《财务预算习题》课件

财务预算习题PPT课件本课件将帮助您学习财务预算的知识，并提供一系列习题，帮助您巩固所学内容。课程目标掌握财务预算的理论知识了解财务预算的概念、作用和编制程序，为后续学习奠定理论基础。学习预算编制方法掌握各种预算的编制方法，包括收支预算、现金流量预算、利润预算等。提升预算分析能力能够对预算进行分析，并提出合理建议，为企业决策提供依据。培养预算管理意识认识到预算管理的重要性，并将预算理念应用到实际工作中。财务预算的概念和作用定义财务预算是一个企业财务计划的具体化，它将企业未来一段时间内的财务目标、财务活动以及资金安排等信息以数字的形式表达出来。作用财务预算帮助企业预测未来经营状况，控制经营风险，提高资金使用效率，并为企业战略目标的实现提供指导和保障。意义财务预算有利于企业提高财务管理水平，改善企业经营效率，增强企业的竞争力，最终实现企业的可持续发展。预算的编制程序第一步：收集信息收集与预算编制相关的内部数据，如销售预测、生产成本数据等，以及外部市场信息，如行业竞争情况、原材料价格等。第二步：确定预算目标明确预算编制的目标，例如提高盈利能力、降低成本、优化资源配置等，并将其转化为可衡量的指标。第三步：编制预算草案根据收集的信息和预算目标，编制各部门或项目的预算草案，并进行初步的评估和调整。第四步：预算审核与批准由相关部门或领导层对预算草案进行审核，并最终批准执行预算计划。第五步：预算执行与控制根据批准的预算计划，进行预算执行，并定期进行预算控制，监控预算执行情况，及时发现偏差并进行调整。第六步：预算评估与总结定期对预算执行情况进行评估，总结预算执行经验，为下一期预算编制提供参考。收支预算表的编制收支预算表是企业财务预算的核心表格之一，它以表格形式将企业在未来一段时间内的预计收入和支出进行汇总，并最终计算出企业预计的净利润。1预计收入根据历史数据和市场预测，预计未来期间的销售收入、利息收入等。2预计支出包括销售成本、管理费用、财务费用、税金等。3预计利润预计收入减去预计支出得出预计利润。收支预算表的编制需要结合企业的实际情况和行业发展趋势，并进行合理的预测和评估。现金流量预算表的编制1预测期现金流入销售收入、投资收益2预测期现金流出采购、人工、利息3计算期初现金上期期末现金余额4计算期末现金期初现金+现金流入-现金流出现金流量预算表是企业财务预算的重要组成部分。它反映了企业在一定时期内的现金收支情况，是企业进行资金管理和决策的重要依据。利润预算表的编制1确定销售收入根据市场分析，制定合理销售计划，预测销售数量和价格，确定销售收入。2预计销售成本根据生产成本、销售费用等预计成本，确定销售成本预算。3预计管理费用根据实际情况，预计管理费用，包括人工成本、办公费用等。4预计财务费用根据预计利息支出、汇兑损益等确定财务费用预算。5计算利润总额根据销售收入、销售成本、管理费用、财务费用计算利润总额。资产负债预算表的编制确定期初资产和负债参考上一期财务报表，确定期初资产和负债的金额。预测期末资产和负债根据经营计划，预测期末资产和负债的金额。编制资产负债预算表将期初资产和负债与预测期末资产和负债进行对比，计算资产负债预算表的各个项目。分析和调整分析预算表中的差异，并进行必要的调整，确保预算的可行性和有效性。成本预算的编制1成本项目分类根据成本的性质进行分类。2成本数据收集收集历史成本数据、市场价格信息等。3成本预算编制根据预计活动水平和成本数据进行预算。4成本预算控制定期监控实际成本，分析差异并采取措施。成本预算编制是一个重要的环节，需要仔细分析成本项目、收集成本数据，并根据预计活动水平进行预算。对营业收入的预算销售预测根据市场调查、历史数据和行业趋势预测未来销售额。