.在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自于（D）。A.政府投资B.农业银行贷款C.政策性银行贷款D.农业部门和农户自身积累4.在市场经济发达，从而价值规律可以按其本能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（A）。A.纠正市场缺陷B.纠正不合理的价格结构C.避免财政失衡D.抑制通货膨胀5.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。A.纳税人B.课税对象C.课税基础D.税率结构6.下列商品课税中，税负最容易向前转嫁的是（A）。A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税C.对供给弹性小，需求弹性大的商品的课税D.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税7.增值税最大的特点和优点是（D）。A.税率档次少B.课征普遍C.对出口商品退税D.避免重复征税8.消费税的计税价格是（B）。A.既不含增值税，又不含消费税的价格B.含消费税，不含增值税的价格C.含增值税，不含消费税的价格D.既含增值税，又含消费税的价格9.我国目前国债规模的具体情况是（D）。A.国债负担率高，国债依存度高B.国债负担率高，国债依存度低C.国债负担率低，国债依存度低D.国债负担率低，国债依存度高10.按照我国预算法的规定，拥有国家预算的最终审批权的是（B）。A.国务院B.全国人民代表大会C.财政部D.全国人大常委会四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共20分）1.按经济性质分类，财政支出可分为（DE）。A.生产性支出B.非生产性支出C.其他支出D.购买性支出E.转移性支出2.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（CD）。A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素3.自然垄断行业的公共定价方法包括（BCD）。A.边际成本定价法B.二部定价法C.负荷定价法D.平均成本定价法E.利润最大化定价法4.转移性支出主要包括（ABC）。A.补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.教育经费拨款E.债务还本支出5.税率是税收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征税的广度B.反映征税的深度C.制约财政收入的多少D.决定纳税人负担的轻重E.体现国家的税收政策6.从经济分析的角度考察，税率有另外的种类或形式，主要有（ABCE）。A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.零税率E.平均税率7.我国每年国债发行额主要取决于两个因素，即（BC）。A.货币发行量B.财政赤字C.债务还本付息D.价格水平E.边际储蓄倾向8.国债发行中，当采用公募拍卖方式时，常常要附加某些限制性条件，其中主要是规定（CD）。A.竞争性出价B.非竞争性出价C.最低标价D.最高标价E.中间价9.各国规范化的收费一般包括：（ABE）。A.规费B.使用费C.城市建设集资D.摊派收入E.其它少量杂项收入10.按国际通行的财政平衡计算口径（赤字或结余=经常收入－经常支出），列入经常支出的财政支出项目有（ABCE）。A.行政支出B.国防支出C.文教卫生支出D.债务还本支出E.债务利息支出五、简答题（每题5分，共20分）1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？参考答案：答：两个标准：（1）排他性和非排他性；（2分）（2）竞争性和非竞争性（2分）。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。（2分）2.简析拉弗曲线（要求画出曲线图）。参考答案：答：该曲线用于说明税率与税收收入或GDP之间的函数关系。（2分）曲线表明：（１）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。高收入也不一定需要高税率。（1分）（２）取得同样多的税收可采用两个差别较大的税率，但其经济影响是不同的。（1分）（３）税率和税收及经济增长之间的最优结合虽在实践中少见，但理论上证明是存在的。（1分）3.简述增值税制度的类型及其不同效应。参考答案：答：（1）生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值。（1分）（2）收入性增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入。（1分）（3）消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值。（1分）从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反.（2分）4.如何全面理解财政平衡。参考答案：答：（１）财政平衡不可以作绝对的理解，在实际生活中，略有节余与略有赤字均应视为基本平衡。（1分）（２）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。（1分）（３）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。（1分）（４）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。（1分）（５）理解财政平衡还需注意预算赤字、决算赤字和赤字政策几个概念的区别。（1分）（６）研究财政平衡必须密切注意其真实性。（1分）此题答对5点即可。六、论述题（每题10分，共20分）1.试述社会主义市场经济条件下财政的收入分配职能。