报关实务-课后题及答案 田征

【习题集】第一章海关简述一、填空题1.元代朝廷于1293年颁布的（），是我国现存最完整的古代第一部海关法规。答案：《市舶则例》2.中国近代海关的历任总税务司中，以英国人（）任职时间最长，影响最大。答案：赫德3.海关的四大传统职能是：（）、（）、（）、（）；2018年，进出境检验检疫管理职能和队伍划入海关总署以后，海关在四大传统职能的基础上，又增加了（）、（）、（）、（）。答案：监管、征税、缉私、统计；商品检验、动植物检疫、卫生检疫、食品安全管理4.《海关法》规定：“国家实行的（）、（）、（）缉私体制。答案：联合缉私、统一处理、综合治理5.进出境动植物检疫是通过对外行使国家主权、履行国际规则义务，对内执行动植物检疫法律法规，防止动物传染病，寄生虫病和植物危险性病、虫、杂草以及其他有害生物传入、传出国境，保护农、林、牧、渔业（）安全、（）安全、（）安全。答案：生产、生态、人和动物生命健康6.国家口岸管理办公室设在（），负责组织推动口岸建设。答案：海关总署7.海关系统实行集中统一的（）体制。海关的隶属关系，不受（）的限制。答案：垂直管理行政区划二、判断题1.我国海关法适用范围是我国全部、领空、领水、领土以及延伸意义上的领土—我国的国际航行船舶、民用航空器等。（）答案：×解析：我国海关法适用范围是除港、澳、台、澎、金、马地区以外全部、领空、领水、领土以及延伸意义上的领土—我国的国际航行船舶、民用航空器等2.我国香港、澳门、台湾地区是单独关税地区。因此，我国关境小于国境。（）答案：√3.关税包括正税和附加税。（）答案：√4.除海关以外，公安、工商、税务、烟草等部门查获的走私案件，应当给予行政处罚的，均可在各自职责范围内予以处理。（）答案：×解析：除海关以外，公安、工商、税务、烟草等部门查获的走私案件，应当给予行政处罚的，移送海关依法处理。5.海关统计是海关依法对进出口货物贸易的统计，是国家制定对外经济贸易政策、进行宏观经济调控、实施海关严密高效管理的重要依据。（）答案：√6.列入目录的进出口商品，未经检验的，不准销售、使用。列入目录的出口商品未经检验合格的，不准出口。（）答案：√7.国境卫生检疫的目的是防止传染病的传入或传出，保护包括我国国民在内的全人类的健康安全。（）答案：√8.海关对进出口食品安全监管包括对进出口食品的检验检疫以及对进出口食品生产经营者、进口食品出口国家官方食品安全管理体系等的监督管理。（）答案：√9.2018年3月，十三届全国人大第一次会议审议并通过《国务院机构改革方案》，明确“将国家质量监督检验检疫总局的出入境检验检疫管理职能和队伍划入海关总署”。（）答案：√三、选择题1.海关征税，是指海关依法对进出境的货物和物品征收（）、（），对进出境或停靠的国际航行船舶征收（）的行政执法行为。A.关税B.进口环节代征税C.企业所得税D.船舶吨税答案：ABD2.附加税是在正税的基础上征收的，包括（）、（）、（）和（）等。A.反倾销税B.反补贴税C.保障措施特别关税D.报复关税答案：ABCD3.合格评定程序包括：（）A.抽样、检验和检查；B.评估、验证和合格保证；C.注册、认可和批准D.检疫、化验和分析答案：ABCD4.国境卫生检疫的作用主要体现在（）A.控制传染病，保护人类健康；B.开展传染病监测，服务国际旅行健康。C.维护国家公共卫生安全；D.提高口岸公共卫生核心能力，保障口岸卫生安全；E.应对处置突发公共卫生事件，维护社会稳定、促进经济发展。答案：ABCDE5.海关对进出口食品安全监管包括（）：A.对进出口食品的检验检疫；B.对进出口食品报关企业的管理；C.对进出口食品生产经营者的监督管理；D.进口食品出口国家官方食品安全管理体系等的监督管理。答案：ACD第二章海关监管一、填空题1.进口货物自（）起到（）止，应当接受海关监管。答案：进境、办结海关手续2.出境运输工具离开设立海关的地点驶往境外的（）小时以前，运输工具负责人应当将驶离时间以电子数据形式通知海关。答案：23.海关监管的进出境船舶包括国际航行船舶和来往（）、（）小型船舶。答案：香港、澳门4.进出境船舶工作人员携带的物品，应当以服务期间（）和（）为限。答案：必需、自用合理数量5.出境铁路列车离开设立海关的地点驶往境外的（）小时以前，铁路列车负责人应当将驶离时间以电子数据形式通知海关。答案：26.海关总署授权（）统一办理集装箱我国海关批准牌照，并对其办理海关批准牌照的情况进行核查。答案：中国船级社7.查验主要作业方式为（）和（），两种查验方式具有同等法律效力。答案：机检查验、人工查验8.海关查验原则上应当在（）实施。答案：海关监管区内9.ATA单证册项下暂时出境货物，由（）向海关总署提供总担保。答案：中国国际商会10.边民互市贸易是指边境地区的边民在我国陆路边境线（）公里以内、经（）批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定金额或数量范围内进行的商品交换活动。答案：20、政府11.边民通过互市贸易进口的生活用品（列入边民互市进口商品不予免税清单的除外），每人每日价值在人民币（）元以下的，免征进口关税和进口环节税。