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文档简介
试卷代号:2608期末考试中级财务会计二试题
一、单项选择题〔从下列每小题的四个选项中,选择一个正确的,将其顺序号填在答题纸上-每
小题2分共20分
1.对辞退福利的正确列支方法是<>
A.计人管理费用B.计入营业外支出C.计入创造费用D.计入销售费用
2,下列资产负债表项目中,可根据相应账户期末余额直接填列的是<>
A.对付债券B.持有至到期投资C.对付账款D.交易性金融资产
3.下列有关利润表的表述中,不正确的是<>
A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用”本期营业观”编制
4.Z公司涉及一桩诉讼,根据以往经验及公司所礼聘律师本期的意见判断,公司在该桩诉讼
中胜诉的可能性为30%,败诉的可能性有70%。如果败诉,公司将要支付40万元~60万元的
赔偿款。据此,Z公司应在本期末资产负债表中确认估计负债金额<>
A.40万元B.50万元C.60万元D.100万元
5.因采购商品开具面值40万元,票面利率4%,期限3个月的商业汇票一张。该对付票据到
期时,公司一共应偿付<>
A.440000元B.412000元C.404000元D.400000元
6.12月31日'长期借款”账户余额500万元,其中明年4月末到期应偿还的金额为200万元。
则本年末资产负债表中“长期借款"项目填列的金额应为<>
A.200万元B.400万元C.500万元D.600万元
7.会计实务中,某项会计变化如果不易分清会计政策变更预会计估计变更时,正确的做法是
<>
A.按会计估计变更处理B.按会计政策变更处理C.不作处理,待分清后再处理
D.在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种
8.年末预提商品保修费15万元,但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产
生的暂时性差异类型为<>
A.OB,可抵扣暂时性差异15万元C.不确定D.应纳税暂时性差异15万元
9.企业现有注册资本2000万元,法定赢余公积余额400万元。前年发生的亏损中尚有450
万元未予弥补,据此,本年可用于弥补亏损的法定赢余公积数额为<>
A.80万元B.100万元C.400万元D.1000万元
1。将面值1000万元的股票按1100万元的价格发行,支付发行费用35万元。该项股票发行,
计人“资本公积一股本溢价"账户的金额应为<>
A.35万元B.65万元C.100万元D.135万元
二、多项选择题[下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的,请选出正确的,将其顺序号
填在答题纸上,不选、多选或者错选均不得分,少选可酌情给分.每小题3分,共15分
11.下列各项属于会计政策内容的有<>
A.坏账损失的核算方法B.借款费用的核算方法C.所得税费用的核算D.无形资产的使
用寿命E.发出存货的计价方法
12.企业交纳的下列各项税金,应通过“营业税金及附加”账户核算的有。
A.消费税B.增值税
C.车船税D.印花税E.营业税
13.下列各项中,应作为营业外支出核算的有<>
A.对外捐赠资产B.存货非常损失
C.债务重组损失D.税款滞纳金支出E.出售固定资产净损失
14.下列各项业务中,会引起资本公积总额变动的有<>
2/8
A.分配现金股利B.用资本公积转增资本C.确认债务重组收益D.确认长期股权投资收
益E.确认可供出售金融资产期末市价变动收益
15.下列各项不产生现金流量的有<>
A.本期核销的坏账B,存货盘亏
C,以固定资产抵债D.分配股票股利E,收回以前年度已核销的坏账
三、简答题〔每小题5分共10分
16.什么是债务重组?企业为什么要进行债务重组?
