财务管理制度与财产管理制度

一、财务管理制度

（一）财务人员工作职责

1、财务人员要认真履行国务院颁布的《会计人员职权条例》和上级有关部门的财务人

员工作条例，正确处理各种会计业务，执行上级和学校的各项财务预算、收支标准、核算

好各项经费。

2、严格学校的财经管理，有完整的会计账和出纳的日记账，做到有账可查，有据可

对，防止用款混乱现象。

3、严格执行学校的报销用款制度，对违章报销的，要及时向校长反映，经校长核实无

误后才予以报销。

4、会计员要按规定准确无误做好各种财务表格，各月结账后分别给校长和总务主任报

送月结情况表，出纳员严格按银行现金管理的规定和财务制度的规定，做好收付工作，做

好现金的保管和防范工作，收支的凭据必须按顺号使用，并妥善保管。

5、根据学校的实际情况，在校长的指导下细致地做好下一年度的经费预算。认真地执

行各部门用款的预算和决算，超出预算的开支100元以内由会计调整，超出100元的需提

请总务主任批准，超出300元的需经校长批准。

6、严格学校公款的管理，原则上公款不能借给私人使用。

（二）购物用款的报销

何部门（或个人）因工作或教学的需要购物（尤其是大批量，价值较高的物品）必须由使

用部门（或个人）写请购单，经有关部门主管领导审批，审批后由使用部门（个人）持批条交

由学校采购员购买。

2、单据报销的管理

办理报销手续，需先由经手人说明用途并签名，再由证明人签名，最后由总务主任审

批。属正常开支范围的，500元以内由总务主任审批，超过500元的需经校长审批：属非

正常开支范围的，200元以内由总务主任审批，超过200元需经校长审批，方可报销。

3、批准所购物品（大批量的，固定财产）原则上先进仓入册，经学校财产保管员签名，

使用人签名领出使用，并负责保管。

（三）教师报销补贴制度

1.关于出差旅费报销、补助的规定

⑴因公出差按正常车费报销，一天伙食费补助30元/人（正常车费：不含租

用出租车的费用）.

⑵因公出差，三名教师以上派专车，伙食费标准30元/人。

⑶公差外地，报销正常车费，每天伙食费补助30元，如需住宿、住宿费限每

晚60元/人。

⑷外出参加函授、培训学习（经学校同意的），费用按市教育局的规定报销。

每天补助伙食费10元。培训补助金额总数=住宿费+车费+伙食补助费。

二、财产管理制度

1、学校的财产分二类管理

第一类:固定资产。单价在一千元以上而又耐用时间一年以上或耐用时间一年以上的大

宗同类的总值伍百元以上的一般设备和教学设备、图书资料属固定财产。

第二类:低值易耗物品和材料，指日常办公、生活、教学、事务的小件而又不属固定财

产的物品、文具纸张，水电零件，建筑材料均属第二类财产。

2、建立财务账单登记

固定财产设分类账，以财产名称分类立账页登记编号。凡购进、新建、调入的固定资

产，学校保管员要及时登记入帐，再分落各部门保管或人库。报废、遗失、调出的财产、

学校保管员要填报“固定财产注销申报单”由总务主任核准，再行注销，固定财产账纳入

会计账管理监督。低值易耗品和材料设进销存登记册，凡购入进仓保管员必须入册，各部

门，各人领用物品必须做好签领手续。对即买即用的小批不常用物品的材料，如实验用的

动、植物、小件工具等以购物支出单据上签名领用。

3、健全财产管理及保管制度

（1）总务处设财产保管员一名，其职责是具体管理学校的固定财产和各种校产公物，

执行《财产管理制度》，做好财物的保管工作，借领手续、检查、督促各储物室（仪器室、

体育室、图书阅览室），办公室，宿舍，班级的财产分管员对财产的管理和保养工作。

（2）图书文具、体育器材、仪器教具、药剂分别设财产分管员，对所属财物，分门别类

造册人账，按规定做好借出手续，接受学校的财产保管员的检查、督促。

(1)因管理不到位，工作玩忽职守，造成损坏或被盗，除追究责任外，经济上要负责金

额赔偿。

(2)不慎损坏公物，自己报告者，照价赔偿。

(3)不慎损坏公物，无报告，学校查获者，按原价二倍赔偿。

(4)故意损坏公物，根据情节，按原价三至十倍赔偿，并给予纪律处分

23、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单

据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请

单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对

方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业

务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误

后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证

附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，

不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证

明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发

票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣

联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方

己作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依

据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次

均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发

票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款

进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写

齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资

料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位

名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，

对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税

务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发

票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供

该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后

的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物

入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先

办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发

票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开

具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票

监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发

票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行

调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税

额。

3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，

并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责

任人处以100・200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规

定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票

造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能

降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货

次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申

请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连

分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下

列内容：

产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签

字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存

根，第二联、库房留存，笫三联、财务核算，第四联、申请人留存。入

库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单

财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发

货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库

房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送

货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）

至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、

出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：

发货单位：出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品

库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到

达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数