金融会计课件

金融会计课件演讲人：日期：金融会计概述金融会计基础知识金融资产与负债核算金融机构往来业务核算外汇业务核算金融会计风险防范与控制目录01金融会计概述金融会计是会计体系中的一个重要分支，专门针对金融机构的财务交易和经营活动进行核算和监督。以货币为主要计量单位，对金融机构的经营活动进行连续、系统、全面的记录、计算和报告，具有专业性、综合性、复杂性等特点。金融会计定义与特点特点定义金融会计的主要职能包括核算和监督。核算是指对金融机构的财务交易进行确认、计量、记录和报告；监督则是对金融机构的财务活动进行合法性、合规性和效益性的检查与评价。职能金融会计在金融机构中发挥着重要的作用，包括提供决策信息、加强内部管理、防范金融风险、促进业务发展等。作用金融会计职能与作用初始阶段金融会计的起源可以追溯到古代的银行业务，但当时的会计制度和方法相对简单。发展阶段随着金融业的不断发展和创新，金融会计逐渐形成了自己的理论体系和方法体系，并不断完善和发展。现代化阶段进入21世纪后，随着信息技术和互联网技术的广泛应用，金融会计实现了电算化、信息化和智能化，大大提高了工作效率和质量。同时，国际会计准则和金融监管要求的不断提高也推动了金融会计的进一步发展和完善。金融会计发展历程02金融会计基础知识会计核算基本假设明确会计核算的空间范围，界定不同会计主体的经济活动。假定企业将无限期地继续经营下去，不会停业或破产。将企业持续不断的经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。以货币为主要计量单位，记录和反映企业的生产经营活动。会计主体假设持续经营假设会计分期假设货币计量假设

会计信息质量要求可靠性确保会计信息真实可靠，内容完整。相关性提供与决策相关的会计信息，满足使用者需求。可理解性会计信息应清晰明了，便于理解和使用。不同企业之间的会计信息应具有可比性。可比性注重经济实质而非法律形式进行会计确认和计量。实质重于形式对重要交易或事项进行单独反映和披露。重要性会计信息质量要求不应高估资产或收益，低估负债或费用。谨慎性及时收集、处理、传递会计信息。及时性会计信息质量要求会计要素资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计科目对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，如现金、银行存款、应收账款等资产类科目，短期借款、应付账款等负债类科目，实收资本、资本公积等所有者权益类科目，以及收入、费用和利润类科目。会计要素与会计科目03金融资产与负债核算分类金融资产通常包括现金及现金等价物、应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等。计量金融资产的计量主要涉及其初始计量和后续计量。初始计量时，金融资产通常以取得时的成本进行计量；后续计量时，根据金融资产的类别和持有目的，采用不同的计量方法，如摊余成本、公允价值等。金融资产分类与计量分类金融负债主要包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债等。其中，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。计量金融负债的计量也涉及其初始计量和后续计量。初始计量时，金融负债通常以交易价格进行计量；后续计量时，根据金融负债的类别和合同条款，采用不同的计量方法，如摊余成本、公允价值等。金融负债分类与计量金融资产企业取得的金融资产，应当按照其分类和计量原则进行初始确认和计量，并在资产负债表中进行列报。在持有期间，企业应当根据金融资产的实际情况和持有目的，对其进行后续计量和列报，并确认相关利得或损失。金融负债企业承担的金融负债，应当按照其分类和计量原则进行初始确认和计量，并在资产负债表中进行列报。在后续期间，企业应当根据金融负债的实际情况和合同条款，对其进行后续计量和列报，并确认相关利息费用或利得。金融资产与负债的抵销在某些情况下，企业可以将金融资产和金融负债进行抵销，以净额列报。但是，抵销应当满足一定的条件，如具有抵销已确认金额的法定权利、计划以净额结算等。金融资产与负债的会计处理04金融机构往来业务核算包括存放其他商业银行的款项，以及本行在其他商业银行开立的账户。存放同业款项的核算同业存放款项的核算联行往来业务核算跨系统银行往来的核算指其他商业银行存放在本行的款项，属于本行的负债业务。指同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来，包括资金汇划、资金清算、资金调拨等。指不同银行系统之间由于客户办理跨行转账、汇兑等业务而引起的资金账务往来。商业银行往来业务核算保费收入的核算赔款支出的核算再保险业务的核算保险准备金的核算保险公司往来业务核算包括保费的确认、计量和记录，以及保费收入的账务处理。指保险公司将其承担的保险业务，部分转移给其他保险公司的业务，包括分出业务和分入业务。包括赔款的确认、计量和记录，以及赔款支出的账务处理。指保险公司根据精算原理，按照一定的方法和比例从保费中提取的准备金，用于未来可能的赔款支出。证券自营业务的核算指证券公司为了获取证券买卖差价收入而进行的证券买卖行为，包括买入证券和卖出证券的核算。指证券公司代理发行人发行证券的行为，包括全额包销和余额包销两种方式的核算。指证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户要求代理客户买卖证券的业务，包括代理买卖证券款项的核算和代理兑付证券款项的核算。指证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动，包括融资业务和融券业务的核算。证券承销业务的核算证券经纪业务的核算证券融资融券业务的核算证券公司往来业务核算05外汇业务核算记录买入外汇的金额、币种、汇率等信息，计算应支付的本币金额。买入外汇卖出外汇汇兑损益记录卖出外汇的金额、币种、汇率等信息，计算应收到的本币金额。根据买入和卖出外汇的汇率差异，计算汇兑损益并进行相应的会计处理。030201外汇买卖业务核算开设外汇存款账户，记录存款人信息、存款金额、币种、利率等。存款账户管理根据存款金额、币种和利率，计算应支付的利息金额。利息计算记录存款支取的时间、金额、币种等信息，并进行相应的会计处理。存款支取外汇存款业务核算贷款发放贷款还款贷款逾期处理贷款减值准备外汇贷款业务核算01020304记录贷款发放的时间、金额、币种、利率等信息，计算应收取的利息金额。记录贷款还款的时间、金额、币种等信息，并进行相应的会计处理。对逾期未还的贷款进行催收和处理，记录相关信息并进行相应的会计处理。根据贷款的风险程度，计提相应的贷款减值准备，以应对可能发生的损失。06金融会计风险防范与控制金融会计风险类型及成因风险类型包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等，这些风险在金融会计业务中普遍存在。成因分析风险成因复杂多样，主要包括内部控制失效、外部欺诈、系统故障、人为错误等因素。123制定完善的内部控制制度，明确岗位职责和权限，规范业务流程，确保金融会计业务的安全性和准确性。建立健全内部控制制度提高员工风险意识和业务技能，定期进行培训和考核，确保员工具备防范风险的能力。加强人员管理加强与监管机构的沟通和协作，及时了解和掌握监管政策，确保金融会计业务符合监管要求。强化外部监管金融会计风险防范措施风险分散与转移通过多