参考答案：答：收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。（2分）在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围；（1分）（2）规范工资制度；（1分）（3）加强税收调节；（2分，需展开）。（4）加强和完善转移性支出。（2分，需展开）2.试分析国债的负担与限度。参考答案：答：国债负担可以从四个方面来分析：（1）认购人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。（1分）（2）债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程。（1分）（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收。（1分）（4）代际负担。国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移。（1分）国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。由于国债会形成一种社会负担，所以国债必须有一定的限度。（2分）制约国债规模的因素包括：（1）国债规模首先受认购人负担能力的制约。（1分）（2）国债规模还受政府偿债能力的制约。（1分）（3）国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。（2分）《财政学》模拟题第5套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.税收支出：也称税式支出，是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。2.公共物品：是指满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。公共物品不能完全由市场提供，只能由政府提供。3.税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。4.公共选择理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。5.零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。二、填空题（每空1分，共20分）1.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。2.影响财政支出规模的经济因素主要指经济发展水平，经济体制的选择和政府的经济干预政策。3.以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。4.制约国债规模的主要因素有：认购人的负担能力、政府的偿债能力以及国债的使用方向、结构和效益。5.国际货币基金组织的分类方法中，按经济分类，财政支出包括经常性支出、资本性支出和贷款。6.国家预算法的任务是规定国家立法机关与政府执行机关、中央与地方、总预算与单位预算之间的权责关系和收支分配关系。7.西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和经济背景，将财政赤字划分为周期性赤字和结构性赤字。8.在间接民主决策中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影响，即选民、政治家、管理者（官僚）。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共10分）1.下列属于纯公共产品的是（A）。A.国防B.高速公路C.高等教育D.公园2.下列指标中，哪一个指标最能真实地反映财政活动规模？（D）A.财政收入占GDP比重B.中央财政收入占GDP比重C.地方财政收入占GDP比重D.财政支出占GDP比重3.在商品经济较发达，价值规律能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（A）。A.纠正市场缺陷B.纠正不合理的价格结构C.避免财政失衡D.抑制通货膨胀4.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。A.纳税人B.课税对象C.课税基础D.税率结构5.发展中国家在处理公平与效率关系中应遵循的原则是（B）。A.效率与公平并重B.效率优先兼顾公平C.公平优先兼顾效率D.只讲效率暂不考虑公平6.在财政支出总量中，（B）。A.若购买性支出所占比重大，则财政的收入分配职能较强B.若购买性支出所占比重大，则财政的资源配置职能较强C.若转移性支出所占比重大，则财政的资源配置职能较强D.若转移性支出所占比重大，则财政对生产和就业的影响大7.在国际通行的财政平衡计算口径（赤字或结余＝经常收入－经常支出）中，（D）。A.债务收入计入正常收入B.债务还本付息计入正常支出C.债务还本计入正常支出D.债务利息支出计入正常支出8.从1994年1月1日起，我国开始实行以下预算管理体制（D）。A.划分收支、分级包干B.统一领导、分级管理C.统收统支D.分税制预算管理体制9.赤字财政思想的提出者是（B）。A.亚当·斯密