答案：800012.跨境电商进出口逐渐形成了（）、、（）、（）、（）、（）、（）六种模式。答案：网购保税进口、直购进口、一般出口、特殊区域出口、跨境电商B2B直接出口、跨境电商出口海外仓13.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，跨境电商年度交易限值为人民币（）元。答案：5000、2600014.进、出口许可证的主管部门是（）。答案：商务部15.进口固体废物的主管部门是（）。答案：生态环境部二、判断题1.进出境运输工具到达或者驶离设立海关的地点时，运输工具负责人应当向海关如实申报，交验单证，并接受海关监管和检查。（）√2.“进口货物自进境起”是指载运进口货物的运输工具进入我国国境之时起。（）×解析：“进口货物自进境起”是指载运进口货物的运输工具进入我国关境之时起。3.“办结海关手续”即结关，是指货物已在海关办结进出口通关所需的所有手续，完全履行了法律法规规定的有关义务，进口货物可以进入国内市场流通，出口货物可以运出境外。（）√4.进境运输工具在向海关申报以前，未经海关同意，不得装卸货物、物品，不得上下人员。（）×解析：进境运输工具在向海关申报以前，未经海关同意，不得装卸货物、物品，除引航员、口岸检查机关工作人员外不得上下人员。5.进出境船舶添加、起卸、调拨物料的，应当接受海关监管。（）√6.装运集装箱的公路承运人，如持有TIR手册，可以由发运地至目的地，在海关封志下途中不受检查，不支付税收，也可不付押金。（）√7.查验应由海关查验人员组织实施。人工查验可由一名海关关员带领一名协管员实施。（）×解析：人工查验应当由2名或2名以上查验人员共同实施。8.我国禁止进出境的货物、物品不得以过境、转运、通运货物的途径出入我国关境。（）√9.我国边境地区居民可进入边民互市贸易区（点）从事互市商品贸易，对方国家边民不得进入边民互市贸易区（点）从事互市商品贸易。（）×解析：我国边境地区居民和对方国家边民都可进入边民互市贸易区（点）从事互市商品贸易。10.海关监管作业场所经营企业在海关监管作业场所装卸、储存、集拼、暂时存放非海关监管货物的，应当与海关监管货物分开，设立明显标识。（）√11.为防止污染环境、保障人民健康，国家禁止进口不能用作原料的固体废物。（）√12.进口属于自动进口许可管理的货物，海关验核生态环境部门签发的《自动进口许可证》并按规定办理通关手续。（）×解析：进口属于自动进口许可管理的货物，海关验核商务部门签发的《自动进口许可证》并按规定办理通关手续。13.免税品是指经营单位按照海关总署核准的经营品种，免税运进专供免税商店向规定的对象销售的进口商品，包括试用品及赠品。（）√14.在海南购买的离岛免税商品可以进入国内市场再次销售。（）×解析：已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。三、选择题1.进出境运输工具是指用于载运（）、（）、（）、（）进出境的各种船舶、航空器、铁路列车、公路车辆和驮畜。A.人员B.货物C.物品D.动物答案：ABCD2.舱单的类型包括（）、（）、（）。A.原始舱单B.预配舱单C.装（乘）载舱单D.确报舱单答案：ABC3.舱单电子数据传输义务人是指（）、（）、（）、（）、（）。A.进出境运输工具负责人B.无船承运业务经营人C.货运代理企业D.船舶代理企业E.邮政企业以及快件经营人答案：ABCDE4.海关监管的进出境铁路列车包括（）。A.载运货物的国际货运列车B.载运旅客的国际旅客列车C.进出境列车载运货物的换装作业D.进出境列车的换轮作业答案：ABCD5.海关监管的进出境公路车辆包括经营性车辆和非经营性车辆。非经营性车辆主要包括（）、（）、（）、（）等车辆。A.自用B.商务C.公务D.外交答案：ABCD6.转关货物在国内储运中发生损坏、短少、灭失情事时，除不可抗力外，（）、（）、（）应承担税赋责任。A.承运人B.货物所有人C.存放场所负责人D.报关单位答案：ABC7.以下哪些货物可以根据需要办理暂时进出境业务（）：A.在展览会、交易会、会议以及类似活动中展示或者使用的货物；B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；C.进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备以及用品；D.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备和用品。答案：ABCD8.国家对边境小额贸易方式进口商品的进口关税和进口环节税实施（）征收的政策。A.减半B.全额C.免于D.加倍答案：A9.海关监管作业场所分为（）：A.水路运输类B.公路运输类C.航空运输类D.铁路运输类E.快递类答案：ABCDE10.个人邮寄进境物品，海关依法征收进口税，但应征进口税税额在人民币（）以下的，海关予以免征A.50元B.100元C.150元D.200元答案：A11.