价格策略分析竞争对手、市场需求和成本，制定合理的价格策略。产品组合考虑产品结构、市场定位和竞争力，调整产品组合。营销策略制定有效的营销计划，促进产品销售。对销售成本的预算11.预计销售量首先要根据市场调研和销售预测，预计未来一段时间的销售量。22.单位成本计算出每单位产品的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。33.销售成本预算将预计销售量乘以单位成本，得出销售成本的总预算。44.调整因素考虑生产工艺改进、原材料价格波动等因素，对销售成本预算进行调整。对费用的预算费用预算编制费用预算应根据公司经营计划和财务目标制定，并考虑历史数据和未来趋势。应区分固定成本和变动成本，并根据不同类别进行细化预算。例如，销售费用预算应包括广告费、运输费、促销费等；管理费用预算应包括工资、福利、办公费等；财务费用预算应包括利息支出、手续费等。费用预算控制费用预算的执行需要严格控制，并定期进行监控和评估。对于超支情况，应及时分析原因并采取措施进行调整。例如，可以通过改进管理流程、提高工作效率、降低采购成本等方式来控制费用支出。对利润的预算利润预算的作用利润预算是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业预测未来的盈利能力，并制定相应的经营策略。利润预算可以为企业提供一个目标，引导企业向着盈利的方向发展。利润预算的编制利润预算通常由销售收入预算、成本预算、费用预算等组成，这些预算的编制需要结合企业自身的实际情况进行分析。利润预算的编制需要考虑各种因素的影响，例如市场需求、竞争环境、原材料价格等。预算差异的分析与调整1差异分析分析预算与实际执行之间的偏差，了解原因，包括外部因素和内部因素。2调整预算根据差异分析结果，调整未来的预算，提高预算的准确性和有效性，确保预算目标的实现。3改进管理通过预算差异分析，找出管理中的漏洞，改进管理方法，提高企业的运营效率和盈利能力。固定成本与变动成本固定成本固定成本是指在一定时期内，无论产量如何变化，总额保持不变的成本。例如，厂房租金、机器折旧等。变动成本变动成本是指随着产量变化而变化的成本。例如，原材料成本、直接人工成本等。总成本总成本是固定成本和变动成本的总和，它随着产量的变化而变化。销售量、价格、成本的关系销售量、价格和成本是影响企业利润的三大关键因素。销售量越高，利润越高；价格越高，利润也越高；成本越低，利润也越高。这三者之间存在着相互影响、相互制约的关系。销售量、价格和成本的合理配置是企业盈利的关键。企业可以通过提高产品质量、优化生产流程、降低生产成本等措施来提高利润。临界点分析临界点分析是成本会计和管理会计中的一个重要概念。它可以帮助企业确定盈亏平衡点，即在什么情况下企业可以收回所有成本并开始盈利。1盈亏平衡点总成本等于总收入2固定成本不随生产量变化而变化的成本3变动成本随生产量变化而变化的成本4安全边际实际销量超过盈亏平衡点的部分敏感性分析敏感性分析是财务预算中一项重要工具，它可以帮助企业识别和评估关键因素对预算结果的影响。1关键变量销售量、成本、利率等2情景模拟设定不同情景，分析其影响3影响评估识别关键因素的影响程度4决策支持为风险管理和决策提供依据通过敏感性分析，企业可以更好地理解预算目标实现的可能性，并制定相应的应对措施。风险与不确定性的考虑不确定因素市场变化、竞争环境、政策调整等因素难以预测，对预算执行造成影响。风险评估识别潜在风险、分析影响程度，制定应对措施，控制风险带来的损失。灵活性预算编制应留有余地，灵活调整，适应市场变化，提高预算的有效性。风险管理建立风险管理机制，定期评估、监控，及时调整预算，确保预算目标的实现。