B.凯恩斯C.萨缪尔森D.汉森10.用当年国债余额占GDP的比重来表示的指标，成为（C）。A.债务依存度B.政府偿债能力C.国债负担率D.债务率四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共10分）1.以下属于购买性支出项目是（ABCD）。A.行政管理费B.国防费C.基础产业投资D.农业投资E.社会保障支出2.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（CD）。A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素3.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有：（AB）。A.物价补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税前还贷E.税收支出4.按照课税对象的性质可将各税种分为（ABC）。A.所得课税B.商品课税C.财产课税D.直接税E.间接税5.当社会总需求小于社会总供给时，为实现总供求平衡，可采取的财政政策手段有（BCE）。A.增税B.减税C.增加支出D.减少支出E.增发国债6.除了法律上的税率形式外，若从经济分析的角度考察，税率还有如下其他种类或形式（ABCE）。A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.零税率E.平均税率7.在价格水平上升时，以下几种情况会导致财政收入的实际正增长（AC）。A.物价总水平上升是由财政赤字引起的B.物价总水平上升是由信用膨胀引起的C.财政收入制度是以累进所得税为主的税制D.财政收入制度是以比例税率为主的税制E.财政收入制度实行定额税制8.按照现行的财政体制，下列属于中央税的税种有（BD）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.个人所得税9.国债的发行主要有（ABCDE）。A.固定收益出售方式B.公募拍卖方式C.连续经销方式D.直接推销方式E.综合方式10.公共产品理论认为，社会公共产品具有（CD）的特征。A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.公用性五、简答题（每题5分，共20分）1.简析国债弥补财政赤字的功能。参考答案：答：弥补财政赤字是国债的基本功能。政府也可以采用增税和发行货币的方式弥补财政赤字，但比较而言，发行国债弥补财政赤字负作用最小，一般不会影响经济发展。（1分）理由：（1）发行国债只是社会资金使用权的暂时转移，社会资金总量并没有因此增加，一般不会导致通货膨胀；（1分）（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。（1分）当然，也要注意国债弥补财政赤字的另一面：（1）如果财政赤字过大、债台高筑，会导致财政收支的恶性循环；（1分）（2）社会闲置资金毕竟有限，如果国家通过国债集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资水平和消费水平，即产生了“挤出效应”。（1分）2.简述财政的收入分配职能。参考答案：答：收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围；（2）运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平；（3）规范政府的资产性收入；（4）规范工资制度；（5）完善社会保险制度；（6）完善特殊群体的社会保障制度。（3分）3.简析税负转嫁与商品供求弹性的关系。参考答案：答：一般而言，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（2分）（1）供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；（1分）（2）供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；（1分）（3）供给弹性等于需求弹性时，则往往由供给和需求两方共同负担税款，税负转嫁只能部分实现。（1分）4.为什么农业的发展需要财政投资。参考答案：答：（1）农业发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政的基础。而其中主要表现为农业收入是财政收入的源泉。（2分）（2）我国农业部门赢利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的进入。在这种情况下，如果政府不进行足够的投入，农业部门要获得发展几乎是不可能的。（2分）（3）农业财政投资要根据农业的特点，有选择地进行投资，以提高投资效益。（1分）六、论述题（每题10分，共20分）1.试分析制约财政收入的因素。参考答案：答：财政收入规模大小、增长速度快慢，并不以人们的主观意志为转移，受到各种政治、经济条件的制约。财政收入增长是多种政治经济因素综合作用的结果。（1）经济发展水平与质量经济发展水平反映的是一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。其和财政收入规模是源与流、根与叶的关系。经济发展水平是影响财政收入的最基本因素。一般，国内生产总值越多，财政收入总额就越大。（2分）（2）生产技术水平与科技创新生产技术水平内涵于经济发展中，科技创新和技术变迁的能力是影响财政收入规模的重要因素。生产技术水平一方面可以加快生产速度、提高生产质量，从而促进GDP的增长；另一方面必然带来物耗比例降低、经济效益提高、M比例扩大和财政收入增长。（2分）（3）收入分配政策和分配制度分配政策和分配制度会影响和制约财政收入规模。①国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值或国民收入的比重，进而决定财政分配对象的大小；②财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。（2分）（4）价格水平①价格总水平变动对财政收入的影响。（2分）A.物价上涨和财政收入增长关系对财政收入实际规模的影响。B.引发物价总水平上升的原因不同，对财政收入的影响也不同。C.不同财政收入制度对财政收入的影响。②产品比价关系变动对财政收入的影响。（2分）两个原因：一是产品比价关系变化会导致GDP在不同经济主体之间的再分配；二是不同经济主体向财政上交的税利比例是不同的，即财政收入的非均衡性。以上内容均须作具体分析。2.现行社会保障的主要内容有哪些？如何进一步完善我国的社会保障制度？