旅客免税携带进境烟酒的限量为香烟（）支，酒（）瓶（总容量小于1500毫升）。A.200、2B.400、2C.200、4D.400、4答案：B四、简答题1.跨境电商9710和9810两种模式的区别是什么？答案：境内企业通过跨境电子商务平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口送达境外企业，适用于跨境电子商务B2B直接出口，海关监管代码“9710”，全称“跨境电子商务企业对企业直接出口”。境内企业将出口货物通过跨境物流送达海外仓，通过跨境电子商务平台实现交易后从海外仓送达购买者，适用于跨境电子商务出口海外仓，海关监管代码“9810”，全称“跨境电子商务出口海外仓”。2.请简述跨境电商零售的限额管理答案：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。跨境电商年度交易限值为人民币26000元，每一年1月1日起算，年底额度清零，年度交易总额超过年度交易限值的，按一般贸易管理。3.请简述跨境电子商务的税收管理政策答案：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，完税价格为实际交易价格，包括商品零售价格、运费和保险费。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。4.请简述海关贸易管制的目的答案：世界各国实行贸易管制的目的基本一致，一般包括：保护本国经济利益，发展本国经济；推行本国政治和外交等政策；实现社会管理的目标；落实总体国家安全观。第三章海关检验检疫一、填空题1.法定检验的进口商品的收货人应向（）地的出入境检验检疫机构报检，通关放行后（）日内，收货人应当向出入境检验检疫机构申请检验。答案：报关、202.国家对进口可用作原料的固体废物实行（）制度，进口时，收货人应当提供出入境检验检疫机构或者检验机构出具的装运前检验证书。答案：装运前检验3.出口危险货物包装容器的生产企业，应当向出入境检验检疫机构申请包装容器的（）。包装容器经出入境检验检疫机构鉴定合格并取得（）证书的，方可用于包装危险货物。答案：性能鉴定、性能鉴定4.出口危险货物的生产企业，应当向出入境检验检疫机构申请危险货物包装容器的（）。使用未经鉴定或者经鉴定不合格的包装容器的危险货物，不准出口。答案：使用鉴定5.凡在境外居住（）年以上的中国籍人员，入境时必须向卫生检疫机关申报健康情况，并在入境后（）个月内到就近的卫生检疫机关或者县级以上的医院进行健康检查。答案：1、16.我国对普通化妆品实行备案管理，进口普通化妆品应当在进口前向（）部门备案。答案：国务院药品监督管理二、判断题1.法定检验的进口商品未经检验的，不准销售，不准使用；法定检验的出口商品未经检验的，不准出口。（）√2.大宗散装商品、易腐烂变质商品、可用作原料的固体废物以及已发生残损、短缺的商品，应当在报检时申报目的地检验。（）×解析：大宗散装商品、易腐烂变质商品、可用作原料的固体废物以及已发生残损、短缺的商品，应当在卸货口岸检验。3.采信商品范围包限于法定检验商品。（）×解析：采信商品范围包括但不限于法定检验商品，还包含法检目录外监督抽查的进出口商品。4.携带、邮寄植物种子、种苗及其他繁殖材料进境的，必须事先提出申请，办理检疫审批手续（）。√5.装载动物出境的运输工具，装载前应当在口岸动植物检疫机关监督下进行消毒处理。（）√6.入境、出境的人员、交通工具、运输设备以及可能传播检疫传染病的行李、货物、邮包等物品，都应当接受检疫，经国境卫生检疫机关许可，方准入境或者出境。（）√7.入境的交通工具和人员，可以在最先到达的国境口岸的指定地点接受检疫。（）×解析：入境的交通工具和人员，必须在最先到达的国境口岸的指定地点接受检疫。8.进口的食品、食品添加剂、食品相关产品应当符合进口国食品安全国家标准。（）×解析：进口的食品、食品添加剂、食品相关产品应当符合我国食品安全国家标准。三、选择题1.进口玩具的检验实施主要包括（）、（）、（）等。A.现场检验B.实验室检测C.实地抽查D.CCC核查答案：ABD2.输入动植物、动植物产品和其他检疫物的，货主或者其代理人应当在进境前或者进境时向（）动植物检疫机关报检。A.申报口岸B.目的地C.进境口岸D.出境口岸答案：C3.输入动物的，应当在进境前（）日报检；输入植物种子、种苗及其他繁殖材料的，应当在进境前（）日报检。A.10、7B.15、7C.10、10D.15、10答案：B4.输入种用大中家畜的，应当在国家动植物检疫局设立的动物隔离检疫场所隔离检疫（）日；输入其他动物的，应当在口岸动植物检疫机关指定的动物隔离检疫场所隔离检疫（）日。A.45、15B.45、30C.30、30D.30、15答案：B5.“检疫证书”，是指动植物检疫机关出具的关于动植物、动植物产品和其他检疫物健康或者卫生状况的具有法律效力的文件，下列属于检疫证书的有：A.《动物检疫证书》B.《植物检疫证书》C.《动物健康证书》D.《兽医卫生证书》E.《熏蒸/消毒证书》答案：ABCDE第四章海关税收一、填空题1.