《财政学》导论课件

《财政学》导论欢迎来到财政学的世界！本课程将带你深入了解政府在经济活动中的作用，以及财政政策如何影响我们的生活。财政学的定义和研究对象1定义财政学是研究政府收支活动及其规律的学科。它关注国家如何筹集资金以及如何使用这些资金来满足社会公共需求。2研究对象财政学的研究对象是政府的财政活动，包括公共收入、公共支出、公共债务以及财政政策等方面。3重要性财政学是现代经济学的重要组成部分，它对于理解国家经济运行机制、制定合理的经济政策至关重要。财政学的历史发展1古代财政活动起源于古代社会，主要满足国家公共支出需求，如修筑水利、防御战争等。2中世纪封建制度建立后，财政活动更加规范，出现征税、预算等制度。3近代资本主义发展，财政活动更加复杂，开始运用财政政策调节经济。4现代随着经济全球化发展，财政学研究不断深化，财政政策日益成为国家宏观调控的重要手段。财政学的研究方法理论分析法通过分析和综合，建立理论模型，解释财政现象和规律。运用经济学原理和方法，分析财政政策的效应，探讨财政政策的优化。实证研究法运用统计数据和实证分析，验证理论假设，检验财政政策的效果。分析财政政策的实施效果，评估政策的优劣，为政策调整提供依据。财政活动的主体国家国家是财政活动的最主要主体，拥有征税、支出、发行债券等权力，制定和执行财政政策。地方政府地方政府负责管理地方财政收支，执行国家财政政策，并根据地方实际情况制定地方性财政政策。企业和个人企业和个人是财政活动的参与者，承担税收义务，并享受政府提供的公共服务。公共部门与私人部门公共部门政府、公共机构、事业单位等，由国家或社会提供公共服务。私人部门企业、个人、非政府组织等，以营利为目的，为社会提供商品和服务。相互关系公共部门与私人部门之间存在密切联系，相互依存、相互制约。财政活动的基本职能资源配置政府通过公共支出，将社会资源配置到公共服务和基础设施建设等领域，促进经济发展和社会进步。收入分配通过税收和其他收入手段，政府调节收入分配，实现社会公平，并为公共服务提供资金保障。经济稳定政府运用财政政策工具，调节总需求，抑制通货膨胀或刺激经济增长，维护经济稳定运行。社会保障政府通过社会保障制度，提供社会福利，保障弱势群体基本生活，维护社会稳定。关于财政职能的几种理论传统财政职能理论主要包括分配职能、调节职能、稳定职能和发展职能，侧重于宏观调控和社会经济发展。现代财政职能理论更加强调政府的资源配置和服务提供功能，包括公共服务职能、收入分配职能和社会保障职能。现代财政职能理论强调政府的资源配置和服务提供功能，包括公共服务职能、收入分配职能和社会保障职能。财政体系的组成要素政府部门包括中央政府、地方政府以及各级政府部门，负责制定和执行财政政策，管理公共收入和支出。公共财政政府用于满足公共需求的资金，主要来自税收、收费和国有资产收益。税收制度指政府征收税收的法律规范和制度安排，包括税收的种类、税率、征收范围和征管方式。财政预算政府年度收支计划，是财政活动的重要工具，用于安排政府资金的使用方向和规模。公共收入与公共支出公共收入是指政府为了实现其职能，从社会成员或其他单位取得的资金。公共支出则是指政府为实现其职能，使用公共收入进行的资金支出。两者紧密相连，构成财政收支的两个方面。财政收入是财政支出的基础，财政支出是财政收入的最终目的。1来源税收、非税收入、政府债务等2支出公共服务、基础设施建设、国防、教育等3分配财政预算的分配和使用4影响经济发展、社会福利、国家安全等公共收入的来源和形式税收税收是政府最重要的收入来源，也是财政收入的主要组成部分。税收的征收范围广泛，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。国有企业利润国有企业是国家的重要经济支柱，其利润也是财政收入的重要来源。国有企业利润的分配方式和比例会影响财政收入的规模和结构。国债国债是政府为了弥补财政赤字或筹集资金而发行的债券。国债的利息和本金需要政府偿还，是财政支出的重要组成部分。非税收入非税收入是指政府在不征税的情况下取得的收入，如行政事业收费、罚款等。非税收入的规模和范围受政府政策和管理水平的影响。税收的概念和作用11.定义税收是国家为了实现其职能，依法强制征收的，并以国家强制力为后盾的，以货币形式为主的，无偿的财政收入。22.功能税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供资金，用于社会公共事业发展和公共服务。33.作用税收调节收入分配、促进经济发展、维护社会公平。44.特征强制性、无偿性、固定性，以及它的普遍性、灵活性。税收的分类和特点按税收征收范围分类按照税收征收范围，可以将税收划分为中央税、地方税和共享税。中央税是指由中央政府征收的税收，如增值税、消费税等。地方税是指由地方政府征收的税收，如房产税、城镇土地使用税等。共享税是指中央和地方政府共同征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。按税收负担分类按照税收负担，可以将税收划分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接负担的税收，如个人所得税、企业所得税等。间接税是指由纳税人通过商品或服务价格转嫁给最终消费者的税收，如增值税、消费税等。税收制度的构成要素税收法律税收法律为税收制度的基石，为税收活动提供法律依据。