参考答案：答：社会保障是指国家按照一定的法律和规定，针对因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难的社会成员，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。它是一种非市场化的再分配方式和社会机制。社会保障是与社会主义市场经济体制基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度。（2分）我国现行社会保障的主要内容：（1）社会保险。包括：①养老保险；②医疗保险；③失业保险；④工伤保险；⑤伤残保险；⑥疾病、生育保险；⑦丧葬补助。（2）社会救助。包括：①城乡困难户救济；②农村“五保户”救济；③灾民救济。（3）社会福利。包括：①公共福利；②专项福利；③区域性福利。（4）社会优抚。包括：①抚恤；②优待；③优抚社会化服务。（5）社会互助。（3分）我国社会保障制度的进一步改革应遵循以下思路：（1）保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应；（1分）（2）起点宜低不宜高；（1分）（3）实行两个挂钩，重视基金的营运；（1分）（4）加快制定和出台社会保障法，实现社会保障的规范化和法制化；（1分）（5）研究开征社会保障税和建立保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理。（1分）《财政学》模拟题第6套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.财政：是政府集中一部分国内生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷、干预经济的重要手段。2.购买性支出：其直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。3.累进税率：是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。4.国债负担率：是指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累积总量相对于同年经济总规模的比例关系。5.赤字政策：是指国家有意识地用财政赤字来调控经济的一种政策，即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种扩张性财政政策。二、填空题（每空1分，共15分）1.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。2.公共选择理论分析了公共决策程序，并认为在间接民主决策中，有三种参与者的行为会对决策结果产生影响。这三种参与者分别是政治家、选民和管理者。3.依据政府职能分类，我国将用于购买商品和服务的财政支出分为划分为科教文卫支出、国防支出和行政管理支出及其他支出。4.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。5.转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。6.在西方经济学中，通常按照产生赤字的原因和背景，将财政赤字划分为两类：周期性赤字和结构性赤字。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共5分）1.下列物品中，属于混合物品的是（D）。A.国防B.衣物C.食品D.公园2.经济稳定的目标集中体现在（B）。A.物价水平保持不变B.社会总供给和总需求大体平衡C.国际收支平衡D.劳动力充分就业3.公共物品的非竞争性是指（A）。A.增加一个消费者所引起的社会边际成本为零B.增加一个消费者所引起的社会边际成本为正C.增加一个消费者所引起的社会边际成本为负D.增加一个消费者所引起的社会边际成本为常数4.在“成本-效益”分析法中，要计算不同时期成本和收益的现值，主要原因是考虑到（B）。A.通货膨胀的存在B.货币（资金）的时间价值C.国债利率变化的影响D.银行利率变化的影响5.财政收入实际增长表现为（A）。A.财政收入增长率高于物价上涨率

B.财政收入增长率等于物价上涨率C.财政收入增长率低于物价上涨率D.财政收入增长率等于名义GDP增长率四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共20分）1.下列关于起征点与免征额的说法中，正确的是（ABCDE）。A.规定起征点照顾的是低收入者B.规定起征点照顾的是高收入者C.规定免征额照顾的是高收入者D.规定免征额照顾的是所有纳税人E.免征额是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限2.影响较大并为世界大多数国家所接受的国家预算原则有（ABCDE）。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性E.年度性3.在通货膨胀时期，为紧缩总需求应采取的财政措施有（BC）。A.增加支出B.减少支出C.增加税收D.减少税收E.增发国债4.改革以来，我国财政支出结构发生了很大变化，其主要表现是（BCD）。A.经济建设支出大幅增加B.经济建设支出大幅减少C.社会管理支出大幅增加D.转移性支出的比重上升E.购买性支出的比重上升5.税率是税收制度的核心，它（ACDE）。A.反映征税的广度B.反映征税的深度C.制约财政收入的多少D.决定纳税人负担的轻重E.体现国家的税收政策6.财政收入中规费收入包括（BCD）。A.国有资产管理收入B.公证费C.商标注册费D.工商企业登记费E.罚没收入7.瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为（CD）。A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素8.财政的“自动稳定器”功能，是由哪些制度形成的？（ACE）。A.累进的所得税制度B.定额财产税制度C.失业救济制度D.