关税是指海关代表国家，按照国家制定的关税政策、公布实施的税法和进出口税则，对进出境（）、（）、（）所征收的一种流转税。答案：货物、物品、运输工具2.由海关代征的进口环节国内税主要有（）和（）。答案：增值税、消费税3.由海关对自我国境外港口进入境内港口的船舶征收的税种是（）。答案：船舶吨税4.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用（）税率。答案：协定5.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用（）税率。答案：暂定6.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。答案：从低适用税率7.纳税义务人应当自海关税款缴纳通知制发之日起（）日内依法缴纳税款，纳税业务人员未按期缴纳税款的，海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之（）的滞纳金。答案：15、五8.海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起（）内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之（）的滞纳金。答案：3年、五9.进口货物的完税价格，由海关以该货物的（）价格为基础审查确定。答案：成交10.边角料、副产品和按照规定需要以残留价值征税的受灾保税货物经海关允许采用拍卖方式内销时，海关以其（）价格为基础审查确定完税价格。答案：拍卖11.海关特殊监管区域、保税监管场所内企业内销的保税物流货物，海关以该货物运出海关特殊监管区域、保税监管场所时的价格为基础审查确定完税价格。（）答案：内销12.需要价格磋商的，海关应当依法向纳税义务人制发《中华人民共和国海关价格磋商通知书》。纳税义务人应当自收到通知之日起（）个工作日内与海关进行价格磋商。答案：513.《优惠原产地管理规定》就优惠贸易项下普遍适用的原产地认定作了统领性规定。对与完全在一国（地区）获得或者生产的货物，适用（）标准。对于非完全在一国（地区）获得者生产的货物，适用（）标准。答案：完全获得、实质性改变14.进口减免税货物的监管年限自货物（）之日起计算。答案：放行15.对于加工贸易联网监管企业，主管海关按实际监管需要确定其账册的核销周期，最长不得超过（）。答案：一年16.对于加工贸易联网监管企业，海关或所委托的中介机构要确保对企业每本电子账册项下的保税货物每年至少盘点（）次。答案：一二、判断题1.一般情况下，关税税额在人民币100元以下的予以免征。（）×解析：一般情况下，关税税额在人民币50元以下的予以免征。2.最惠国税率虽然是根据最惠国待遇相互给予的关税优惠税率，是“最优惠”的税率。（）×解析：最惠国税率虽然是根据最惠国待遇相互给予的关税优惠税率，但其并不一定是“最优惠”的税率。3.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。（）√4.进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。√5.进口货物的发货人、出口货物的收货人是关税的纳税义务人。×解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人是关税的纳税义务人。6.有汇总征税需求的企业，向注册地主管海关提交符合条件的银行或非银行金融机构提供的保函、试点保险公司出具的汇总征税保险单或保证金等即可备案开通汇总征税模式。×解析：有汇总征税需求的企业，向注册地直属海关关税职能部门提交符合条件的银行或非银行金融机构提供的保函、试点保险公司出具的汇总征税保险单或保证金等即可备案开通汇总征税模式。7.银行或者非银行金融机构的保函可以作为海关事务担保。（）√8.出口关税计入出口货物的完税价格。（）×解析：出口关税不计入出口货物的完税价格。9.企业可以在货物出口以后，向海关申请办理原产地证书。（）×解析：企业应在货物出口前或货物出口时，向海关申请办理原产地证书。10.进口货物的收货人办理进口货物申报手续时，应当如实申报进口货物的原产地；同一批货物的原产地不同的，应当分别申报原产地。（）√11.在海关监管年限内，减免税货物应当在主管海关审核同意的地点使用，减免税货物需要变更使用地点的需经直属海关关税主管部门审核同意。×解析：在海关监管年限内，减免税货物应当在主管海关审核同意的地点使用，减免税货物需要变更使用地点的需经主管海关审核同意。12.在减免税货物的海关监管年限内，经主管海关审核同意，并办理有关手续，减免税申请人可以将减免税货物抵押、转让、移作他用或者进行其他处置。（）√三、选择题1.我国对进出口货物征收关税主要采用（）计税标准。A.选择税B.复合税C从量税D.从价税答案：D2.优惠关税一般有（）、（）、（）、（）等。A.最惠国待遇关税B.协定优惠关税C.特别优惠关税D.