税收征管税收征管机构负责税收的征收、管理和监督。税收政策税收政策是政府通过税收手段实现经济目标的具体措施。税收体系税收体系由不同的税种构成，每个税种都有其特定功能。税收政策的制定原则公平原则税收公平是税收制度的核心，也是社会公正的重要体现。效率原则税收政策应该最大限度地减少对经济活动的负面影响，提高资源配置效率。稳定原则税收政策应尽量保持稳定，避免频繁调整，为经济发展提供稳定预期。透明原则税收政策的制定和执行过程应该公开透明，接受公众监督，提高税收政策的可信度。公共支出的性质和分类公共支出的性质公共支出是政府为了满足社会公共需要而进行的支出。公共支出具有非盈利性、强制性、不可竞争性和外部经济性等特点。公共支出是国家财政分配的重要手段，对国民经济发展起着至关重要的作用。它是政府履行经济职能、社会职能和文化职能的重要保障。公共支出的分类公共支出可根据支出目的、支出对象和支出方式等标准进行分类。常见的分类包括:按支出目的分类：经济建设支出、社会发展支出、国防支出等。按支出对象分类：中央政府支出、地方政府支出、企业支出等。按支出方式分类：经常性支出、资本性支出等。公共支出的决定因素经济发展水平经济发展水平越高，公共支出规模越大。经济增长会带来税收收入增加，为公共支出提供资金保障。人口规模和结构人口规模和结构的变化会影响公共支出的需求。例如，人口老龄化会增加养老、医疗等方面的支出。政府政策政府政策是决定公共支出的重要因素。例如，鼓励生育政策可能会增加教育和医疗方面的支出。社会需求社会需求的变化也会影响公共支出。例如，环境保护意识提高会增加环境保护方面的支出。公共支出的基本原则11.公平原则公共支出应公平分配，满足不同群体需求，确保社会福利分配公平。22.效率原则公共支出应最大化社会效益，提高资源利用效率，避免浪费。33.效益原则公共支出应着眼于提高国民经济发展水平，促进社会进步。44.可持续原则公共支出应符合可持续发展战略，平衡当前发展和未来发展需求。财政预算的概念和编制财政预算的概念财政预算是一个政府在特定时期内收入和支出的计划。它是一个重要的财政管理工具，用于预测、分配和控制政府资金。编制预算的步骤预算编制是一个多步骤的过程，通常包括收入预测、支出规划、预算分配和预算执行等步骤。预算的类型年度预算中期预算零基预算预算的重要性预算可以帮助政府有效管理资金，提高公共服务效率，促进经济增长，维护社会稳定。财政预算的分类和功能1分类财政预算可以分为年度预算、中期预算和长期预算。年度预算是一个年度内财政收支计划，中期预算通常为3-5年，长期预算则更长远。2功能财政预算的主要功能是实现政府职能，促进经济发展，维护社会公平。3作用财政预算通过对政府收支的计划和控制，能够有效地提高资金使用效率，促进资源配置优化。4意义财政预算的科学编制和严格执行，是实现国家宏观调控目标，推动社会进步的重要保障。财政预算编制的基本程序1预算草案编制各级政府部门编制预算草案。2预算审查政府财政部门对预算草案进行审查。3预算审批立法机构对预算草案进行审批。4预算执行政府部门根据批准的预算进行支出。5预算监督财政部门和立法机构对预算执行进行监督。这一系列程序确保了预算的科学性、合法性和可操作性。财政赤字与财政盈余财政赤字财政盈余政府支出大于政府收入政府收入大于政府支出需要通过借债或发行国债来弥补政府可以偿还债务或增加储蓄可能导致通货膨胀和债务负担增加可以降低政府债务和通货膨胀压力可以刺激经济增长和就业可能抑制经济增长和就业财政赤字的原因和危害原因财政赤字主要由经济衰退、政府支出增加和税收减少造成。经济衰退期间，企业利润下降，税收减少，而政府支出增加以刺激经济增长。当政府支出超过税收收入时，就会产生财政赤字。危害财政赤字会增加政府债务负担，导致通货膨胀，挤出私人投资，影响经济增长。如果长期财政赤字得不到控制，会导致国家经济衰退和金融危机。财政调控政策的选择财政支出政策通过增加或减少政府支出，影响总需求和经济活动。税收政策通过调整税收结构和税率，影响企业和个人收入，进而影响消费和投资。债务管理政策通过发行或收回政府债券，调节市场资金供求，影响利率和投资。财政转移支付政策通过中央政府对地方政府的财政转移支付，促进区域协调发展和社会公平。财政收支平衡的实现优化收入结构增加税收收入，优化税收结构，提高税收效率，降低税收成本。严格控制支出优化支出结构，控制非必要支出，提高财政资金的使用效率。深化财政体制改革完善预算管理制度，加强预算约束，提高财政透明度。建立健全财政平衡机制建立财政赤字预警机制，制定财政平衡目标，制定应对措施。财政政策与货币政策的协调目标一致保持经济稳定增长，促进充分就业，抑制通货膨胀。政策协同财政政策侧重于需求管理，货币政策侧重于调节流动性。适度宽松协调配合，避免相互抵消，实现政策效果最大化。区域财政政策与财政转移支付区域财政政策针对不同区域发展水平和财政状况，制定差异化的财政政策，促进区域协调发展。财政转移支付中央政府将部分财政收入转移给地方政府，用于弥补地方财政收入不足，支持地方发展。财政体系改革的趋势11.优化财政支出结构重点支持科技创新、基础设施建设和民生保障。22.深化税制改革完善税收制度，降低税负，促进经济发展。33.加强财政管理提高财政资金使用效率，防范财政风险。44.推进预算制度改革强化预算约束，提高预算透明度。中国财政体系的现状与创新财政体系现状中国财政体系面临着经济发展转型、公共服务需求增加、