集体企业清产核资工作手册

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集体企业清产核资工作手册DFKai-SB

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第一部分清产核资工作实施1DFKai-SB

一'新准则转换1

二、信息登记、产权梳理、从业人员核对阴

（-）集体企业信息登记即

（二）产权关系梳理34

（三）财务情况登记“

（四）从业人员状况核实44

（五）集体职工状况核实44

三、账务清理、资产清查、报溢认定4

（一）现金清理、清查及损失认定3

（二）银行存款清理、清查及损失认定6

（三）其他货币资金清理、清查及损失认定8

（四）交易性金融资产清理、清查及损失认定9

（五）应收票据清理、清查及损失认定10

（六）应收眯款清理、清查及损失认定1444

（七）其他应收款清理、清查及损失认定地捕

（八）预付眯款清理、清查及损失认定17

（九）存货清理、清查及损失认定18

（十）待欠理资产损溢清理、清查及损失认定数经

（十一）其他流动资产清理、清查及损失认定迎北

（十二）可供出售金融资产清理、清查及损失认定即23

（十三）持有至到期投资清理、清查及损失认定要4

（十四）长期股权投资清理、清查及损失认定婚S

（十五）固定资产及累计折旧清理、济查及损失认定28

（十六）固定资产清理清理、清查及损失认定经鸵

（十七）在建工程清理、清查及损失认定核招

（十八）工程物资清理、清查及损失认定4Z先

（十九）投资性房地产清理、清查及损失认定”先

（二十）无膨资产清理'清查及损失认定金招

（二十一）长期待摊费用清理、清查及损失认定38

（二十二）其他非流动资产清理、清查及损失认定39

（二十三）短期借款清理、清查39

（二十四）应付账款清理、清查40

（二十五）预收眼款清理'清查题1

（二十六）应付职工薪酬清理、清查因42

（二十七）应交税费清理、清查

（二十八）其他应付款清理、清查组蛤

（二十九）长期借款清理、清查四44

（三十）应付债券清理、清查皿45

（三十一）长期应付款清理、清查强相

（三十二）其他负债项目清理、清查..................................46

E9、权属界定建第

五、编制报表薛？

六、结果审计48

七、结果上报48

八、账务父理48

九、完善制度49

十、后续管理49

第二部分：清产核资专项审计需各单位准备的资料50

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，第一部分.，清产核资工作实施，:带格式的

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,清产核资工作的实施分以下步躲（工）新准则转换;（2）信息登记、产权梳理、带格式的

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从业人员核对；（Q账务选理、资产清查、损溢认定：（4）权属界定；（,5.）编制报表；:带格式的

（用结果审计；（工）结果报备；（£）账务调整；（9）完善制度；（JQ）后续管理。具:带格式的

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体内容如下\带格式的

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一、淅准则转班带格式的

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为了规X国家电网公司集体企业的会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质带格式的

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量，产业部根据《中华人民5X.国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企带格式的

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业会计准则二座用指南》及其他相关法律、行政法规、政策及规定，结合国家电网公带格式的

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司集体企业的具体情况，并参照《国家电网公司会计核算办法》，制定了《国家电网带格式的

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公司集体企业会计核算办法》。按照公司统一部署，系统内集体企业均应执行《国家

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电网公司集体企业会计核算办法》。，〔带格式的

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冬次清产核资工作涉及单位数量庞大，情况错综复杂，各单位执行的会计制度不带格式的

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一致，将会直接影响本次清产核资工作的质量。为了统一清产核资的工作程序、工作带格式的

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重点，以及后期的汇总统计工作的有序进行，本次资产清查工作要求，各未执行企业；带格式的

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会计准则的集体企业以清查基准日账面数进行新准则转换工作。，带格式的

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,（一）长期股权投资转换［.首次执行日对于按照《企业会计准则第,20,号,一-企

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业合并》规定，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权

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投资差额全额冲销，并调整留存收益，以冲销股权投资差额后的长期股权投资眯面价:带格式的

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值作为首次执行日的认定成本。？.赊上述第（一）项以外的其他采用权益法核算的长带格式的

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期股权投资，存在股权投资贷方差额的，应冲销贷方差额，调整留存收益，并以冲销

贷方差额后的长期股权投资账面价值作为首次执行日的认定成本；存在股权投资借方

差额的，应当将长期股权投资的账面价值作为首次执行目的认定成本。（二）投

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资性房地产转换，DFKai-SB

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，在首次执行日，企业应当根据《企业会计准则第3M~~效资性房地产》，将符DFKai-SB

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合投资性房地产定义、原包括在固定资产（或无形资产、存货）账面价值中的相应金

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额，确认为投资性房地产。对于有确雷证据表明可以采用公允价值模式计量的投带格式的：字体：（默认）DFKai-SB（中文）