普通优惠关税答案：ABCD3.正税包括（）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税答案：ABCD4.附加税包括（）A.反倾销税B.反补贴税C.保障措施关税D.报复性关税答案：ABCD5.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用（）实施的税率。A.先行申报之日B.装载该货物的运输工具申报进境之日C．报关单结关 之日D.卸货之日答案：B6.对于无法确定原产国（地区）的进口货物，按（）税率征税。A.普通B.最惠国C.协定D.暂定答案：A7.滞纳金的起征点是人民币（）元。A.50B.100C.150D.200答案：A8.纳税义务人自缴纳税款之日起（）内，可以申请退还关税。A.三个月B.六个月C.1年D.2年答案：C9.在海关批准的担保期限内，纳税义务人未履行纳税义务，对收取税款保证金的，海关应当自担保期限届满之日起（）个工作日内完成保证金转为税款的相关手续A3.B.4C.5D.6答案：C10.进出口商品归类依据包括：A.《税则》B.《税则注释》C.《本国子目注释》；D.海关总署发布的关于商品归类的行政裁定；E.海关总署发布的归类决定。答案：ABCDE11.原产地的实质性改变标准主要分为：（）A.税则归类改变标准B.区域价值成分标准C.制造加工工序标准D.其他标准答案：ABCD12.如图，小汽车簇绒地毯，其归类应为：（）A.5703簇绒地毯B.8708汽车零件C.5702机织地毯D.8409发动机零件答案：A解析：如果一个品目所列明的名称更为明确的包括一个货品，则该品目要比所列名称不完全包括该货品的其他品目更为具体。13.如图，刺绣手帕，含50%的棉和50%的丝。棉质刺绣手帕的税号为6213.2010，丝质刺绣手帕的税号为6213.9020，那么，该刺绣手帕的归类应为：（）A.6213.2010B.6213.9020C.62132090D.62139090答案：B解析：从后归类四、简答题1.请简述适用最惠国待遇关税的情况。答：适用最惠国待遇关税的情况有以下三点：一是原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物；二是原产于与我签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物；三是原产于我国关境内的进口货物。2.2022年3月国内某企业向海关申报以FOB价格从由日本购进的日本产丰田小轿车20辆，成交价格,150000美元，实际支付运2000美元，保险费500美元。已知汽车为5个座位，发动机排量2.0L，计征汇率为1美元=7元人民币。请计算进口关税税额。答案：（1）确定税则号列，发动机排量2.0L的小轿车归入税号87032341；（2）确定适用税率，原产地为日本，日本为共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国，该商品可以适用最惠国税率。日本与我国没有签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定，我国也未单方面给予日本原产的该种商品特殊优惠待遇，所以该商品没有协定税率或特惠税率，并且我国对该税号的商品未实施暂定税率，所以该商品适用最惠国税率25％；（3）确定完税价格：CIF目的地口岸152500美元（C+I+F=150000+500+2000=152500美元）；（4）折算人民币：152500×7=1067500元；（5）计算进口关税税额：进口关税应纳税额=完税价格×关税税率=1067500×25％=266875元。3.2023年5月国内某公司向海关申报进口美国产冻鸡爪20吨，成交价格为CIF目的地口岸1000美元/吨，计征汇率为1美元=7元人民币。请计算进口关税。计算步骤（1）确定税则号列:冻鸡爪归入税号02071422；（2）确定适用税率:经查询分析，原产地美国的冻鸡爪适用最惠国税率1元/千克；（3）确定实际货物数量：20吨＝20000千克（4）计算进口关税税额:进口关税应纳税额=货物数量×单位关税税额=20000千克×1元/千克=20000元4.请简述滞纳金减免的三种情况纳税义务人主动采取措施补缴税款的，海关依法可以减免税款滞纳金，包括以下情形：一是企业确因经营困难，自海关填发税款缴款书之日起在规定期限内难以缴纳税款而产生滞纳，但在规定期限届满后3个月内补缴税款的；二是因不可抗力或者国家政策调整原因导致纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起在规定期限内无法缴纳税款，但在相关情形解除后3个月内补缴税款的；三是货物放行后，纳税义务人通过自查发现少缴或漏缴税款并主动补缴的。第五章通关申报一、填空题1.在进出口货物的品名、规格、数量等已确定无误的情况下，企业可以在进口货物启运后、抵港前或者出口货物运入海关监管作业场所前（）日内，提前向海关办理报关手续。答案：32.