《财政学钟晓敏》课件

《财政学》课程简介本课程旨在介绍现代财政学的基本理论和方法，帮助学生深入了解财政政策的制定和实施对经济运行的影响。课程内容安排财政学基础财政学概述，财政与经济关系，财政收支及其影响。财政政策财政政策工具，财政政策目标，财政政策效应。地方财政地方财政体制，地方政府间财政关系，地方政府财政管理。财政改革中国财政体制改革，国际财政改革趋势，未来财政发展方向。什么是财政?政府资金管理财政是指政府为了实现其经济和社会目标，对国民收入进行的分配和使用。税收征收财政主要通过税收、国有资产经营收入等方式筹集资金。政府支出财政资金用于公共服务、基础设施建设、社会福利等方面。财政的性质和功能1公共性财政活动具有公共性，以满足社会公共需要为目的。2非营利性财政活动以公共利益为目标，不以盈利为目的。3强制性财政活动主要依靠税收等强制性手段筹集资金。4分配性财政活动对社会资源进行分配，促进社会公平与效率。财政收支及其影响财政收入政府收入影响经济增长、就业、消费、收入分配财政支出政府支出影响经济结构调整、资源配置、公共服务水平财政收入和支出之间存在着密切的联系，共同影响着国家经济发展和社会民生。税收的概念和作用税收概念税收是国家为了实现其职能，依法对居民和企业征收的强制性费用，是国家财政收入的主要来源。税收作用税收在国家经济发展和社会生活中发挥着重要作用，主要体现在调节收入分配、促进经济增长、维护社会公平等方面。税收的分类按征税对象分类主要分为直接税和间接税。直接税是指直接向纳税人征收的税收，如所得税和财产税。间接税是指通过商品或服务的销售环节向消费者征收的税收，如增值税和消费税。按税收负担分类可分为累进税、比例税和累退税。累进税是指随着收入的增加，税率也随之提高的税收，如个人所得税。比例税是指税率固定不变的税收，如房产税。累退税是指随着收入的增加，税率反而降低的税收，一般不采用。按税收目的分类分为调节税、目的税和累进税。调节税是指为了调节收入分配或社会经济活动而征收的税收，如财产税和所得税。目的税是指为了筹集特定项目资金而征收的税收，如教育税和文化税。累进税是指为了促进社会公平而征收的税收，如个人所得税。税制的构成及特点税制构成税制是国家在一定时期内，为实现其经济和社会目标而制定的有关税收的法律制度体系。它包括税收的种类、税率、征收范围、纳税义务人、征收管理等内容。税制特点税制具有稳定性，在一定时期内通常保持相对稳定。税制具有灵活性，根据经济形势变化，可以调整税率、征收范围等。主要税种的特点个人所得税个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各种收入征收的税收。它具有累进税率的特点，即收入越高，税率越高，体现了公平负担的原则。企业所得税企业所得税是指对企业取得的利润征收的税收。它通常采用比例税率，即对企业的应纳税所得额按一定的比例征税，其税率一般低于个人所得税，以鼓励企业发展和投资。增值税增值税是指对商品生产、流通、服务等环节增值额征收的税收，它是一种流转税，征税范围广，税率相对较低，对企业生产经营的影响较小。房产税房产税是指对房屋所有者征收的税收，它是地方政府的重要税收来源，主要用于城市基础设施建设和社会公共服务。税收的征收与管理1税收征收税收征收是国家依法对纳税人进行征税的过程，涉及税务机关的组织、税收制度的实施和税收征管程序的执行。2税收管理税收管理是指国家税务机关依法对税收征收、税收征管、税收执法等活动进行监督和管理，确保税收的公平、公正、效率和效益。3税收执法税收执法是税务机关根据税收法律法规和行政执法程序，对税收违法行为进行调查、处理和处罚的过程。