".什么是资产的账面价值与计税基础?试举一例说明。
四、单项业务题〔共32分
18.M公司是一家电创造企业,增值税普通纳税人、经营产品合用增值税率17%.12月发
生部份业务如下,要求编制会计分录〔写出总账科目即可,
<1>以银行■:支付广告费15000元。
<2>对外进行长期股权投资转出产品一批,售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业
实质。
<3>销售产品一批,售价20万元、成本10万元,合同规定购货方在明年2月28日之前有权
退货。M公司无法估计退货率,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到。
<4>出售厂房一栋,按规定应交营业税率20万元。
<5>分酉眺工薪酬15万元其中生产工人薪酬60000元、车间管理人员薪酬28000元行政
管理人员薪酬30000元销售人员薪酬32000元。
6>预提经营业务发生的长期借款利息18万元,明年6月初支付。
<7>发现去年6月初购入、由行政管理部门领用的一台设备,公司向来未计提折旧。该设备
原价50000元,估计使用5年,无残值,直线法折旧。经确认,属于非重大会计差错。
3/8
<8>10月贴现的一张商业承兑汇票下月8日到期倒期值80万元。现得知付款企业涉及一
宗诉讼,银行存款已全部被冻结。
<9>年终决算,结转本年发生的亏损50万元。<10>经批准用赢余公积30万元弥补亏损。
五、计算题〔共10分
19.20XX1月2日M公司发行5年期债券一批,面值20000000元,票面利率4%,利息于每年
的7月1日、1月1日分期支付到期一次还本。该批债券实际发行价为15366680元〔不考
虑发行费用,债券折价采用实际利率法分摊,债券发行时的实际利率为5%。公司于每年的6
月末、12月末计提利息同时分摊折价款。
要求计算该批对付债券的下列指标〔列示计算过程,并对计算结果保留个位整数:<1>发行
债券的折价;<2>各期的对付利息;<3>第1期分摊的折价;<4>20XX6月30日的摊余成
本;<5>到期应偿付的金额。
六、综合题〔共13分
20.20XX2月8日销售商品一批,不含税价款50万元、增值税率17%商品成本30万元;合
同规定的现幼斤扣条件为2/10、1/20、N/30。2月15日购货方按规定付款。5月9日该批
商品因质量问题被全部退回,货款尚未退还购货方。不考虑其他税费,乜不考虑增值税的现金
折扣。要求:
<1>计算2月15日实际收到的销货款、5月9日应退还的销货款[列出计算过程;<2>编制
销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录。
1.A2.D3.D4.B5.C6.B7.A8.B9.CIO.B
二、多项选择题〔每小题3分共15分11.ABCE12.AE13.ABCDE14.BE15.ABCD
4/8
评分标准:不选、多选或者错选均不得分。没有错项、只是少选的,可根据所选答案酌情
给分。其中,选有一个正确答案的给1分,选有2个及以上正确答案的,给?分;因有漏选
项,最
4/8
多给2分。
三、简答题〔每小题5分,共10分
16.债务重组是指在债务人发生财务艰难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者
法院的裁定作出让步的事项:〔2分
企业到期债务不能按时偿还时,有两种方法解决债务纠纷:一是债权人采用法律手段申请债
务人破产,强制债务人将资产变现还债;二是进行债务重组。[1分
进行债务重组,对债务人来说,可避免破产清算,同时也是重整旗鼓的机会;[1分
对债权人来说,可最大限度地收回债权款额,减少损失。因为如果采取破产清算,也可能因相
关的过程持续时间很长,费时费力,最后也难以保证债权人的债权如数收回。[1分
17.资产的账面价值是指按照企业会计准则核算的该项资产的期末余额。[2分
资产的计税基础是指企业在收回资产账面价值的过程中,计算纳税所得额时按照税法规定可
从应税经济利益中抵扣的金额。或者某项资产在未来期间计算所得税时可在税前扣除的
金额。〔1分
例如,年初购人一批存货,采购成本10万元;年末计提跌价准备1万元。则该批存货年末的
账面价值为9万元、计税基础则为10万元。〔举例不限哪项资产,只要正确即可。2分
四、单项业务题〔共32分
18.
<1>借:销售费用15000
贷:银行存款15000
<2>借:长期股权投资351000
贷:主营业务收入300000应交税费51000[2分
同时:
5/8
借:主营业务成本160000
贷:库存商品160000[2分
<3>借:应收账款34000
贷:应交税费34000[2分
同时:
借:发出商品100000
贷:库存商品100000[2分
<4>借:固定资产清理200000
贷:应交税费200000
<5>借:生产成本60000
创造费用28000
管理费用30000
销售费用32000
贷;对付职工薪酬150000
<6>借:财务费用180000
贷:对付利息180000
<7>借:管理费用15000
贷:累计折1日15000
<8>借:应收账款800000
贷:估计负债800000
<9>借:利润分配500000
贷:本年利润500000
6/8
<10>借:赢余公积300000
贷:利润分配300000
评分标准:第2、3题各4分,其余每小题3分。借贷方向、科目及金额必须全部正确,方可
给满分;其中部份正确者,酌情给分。
五、计算题〔共10分
19.
<1>发行债券的折价;实际发行价15366680-面值20000000=-4633320元
<2>各期〔半年的对付利息二面值20000000x票面利率426^2=400000元
<3>第1期分摊的折价一本期实际利息费用一本期对付利息-384167-400000=-:L5833元
<4>20XX6月30日的摊余成本一期初摊余成本十本期摊销折价
-15366680+15833=-15382513元
<5>到期应偿付的金额;债券到期面值+
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