动态预算的编制1预测未来动态预算将预测未来一段时间的业务活动，并根据预测结果调整预算。2实时调整动态预算允许管理者根据实际情况进行调整，以确保预算的准确性和有效性。3灵活响应动态预算能够更好地适应市场变化和业务需求，提高预算的灵活性。滚动预算的编制1制定初始预算建立初始预算周期，如年度预算。2持续滚动定期更新预算，通常为季度或月度。3预测未来基于实际数据和市场变化进行预测。4调整预算根据预测结果调整预算，保持灵活性。滚动预算是一种持续更新的预算方法，它根据最新的数据和市场变化定期调整预算，使企业能够更好地适应变化的环境。部门预算的编制部门目标分解部门预算必须与公司整体目标相一致，因此需要将公司总体目标分解到各个部门。资源分配每个部门需要明确其所需的人力、物力、财力等资源，并根据资源情况进行分配。预算编制根据部门目标和资源分配情况，各个部门需要编制详细的预算，包括收入、支出、成本等内容。预算审批部门预算需要提交给上级部门审批，经批准后方可执行。预算执行与监控部门需要根据预算进行实际操作，并定期对预算执行情况进行监控和调整。层级预算的编制自上而下高层管理者制定总预算目标，然后逐级下发到各部门和单位。自下而上各部门和单位根据自身情况编制预算，然后逐级汇总到高层管理者。协商一致高层管理者和各部门和单位之间进行沟通协商，最终达成一致。弹性预算的编制1确定活动水平例如，生产量、销售量等2确定成本结构包括固定成本和变动成本3编制预算根据不同活动水平编制预算4分析偏差比较实际结果与预算差异弹性预算是一种灵活的预算编制方法。通过设定不同的活动水平，可以更准确地预测成本和收入，从而更好地控制成本和提高效率。标准成本预算的编制1确定标准成本根据历史数据、行业标准和未来预测，确定各种成本项目的标准成本。2制定标准产量根据生产计划、市场需求等因素，制定标准产量，并将其与标准成本相乘，计算出标准成本预算。3预算调整根据实际生产经营情况，及时调整标准成本预算，确保其与实际情况相符。基于活动的预算编制基于活动的预算编制是一种以活动为基础的预算方法。它将预算编制与业务流程和活动直接挂钩，能够更准确地反映成本驱动因素。1识别关键活动明确企业经营中的重要活动。2成本分配将成本分配到具体的活动中。3预测活动量预测未来各活动的发生量。4计算活动成本根据活动量和单位成本计算总成本。5编制预算根据活动成本编制预算。这种方法更注重成本控制，并能有效识别和管理非增值活动。平衡计分卡的应用财务角度衡量企业财务绩效，例如利润率、资产回报率、现金流等。客户角度衡量企业对客户的吸引力和满意度，例如客户保有率、市场份额、客户忠诚度等。内部流程角度衡量企业内部运营效率和有效性，例如生产周期、产品质量、员工效率等。学习与成长角度衡量企业创新能力和员工技能，例如员工培训、技术研发、知识管理等。预算管理中的激励机制11.绩效挂钩将预算指标与员工的绩效考核挂钩，激励员工积极参与预算制定和执行。22.奖励机制对超额完成预算目标的部门或个人进行奖励，提高员工的积极性和责任感。33.参与式预算鼓励员工参与预算制定过程，提高员工对预算目标的认同感和责任感。44.预算培训定期进行预算管理培训，提高员工的预算意识和预算管理技能。预算执行中的控制与评估预算执行监控定期跟踪预算执行情况，分析偏差原因。及时采取措施，纠正偏差，确保预算目标实现。预算执行评估对预算执行结果进行全面评估，分析成败经验。评估预算管理制度的有效性，提出改进建议。预算编制中的常见问题信息不足缺乏准确的数据和信息，导致预算预测不准确，影响决策。沟通障碍部门之间沟通不畅，导致预算目标不明确，执行困难。时间紧迫时间不足，导致预算编制仓促，缺乏仔细思考