预算的概念与作用计划与控制政府预算作为一项计划工具，规定了政府在一定时期内的财政收支目标和规模。分配与管理预算确定政府资金的用途，合理分配资源，提高政府资金使用效率。监督与问责预算公开透明，接受公众监督，促进政府财政收支行为规范，提高政府透明度。评估与改进通过预算执行情况分析，评估预算目标的完成情况，为未来预算改进提供依据。预算的编制与执行1预算编制财政部门制定预算计划。2预算审批政府部门审批预算计划。3预算执行政府部门执行预算计划。4预算监督监督预算执行情况。预算编制是整个财政工作的基础，要科学合理地确定财政收支规模，并分配资金使用方向。预算执行要严格按照预算计划进行，确保资金使用效率，并及时调整预算安排。财政赤字与公债财政赤字财政赤字指的是政府在一年内支出超过收入的差额。当政府收入不足以支付所有支出时，就会出现财政赤字。公债公债是指政府为了弥补财政赤字或筹集资金而发行的债券。公债是政府向公众借款的一种方式。公债的种类公债可以分为国债、地方债和专项债等。不同的公债类型具有不同的发行主体和用途。公债的影响公债可以为政府提供资金来源，但也会增加政府的债务负担，影响未来的财政支出和经济发展。财政政策的作用11.稳定经济财政政策可以调节总需求，控制通货膨胀或刺激经济增长。22.优化资源配置政府可以通过财政支出引导资源流向，支持重点行业发展。33.促进社会公平通过税收和转移支付调节收入分配，缩小贫富差距。44.改善民生财政支出用于公共服务，提高人民生活水平，改善社会福利。货币政策与财政政策的协调货币政策货币政策是中央银行通过调节货币供应量和利率来影响经济活动的一种政策工具。货币政策的主要目标是稳定物价水平，促进经济增长，并保持金融体系的稳定。财政政策财政政策是指政府通过调整税收、政府支出和国债等手段来影响经济活动的一种政策工具。财政政策的主要目标是促进经济增长，稳定物价水平，并改善收入分配。协调作用货币政策和财政政策相互配合，可以共同发挥更大的作用。例如，在经济衰退时期，货币政策可以降低利率，财政政策可以增加政府支出，以刺激经济增长。财政收支与经济增长财政收支与经济增长之间存在着密切的联系。政府通过财政政策来调节经济活动，影响经济增长。10%政府支出政府支出增加，可刺激总需求，促进经济增长。20%税收政策降低税收，可提高企业和个人收入，促进投资和消费。30%财政赤字适当的财政赤字，可弥补经济中的资金缺口，推动经济发展。40%公共投资政府基础设施投资，可提升生产力，创造就业机会，拉动经济增长。财政收支与价格水平财政收支对价格水平具有重要影响。政府支出增加，会刺激需求，推高价格水平。政府收入增加，会抑制需求，降低价格水平。财政收支与就业水平政府财政政策对就业水平有重大影响，通过调整财政支出、税收政策等手段，政府可以促进经济发展，创造更多就业机会。财政支出增加可以刺激需求，带动相关产业发展，创造更多就业岗位，如基础设施建设、公共服务等。税收政策的调整也可以影响企业的投资和就业决策，例如，降低企业税负可以鼓励企业扩大生产，增加就业岗位。10%影响财政支出对就业水平的直接影响约占GDP的10%，间接影响更大。30M岗位中国政府每年通过财政支出创造超过3000万个就业岗位。50%税收税收政策对就业水平的影响约占50%，主要体现在对企业投资和利润的影响。财政收支与收入分配财政支出影响收入分配公共服务提升低收入群体生活水平社会福利缩小贫富差距税收政策调节收入分配结构财政收支直接影响收入分配格局，通过公共服务、社会福利、税收政策等手段调节收入分配结构，促进社会公平。地方财政的特点地方自主性地方政府拥有独立的财政收入来源，可以自主决定部分财政支出。