报关企业接受进出口货物的收发货人委托，以自己的名义或者以委托人的名义向海关申报的，应当向海关提交由委托人签署的（）。答案：授权委托书3.在两步申报模式下，概要申报与完整申报均需在自运输工具申报进境之日起（）日内完成。答案：144.货物从境内出口到综合保税区内，报关单的运输方式应填报（）。答案：Y5.采用“集中申报”通关方式办理报关手续的，报关单运输工具栏应填报（）。答案：集中申报6.货物从境外进入到保税仓库，报关单监管方式应填报代码（）。答案：12337.无实际进出境的货物，报关单的启运国（地区）/运抵国（地区）应填报（）。答案：“中国”或“CHN”均可8.标记唛码录入除图形以外的文字、数字，无标记唛码的填报（）。答案：N/M9.加工贸易结转类的报关单的申报顺序是“先报（）、后报（）”。答案：进、出二、判断题1.采用通关作业无纸化方式申报的报关单，随附单证可根据相关规定进行简化。（）√2.沈阳华晨宝马公司从大连大窑湾港进口一批汽车零配件，只能在大连大窑湾海关申报。（）×解析：全国海关通关一体化以后，企业可以在任意一个海关完成申报、缴税等海关手续。沈阳的企业从大连进口货物，可以在沈阳、大连或者全国任何口岸申报。3.只有境内收货人的信用等级为高级信用企业的，其货物进境方可采用“两步申报”。（）×解析：境内收货人信用等级为一般信用及以上的，其货物实际进境的可采用“两步申报”。4.在“单一窗口”中进行录入时，灰色字段（例如统一编号、申报状态、海关编号等）表示不允许录入，系统会根据相应操作或步骤后自动返填。（）√5.一份报关单可以填报多种征免性质。（）×解析：一份报关单只允许填报一种征免性质。6.规范申报的目的是提高企业申报数据质量，从而加快通关速度，促进贸易便利化。（）√三、选择题1.停止适用集中申报通关方式的情形包括：（）A.担保情况发生变更，不能继续提供有效担保的；B.涉嫌走私或者违规，正在被海关立案调查的；C.进出口侵犯知识产权货物，被海关依法给予行政处罚的；D.海关分类管理类别被降为失信企业的。答案：ABCD2.海关要求企业进行补充申报是为了进一步确定货物（）等所需信息。A.完税价格B.商品归类C.原产地D.进口商答案：ABC3.两步申报模式下，概要申报的项目中，商品编号为（）位。A.4B.6C.8D.10答案：C4.在“单一窗口”进行报关单申报时，以下项目中属于必填项的有：（）A.申报地海关B.备案号C.进出口日期D.申报单位答案：ACD5.在报关单申报时，根据申报规范，可在“备案号”一栏填报的是（）：A.加工贸易手册编号B.保税账册编号C.减免税的《征免税证明》编号D.申报企业编码答案：ABC6.规范申报的三个原则是（）：A.申报要素要齐全B.要素释义要理清C.括号内容要重点申报D.以不影响商品归类为前提进行具体申报答案：ABC四、简答题1.请简述集中申报的适用范围。答案：集中申报的适用范围包括（1）图书、报纸、期刊类出版物等时效性较强的货物；（2）危险品或者鲜活、易腐、易失效等不宜长期保存的货物；（3）公路口岸进出境的保税货物。2.请简述需要进行补充申报的情形。答案：以下情况下需要进行补充申报：（1）海关对申报时货物的价格、商品编码等内容进行审核时，为确定申报内容的完整性和准确性，要求进行补充申报的；（2）海关对申报货物的原产地进行审核时，为确定货物原产地准确性，要求收发货人提交原产地证书，并进行补充申报的；（3）海关对已放行货物的价格、商品编码和原产地等内容进行进一步核实时，要求进行补充申报的。第六章海关保税管理一、填空题1.保税货物是指经海关批准未办理（）手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。答案：纳税 2.我国境内企业将自有的原辅料、零部件、元器件或半成品等货物委托境外企业制造或加工后，在规定的期限内复运进境并支付加工费和境外料件费等相关费用的经营活动，叫做（）。答案：出境加工3.加工贸易项下进出口只读类光盘的，须向所在地的（）级新闻出版广电行政主管部门提出申请并提供样品备案。答案：省4.不作价设备属于海关监管货物，海关监管期限为（）年。答案：55.企业通过“金关二期加贸管理系统”办理监管期限已满的不作价设备解除监管，应通过“国际贸易单一窗口”申报监管方式为（）的设备解除监管专用保税核注清单。答案：BBBB6.单耗，是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品所耗用的料件量，单耗包括（）和（）。答案：净耗和工艺损耗7.加工贸易联网监管的特点是建立以（）为单元的加工贸易账册，实行与企业物流、生产实际接轨的（）核销制度。答案：企业、滚动8.保税仓库货物存储期限为（），确有正当理由的，经海关批准可予以延期，除特殊情况外，延期不得超过（）；出口监管仓库所存货物存储期限为（），经主管海关同意可以延期，但延期不得超过（）。答案：1年、1年、6个月、6个月9.出口监管仓库分为（）仓库和（）仓库。答案：国内结转型、出口配送型10.在设立程序上，海关特殊监管区域由（）级人民政府报国务院审批设立。答案：省二、判断题1.