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1/4会计实操文库煤炭行业涉及的税率有哪些-财税实操增值税一般纳税人：煤炭产品的增值税税率为13%。自2019年4月1日起，增值税税率由16%下调至13%.小规模纳税人：征收率为3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税.资源税按应税煤炭销售额的一定比例征收，税率一般为2%10%。如遵义市的煤炭资源税按应税煤炭销售额×5%；洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×70%×5%.企业所得税基本税率为25%。符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过300万元的部分，按25%税率缴纳企业所得税.个人所得税若企业为个体工商户，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税，适用5%35%的五级超额累进税率。若为公司制企业，对员工工资薪金所得等，按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税；对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税.城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%.教育费附加税率为3%，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据.地方教育附加税率一般为2%，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据.印花税煤炭企业签订的购销合同等，需按合同金额的0.3‰缴纳印花税；借款合同金额0.05‰；加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的账簿金额0.5‰；财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同金额1‰；权利、许可证照，其他账簿5元.房产税企业拥有自用房产，按照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；若房产出租，则以房产租金收入为计税依据，税率为12%.城镇土地使用税按照实际占用土地面积计算，税额以各地规定为准，实行分级幅度税额。如遵义市境内为每平方米2.4元至24元.车船税按《车船税法》及其实施条例等相关规定执行，根据车辆、船舶的种类、吨位等确定具体税额.土地增值税煤炭企业涉及转让国有土地使用权及其地上建筑物并取得收入的，应依法申报缴纳土地增值税，实行四级超率累进税率30%至60%.契税煤炭企业涉及土地、房屋权属转移的，土地、房屋的承受方应依法申报缴纳契税，税率为3%5%。如遵义市规定契税税率为3%.耕地占用

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