区域差异性不同地区经济发展水平、资源禀赋等因素导致地方财政收入和支出存在差异。收支平衡压力地方政府需要平衡财政收支，确保基本公共服务和经济发展资金需求。地方政府间财政关系纵向财政关系中央政府与地方政府之间的财政关系，涉及中央对地方的财政转移支付和对地方税收的管理。横向财政关系不同地方政府之间的财政关系，包括省际间财政协调、跨区域合作等，涉及跨区域财政转移支付和共同财政管理。财政协调机制建立健全的地方政府间财政协调机制，促进财政收支平衡，优化资源配置，推动区域协调发展。社会保障的概念与作用社会保障定义社会保障是国家和社会为保证全体社会成员的基本生活权利，而建立的一种社会安全制度。基本保障功能社会保障制度为民众提供基本的生存保障，如医疗、养老、失业等方面的保障。社会稳定功能社会保障可以有效地缓解社会矛盾，维护社会稳定，促进经济发展。人力资本功能社会保障可以提高人口素质，促进人力资本积累，推动社会进步。社会保障制度的建立和完善1完善制度设计健全社会保障体系，实现全覆盖。2扩大覆盖范围保障更多人群，促进社会公平。3提高保障水平增加保障力度，提升生活质量。4加强基金管理提高资金效率，确保可持续发展。建立和完善社会保障制度是构建和谐社会的重要基础，需要政府、企业和个人共同努力。财政体制改革的问题11.税收体系不完善部分税收制度设计存在缺陷，税收负担不均衡，难以有效发挥税收调节作用。22.财政支出效率不高财政资金使用效率不高，项目重复建设，资金浪费现象依然存在。33.政府间财政关系不协调中央和地方政府之间财政事权和支出责任划分不清晰，容易导致财政收入分配不合理。44.财政透明度不足财政信息公开程度不高，公众对财政资金的使用缺乏监督，不利于提高财政资金的使用效率。中国财政体制改革的实践城市化进程改革开放以来，中国经济快速发展，城市化进程加快，地方财政收入增长迅速。农村税费改革取消农业税，建立新的农村税费制度，减轻农民负担，促进农村经济发展。基础设施建设加大财政投入，建设高速公路、铁路等基础设施，改善投资环境，促进经济增长。教育投入增加提高教育经费投入比例，改善教育设施，培养人才，提升国民素质。财政学的前沿研究方向公共财政与市场经济关系探索公共财政与市场经济的互动机制，研究政府在促进经济发展和社会进步中的作用。税收政策与经济增长分析税收政策对经济增长的影响，探索优化税收结构、促进经济持续发展。绿色财政与可持续发展研究绿色财政政策的有效性，探索如何通过财政手段促进生态文明建设和可持续发展。财政科技与数字化转型探讨财政科技应用，推动财政管理数字化转型，提升财政管理效率和服务水平。财政学知识的应用与实践11.政府预算预算管理是财政学的重要实践领域，涉及政府收入、支出和债务管理。掌握预算知识可以帮助个人和企业更好地了解政府的财政状况，做出明智的投资和消费决策。22.税收政策了解税收政策对企业经营、个人投资和消费行为都具有重要影响。掌握税收知识可以帮助个人和企业合理避税，降低税负成本，提高经济效益。33.社会福利社会福利政策涉及教育、医疗、养老等多个领域，影响着国民生活水平和社会稳定。掌握社会福利知识可以帮助个人了解相关权利和义务，更好地享受社会福利。44.国际比较通过比较不同国家和地区的财政制度，可以学习借鉴先进经验，改进自身财政政策，推动经济发展和社会进步。课程总结与心得体会知识体系课程内容丰富，覆盖了财政学基础理论和核心概念。实践价值学习财政学知识，有助于理解国家宏观经济政策，提升个人理财能力。未来学习继续深入学习财政学相关领域，例如公共经济学、税收政策等。课程学习建议预习和复习课前