海关对消耗性物料按照保税方式进行监管，加工贸易企业进口消耗性物料，不受企业性质、贸易方式、是否单独申报进口的限制。（）√2.不作价设备需要加工贸易经营单位付汇进口。（）×解析：不作价设备是指与加工贸易经营单位开展加工贸易的外商，以免费即不需经营单位付汇进口、也不需用加工费或差价偿还方式，向经营单位提供的加工生产所需设备。3.不作价设备手册执行过程中，企业如果需要增加某项设备进口，可以申请变更不作价设备手册。（）√4.不作价设备如属于国家实行进口许可证件管理的，需按规定提供进口许可证件。（）×解析：不作价设备如属于国家实行进口许可证件管理的，可以免于办理进口许可证件。5.海关特殊监管区域内的加工贸易企业适用单耗标准。（）×解析：海关特殊监管区域、保税监管场所内的加工贸易企业不适用单耗标准。6.符合条件的加工贸易企业，经海关同意，可以先行内销加工贸易保税货物，再集中向主管海关办理内销纳税手续。（）√7.来料加工保税进口料件可以串换。（）×解析：来料加工保税进口料件不得串换。8.已经加工的保税进口料件可以进行退换。（）×解析：已经加工的保税进口料件不得进行退换。9.企业应委托工商营业执照的经营范围中列明“废物处理”的单位进行销毁处置。（）√10.保税仓库货物在入库时予以保税，可以暂缓缴纳税款及许可证件，货物出库进口时缴纳税款、提交许可证件。（）√11.对于出口监管仓库，在货物入仓结关后即可办理出口货物退税手续。（）×解析：只有经批准享受入仓即予退税政策的出口监管仓库，货物才能在入仓结关后办理出口货物退税手续。12.设立保税物流中心的申请由直属海关受理，报海关总署审批；海关总署收到申请后提出办理意见并转送财政部、税务总局和外汇局会审，达成一致意见后由四部门联合批复。（）√13.除法律法规另有规定外，综合保税区内货物不设存储期限。（）√三、选择题1.保税制度的特点有：（）A.审批备案B.暂缓提交证件C.暂缓纳税D.全过程管理E.核销结案答案：ABCDE2.保税货物的特点有：（）A.暂缓征税B.在境内加工、存储、维修等C.保税账册管理D.流向不确定E.保税存储设有期限答案：ABCDE3.加工贸易货物，是指加工贸易项下的（）、（）以及加工过程中产生的（）、（）、（）等。A.进口料件B.加工成品C.边角料D.残次品E.副产品答案：ABCDE4.目前公布的加工贸易禁止类商品目录主要包括：（）A.国家明令禁止进出口的商品；B.为种植、养殖等出口产品而进口的种子、种苗、种畜等；C.生产出口的仿真枪支；D.其他列明的加工贸易禁止类商品。答案：ABCD5.电子游戏机是加工贸易（）商品。A.禁止类B.限制类C.允许类D.其他类答案：B6.关税配额农产品包括（）、（）、（）、（）等，上述商品设立手册时须提交发改委、商务部的配额证，手册进口期限也有限制。A.小麦B.玉米C.豆油D.食糖答案：ABCD7.经营企业应当向（）办理加工贸易货物的手册设立手续。A.加工企业所在地主管海关B.经营企业所在地主管海关C.料件进口口岸海关D.成品出口口岸海关答案：A8.以下属于不得办理手册设立手续情形的有：（）A.进口料件或者出口成品属于国家禁止进出口的；B.加工产品属于国家禁止在我国境内加工生产的；C.经营企业或者加工企业属于国家规定不允许开展加工贸易的；D.经营企业未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册，又重新申报设立手册的。答案：ABCD9.以情形在办理加工贸易手册设立业务时，应当向海关提供担保的有：（）A.租赁厂房或者设备的B.首次开展加工贸易业务的C.涉嫌走私已经被海关立案侦查，案件尚未审结的D.由于管理混乱被海关要求整改，在整改期内的答案：CD10.加工贸易企业将加工复出口业务过程中剩余的、可以继续用于加工制成品的加工贸易进口料件，结转到另一个加工贸易合同使用，简称（）。A.深加工结转B.余料结转C.保税结转D.区间结转答案：B11.关于外发加工的管理规定，下列说法中正确的是：（）A.承揽企业因自身能力问题可以将部分生产工序再次外发给其他企业进行加工B.外发企业经过海关核准，可以将全部工序外发给其他企业进行加工C.承揽企业应当按规定接受海关监管，外发过程中不可以变更承揽企业D.外发加工过程中产生的剩余料件、边角料和残次品等保税货物经主管海关批准，可以不运回原企业。答案：BD12.经海关核准，经营企业可以在保税料件之间、保税料件与非保税料件之间进行串换，但是被串换的料件应当属于同一企业，并且应当遵循（）的原则。A.同品种B.同规格C.同数量D.不牟利答案：ABCD13.同一手（账）册的成品退换申报的进出口监管方式应当对应，（）、（）应当一致。A.原产国B.发货人C.数量D.金额答案：CD14.商品归并业务中，不同料号的商品应同时满足以下条件可归入账册中同一个商品项号：（）A.商品编码相同B.申报计量单位相同C.中文商品名称相同D.符合规范申报的要求答案：ABCD