国债制度E.居民最低生活保障制度9.我国政府部门财政统计的财政补贴项目主要包括（AB）。A.物价补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税前还贷E.税式支出10.市场经济条件下，财政在科教文卫支出中，主要包括（ACD）。A.基础教育B.医疗服务C.基础科研D.卫生服务E.娱乐服务五、简答题（每题5分，共20分）1.为什么纯公共物品不能由市场提供，而只能由政府来提供？参考答案：答：（1）这是由市场运行机制和政府运行机制的特殊性决定的。（1分）（2）市场机制要求经济主体利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供会产生“免费搭车”现象，造成资源配置低效率。（2分）（3）政府可以通过征税筹集提供纯公共物品所需资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的低效率问题。（2分）2.简述财政补贴在我国社会经济发展中的作用。参考答案：答：（1）支持和促进生产发展，调整生产结构。（1分）（2）保证人民生活水平的稳定与提高。（1分）（3）配合公共定价，弥补生产亏损。（1分）（4）矫正外部收益，消除效率损失。（1分）（5）稳定市场物价，减少经济体制改革可能引起的震荡。（1分）3.简述社会公共需要的基本特征。参考答案：答：（1）社会公众的共同需要是社会全体成员对产品或服务的需要，而不是所有个人需要的简单加总；（2分）（2）非排他性；（1分）（3）非竞争性；（1分）（4）通过提供公共物品的方式满足公共需要。（1分）4.简述说明国债的功能。参考答案：答：（1）弥补财政赤字。发行国债是弥补财政赤字的有效途径。（2分）（2）筹集建设资金。（1分）（3）执行经济政策。（1分）（4）调剂资金余缺。（1分）六、论述题（每题10分，共20分）1.试述社会主义市场经济条件下财政的收入分配职能。参考答案：答：（1）收入分配的目标：公平，包括经济公平与社会公平；（2分）（2）收入分配的二元机制：市场分配与政府再分配；（2分）（3）财政实现收入分配职能的途径：划清市场分配与财政分配的界限与范围；（2分）（4）解决财政分配的越位与缺位；规范行政事业单位的工资；（1分）（5）加强税收对收入分配的调节；(1.5分)（6）加大转移性支出，发挥社会保障支出和财政补贴的作用。（1.5分）2.如何理解财政平衡。参考答案：答：（1）财政平衡是指一个预算年度内政府财政收入与支出大体相等；（２分）（2）对财政平衡的理解不能绝对化；（１分）（3）在静态平衡与动态平衡中，应该追求动态平衡；（２分）（4）在局部平衡和全局平衡中，应追求全局平衡；（２分）（5）还要考虑财政不同层次的平衡问题；（２）（6）一定要防止出现虚假平衡。（１分）《财政学》模拟题第7套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷、干预经济的重要手段。2.政府干预失效：是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。3.财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。4.预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的资金。5.国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。二、填空题（每空1分，共20分）1.公共物品的基本特征是非排他性和非竞争性。2.财政支出效率包括财政支出的配置效率和财政支出的生产效率。3.以费用要素为标准，行政管理费分为两部分，即人员经费和公用经费。4.我国现行基本养老保险实行个人帐户和社会统筹相结合的运行模式。5.按财政收入形式分类，可以分为经常性收入和临时性收入两部分。6.按照政府是否明确安排支出来划分，财政补贴可以分为明补和暗补。7.财政支出增长弹性系数是财政支出增长率和GDP增长率之比。8.国债市场按照交易过程可以分为发行市场和流通市场。9.以预算形式差别为依据，国家预算可以分为单式预算和复式预算。10.以国债的流动性为标准，国债券可以分为可转让债券和不可转让债券。三、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共10分）1.下列产品或服务中，属于混合产品的是（D）。A.国防B.行政管理C.天气预报D.高等教育2.下列支出中，属于购买性支出的是（B）。A.债务利息支出B.财政投资性支出C.社会保障支出D.财政补贴3.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（C）。A.基本建设支出B.流动资金支出C.挖潜改造资金支出D.国家物资储备4.国债之所以被称为“金边债券”，是因为国债的（C）。A.流动性好B.盈利性好C.安全性好D.含金量高5.当年国债发行额占当年财政支出的比值，叫做（A）。A.国债依存度B.国债负担率C.偿债率D.债务率6.对垄断性国有企业，应采取（B）。A.国有国营B.国有国控C.股份制改造D.放开搞活7.世界各国弥补财政赤字的常用手段是（D）。A.发行货币B.开征新税C.向银行透支D.举债8.国家征税凭借的是国家的（A）。A.政治权力B.生产资料所有权C.财产权力D.国家信用9.国家通过价格剪刀差形式取得收入的产业部门是（B）。A.工业B.农业C.交通运输业D.第三产业10.我国预算年度采用（C）。A.四月制B.七月制C.历年制D.跨历年制四、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共10分）1.在通货膨胀时期，财政为紧缩需求应采取的措施是（BC）。A.扩大支出B.缩减支出C.增加税收D.减少税收E.增发国债2.下列项目中，属于财政投资范围有（CDE）。A.农业流动资金投资B.购买大量农机农具C.农业基础设施建设D.农业科技推广宣传E.农村教育和农技培训3.皮考克和怀斯曼把导致公共支出增长的因素分为（AB）。A.