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资性房地产，应当按照其公允价值进行计量，账面价值与公允价值的差额，调整留存DFKai-SB

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收益，（三）固定资产弃置费确认,DFKai-SB

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，在首次执行日，对于符合预计负债确认条件且该日之前尚未计入固定资产成本的DFKai-SB

弃置费，应当增加该项资产成本和负债；同时，将应补提的折旧调整留存收益。

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（四）职工薪酬转塾DFKai-SB

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1.庐付工资、应付福利费、其他应交款中社会保险费（企业负担部分）统一调整带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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至应付职工薪酬科目下核算。，DFKai-SB

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2,，对于首次执行日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足《企业会计准则第史DFKai-SB

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，号一一职工薪酬》确认条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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负债，并调整留存收益。.DFKai-SB

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,（五）应交税费转塾DFKai-SB

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庐交税金、其他应交款中各项税费统一调签至应交税费科目下核算\带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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，（六）或有事项确认在首次执行日，企业应当按照《企业会计准则第,13,号DFKai-SB

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一或有事项》的规定，将在该日之前已成为亏损合同和符合确认条件的重组义务，DFKai-SB

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确认为预计负债，并调整留存收益。（七）递延所得税资产、负债的确认，带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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DOC版本.

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布首次执行日，企业应当按照《企业会计准则第J8.号一一所得税》的规定，DFKai-SB

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对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异进行追溯调整，并将影响

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金额调整留存收益。（八）企业合并调整途按照《企业会计准则第,20,号一带格式的：字体：（默认）DFKai-SB.（中文）

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一企业合并》的规定属于同一控制下企业合并，按照原规定已确认商誉的摊余价值，DFKai-SB

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应当金额冲销，并调整留存收益。按照该准则的规定属于非同一控制下企业合并

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的，应当将商誉在首次执行日的摊余价值作为认定成本，不再进行摊销。2.首次带格式的：字体：（默认）DFKai-SB.（中文）

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执行日之前发生的企业合并，合并合同或协议中约定根据未来事项的发生对合并成本DFKai-SB

进行调整的，如果首次执行日预计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能

够可靠计量的，应当按照该影响金额调整已确认商誉的账面价值。在首次执行日，

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企业应当按照《企业会计准则第六号一一资产减值》的规定对商誉进行减值测试，发带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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生减值的，应当以计提减值准备后的金额确认。.DFKai-SB

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,（九）金融资产调整，DFKai-SB

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港首次执行日•企业应当将所持有的金融资产（不含《企业会计准则第,2,号一带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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长期股权投资）规J色投资），分别划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的DFKai-SB

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金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，或可供出售金融资产。划分为DFKai-SB

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以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售金融资产的，应当在首次执行日将带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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其调整为按公允价值计量，公允价值与账面价值的差额，调整留存收益。2.加分带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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为持有至到期投资、贷款和应收款项的，应当自首次执行日起改按实际利率法，在随DFKai-SB

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后的会计期间采用摊余成本计量。原对应的减值准备余额在首次执行日不作调带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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整。31对原短期投资持有期间确认的利息或股利收入，应在首次执行日进行追溯带格式的：字体：（默认）DFKai-SB.（中文）

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调整，调整留存收益和资产负债表相关项目\DFKai-SB

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,（十）金融负债调整对于在首次执行日指定为以公允价值计量且其变动计入

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当期损益的金融负债，应当在首次执行日按照公允价值计量，公允价值与账面价值的带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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差额，调整留存收益。，DFKai-SB

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二、作息叠记、产权梳理、从业人员核对，带格式的：字体：（默认）DFKai-SB.（中文）

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，各级主办单位应对所主办的集体企业基本信息进行系统的登记，建立相应的基本带格式的：字体：（就认）DFKdi-SB.（中文）

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信息库，厘清集体企业之间的产权关系，掌握集体企业从业人员的基本状况，重点核DFKai-SB

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实集体职工的劳动合同、档案管理、社会保险保障等情况。.

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（一）黑体企业信息登记，带格式的：字体：（默认）DFKai-SB,（中文）

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1.，登记内容ADFKai-SB

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根据集体企业营业执照和相关证照的相关内容全面登记集体企业的基本信息，具体包

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括：集体企业名称（全称）、工商注册祭记号、注册地点、注册登记类型、法定代表带格式的：字体：（默认）DFKaiSB.（中文）

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人、戊立时间、注册资本、主营业务、企业拥有的相关资质等。，Dl'Kai-SB

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报据集体企业实际情况登记主办单位、行业类别、自成立以来的股权变动情况等。一,

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2、登记的方法程比带格式的：字体：（城认）DFKdi-SB.（中文）

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，纳入清产核资,X9内的集体企业填写“集体企业基本信息表”，并与营业执照等证照Dl'Kai-SB

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