15.加工贸易联网企业有下列情形之一的，海关可以要求其提供担保：A.企业管理类别下调的；B.未如实向海关报送数据的；C.海关核查、核销时拒不提供相关账册、单证、数据的；D.未按照规定时间向海关办理报核手续的；E.未按照海关要求设立账册、账册管理混乱或者账目不清的。答案：ABCDE16.海关保税监管场所包括：（）A.保税仓库B.出口监管仓库C.保税物流中心D.综合保税区答案：ABC17.保税物流中心内企业可以开展以下业务：（）A.流通性简单加工和增值服务B.生产和加工制造C.保税存储进出口货物D.商业零售答案：AC18.下列货物由境外进入海关特殊监管区域实施免税政策的有：（）A.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资B.区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件C.从境外进入海关特殊监管区域的进口货物D.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品答案：ABD解析：C选项为保税政策。19.除了保税、免税、退税的优惠政策以外，综保区还有以下特殊的优惠政策：（）A.提前适用综保区政策B.选择性征收关税C.保税检测维修D.增值税一般纳税人试点答案：ABCD四、简答题1.请简述来料加工和进料加工的区别答：（1）来料加工是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。进料加工是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。（2）来料加工的料件由外商全部或部分提供，产品交由外商销售；进料加工经营企业自行购买进口材料、产品自行外销。（3）来料加工的加工方只收取合同规定的加工费，不参与外商经营该业务所得到的利润分配，也不承担此业务过程中产生的经济风险；进料加工企业自行确定产品，自行选择销售对象和价格，企业自负盈亏、风险自担。2.请简述深加工结转与余料结转的区别答：深加工结转是成品与料件之间的流转，从上游企业的成品流转至下游企业作为下游企业的料件继续加工生产；余料结转是料件与料件之间的流转，从本企业一本手册的料件流转至另一本手册继续作为料件加工生产。3.请简述加工贸易电子账册核算结果与联网企业实际库存对比后存在差异的处理方法。答：海关结合企业盘点实施核查核销时，应当将电子底账核算结果与联网企业实际库存量进行对比，并分别进行以下处理：（1）实际库存量多于电子底账核算结果的，海关应当按照实际库存量调整电子底账的当期余额；（2）实际库存量少于电子底账核算结果且联网企业可以提供正当理由的，对短缺的部分，海关应当责令联网企业申请内销处理；（3）实际库存量少于电子底账核算结果且联网企业不能提供正当理由的，对短缺的部分，海关还可以按照相关规定对企业予以处罚。第七章保税管理系统申报一、填空题1.金二系统中，货物进出海关特殊监管区域卡口的唯一凭证是（）。答：核放单（或卡口核放单）2.企业申报的报关单（）且实际进出区后，金关二期海关特殊监管区域子系统联动核增/减企业电子账册。答：放行结关二、判断题1.金关二期系统上线以后，海关特殊监管区域之间保税结转的货物，区内企业可不再办理《备案清单》申报手续。（）√2.海关接受企业报送保税核注清单后，货物的进出口报关单需撤销的，其对应的保税核注清单可以保留。（）×解析：海关接受企业报送保税核注清单后，货物的进出口报关单需撤销的，其对应的保税核注清单应一并撤销。三、选择题1.金关二期系统中，保税底账核注的专用单证是（）A.报关单B.备案清单C.核注清单D.核放单答案：C2.通过金关二期海关特殊监管区域管理子系统向海关办理电子账册（）、（）、（）、（）等手续，与海关进行电子数据交换，接受海关监管。A.备案B.变更C.核销D.注销四、简答题1.请简述核注清单中“监管方式”的特殊情形。答：核注清单的监管方式总体需按照报关单填制规范要求填写。但有特殊情形，具体如下：（1）调整库存核注清单，填写AAAA；（2）设备解除监管核注清单，填写BBBB。第八章自由贸易试验区管理一、填空题1.2013年，我国在（）设立首个自由贸易试验区。答案：上海2.截至目前，我国先后分（）批设立（）个自贸试验区。答案：六、21二、判断题1.2022年，我国21个自贸试验区占全国国土面积不到千分之四，但是贡献的进出口接近全国的近20%。（）√2.自贸试验区有专门的海关税收优惠政策。×解析：自贸试验区没有专门的海关税收优惠政策。三、选择题1.“自由贸易区”（FREETRADEAREA，简称FTA），指两个以上的国家根据WTO相关规则签署自由贸易协定所形成的区域，以下属于自由贸易区的有：（）A.欧盟自贸区B.北美自贸区C.亚太自贸区D.中国－东盟自贸区答案：ABCD2.自贸试验区改革创新的基本定位包括：（）A.加大政府职能改革B.加大外商投资管理制度改革C.加大贸易发展方式转型和监管方式改革D.加大金融开放创新改革E.加强法治化建设改革答案：ABCDE第九章海关企业管理一、填空题1.海关热线号码是（）。答案：123602.报关单位名称、市场主体类型、