内在因素B.外在因素C.经济因素D.政治因素E.社会因素4.在文教科学事业的发展上，主要由政府出资的项目是（ACD）。A.基础义务教育B.高等教育C.医疗项目D.卫生项目E.基础科学研究5.下列关于周期性财政赤字，正确的说法是（BD）。A.属外生变量B.属内生变量C.也叫充分就业赤字D.经济周期在财政上的反映E.由财政政策变量决定五、简答题（每题5分，共20分）1.简述市场失灵的主要原因有哪些。参考答案：答：市场失灵的主要原因：（1）垄断(1分)（2）信息不充分(1分)（3）外部效应与公共物品(1分)（4）收入分配不公(1分)（5）宏观经济失调(1分)2.简述非政府投资与政府投资的不同特点。参考答案：答：（1）非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益；(2分)（2）非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期的投资(2分)；（3）非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。(1分)3.简述税收与政府收费的主要区别。参考答案：答：（1）收入依据不同，税－政权，费－所有权；(1分)（2）资金使用不同，税－非专用，费专款专用(1分)（3）收入原则不同，税－支付能力原则，费－受益原则；2分)（4）资金管理不同，税－预算内，费－有时放在预算外。(1分)4.简述国债的负担。参考答案：答：国债的负担表现在：（1）国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。(2分)（2）政府即债务人负担。政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。(1分)（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向、效益高低如何，偿债资金最终来源于税收。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指税收与国债的这种关系。(1分)（4）代际负担。国债负担在一定条件下还会向后推移，也即发生代际间的转移。(1分)六、论述题（每题10分，共20分）1.试论市场经济条件下财政的收入分配职能。参考答案：答：收入分配是指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。（2分）在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围（1分）。（2）规范工资制度（1分）。（3）加强税收调节（2分，需展开）。（4）加强和完善转移性支出（2分，需展开）。2.试论市场经济条件下社会保障制度的经济意义。参考答案：答：（1）充当经济运行的“内在稳定器”作用；（2分）（2）缩小收入差距，实现收入分配的社会公平。（2分）（3）弥补保险市场的失灵，解决逆向选择问题；（2分）（4）弥补保险市场的失灵，解决免费搭车问题；（2分）（5）弥补保险市场的失灵，解决系统性风险问题；（1分）（6）弥补保险市场的失灵，解决有目的再分配问题；（1分）每一要点都需适当展开论述，否则酌情扣分。《财政学》模拟题第8套一、名词解释（每小题4分，共20分）1.财政支出结构：是指在一定的经济体制和财政体制下，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。它是按照不同的要求和分类标准对财政支出进行科学的归纳、综合所形成的财政支出类别构成及其比例关系。2.社会保障：是指国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。它是一种非市场化的再分配方式和社会机制。3.国有资产收益：指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营中所获得的经济利益，其主要形式有股息、红利、上缴利润、租金收入、其他形式收入如资产占用费等等。4.凭证式国债：是指主要面向个人发行的不可流通国债。记账式国债指主要面向机构发行的可流通国债。5.分税制：亦称分级预算管理体制，是指在明确划分政府间事权和支出责任及范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，通过在中央和地方政府间划分税种和财政收入来确定政府间财政关系的制度总称。二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共15分）1.（A）反映了政府对国内生产总值的实际占有规模和程度，体现了国家职能和政府活动范围，是研究和确定财政分配规模的重要指标。A.财政支出规模B.财政收入规模C.税收收入规模D.国债发行规模2.（B）是指准许纳税人把一些合乎规定的特殊开支，按一定比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。A.税收抵免B.纳税扣除C.税收豁免D.延期纳税3.(A)政府购买性支出，会直接或间接增加社会总需求，导致社会生产扩张，形成经济繁荣的局面。A.增加B.减少C.不变D.不确定4.下列哪一项属于按功能分类的财政支出？（D）。A.工资和社会福利支出B.购买商品和服务支出C.居民家庭的生活补助D.社会保障支出5.(A)是由物质、文化生活资源的分配问题造成的贫困，也称为分配性贫困，其成因包括人口、权利、政策、就业、观念、贫困背景和个人行为特征等。A.社会性贫困B.生产性贫困C.区域性贫困D.历史性贫困6.下列属于政府购买性支出的一项是（D）。A.社会保障支出B.税式支出C.捐赠支出D.行政管理支出7.制约经济增长的最核心要素是（A）。A.技术创新与变迁B.TFPC.全要素生产率D.财政收入8.税负能否转嫁及转嫁多少，最终取决于（D）。A.价格弹性的大小B.需求弹性的大小C.收入弹性的大小D.供求弹性的大小9.2024年，个人所得税的工资薪金所得起征点为（D）元。A.1600B.2000C.3500D.5000