《电力企业的税务风险及控制》开题报告文献综述4200字

开题报告学生姓名学号二级学院班级论文（设计）题目电力企业的税务风险及控制指导老师姓名职称讲师指导老师研究方向财政、税收理论与实务一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势、主要参考文献等）（一）选题的目的和意义近年来，从“营改增”全面推进实施，再到国地税系统的机构改革，税务部门各项设施制度日趋完善，同时也要求企业更进一步规范自身的纳税行为。经济的快速发展以及伴随而来的市场环境的日益复杂，则需要企业不断调整自身的经营行为，以符合市场竞争和税务征管的双重要求。电力企业是一类具有公益属性的特殊企业，其纳税具有特殊性，所缴纳税费种类相对较少。对于电力企业来说，税务管理是近乎一个独立的管理领域，也是成本管理、现金管理、采购管理等的结合点，税务管理的水平在很大程度上可以决定企业的经营管理水平。由于近年来税制改革和电力行业改革不断深入，电力企业的涉税问题越来越多。一些电力企业因为没能很好地贯彻税制改革和电力行业改革的精神，使得自身陷入税务风险之中，集中的表现在漏缴税款、少缴税款方面，一些电力企业因此得到税务部门的处罚。税务风险管理直接能影响到电力企业的成本收入和经营决策，特别是税务征管广泛应用信息化手段后，会给企业带来更大的税务风险管理压力。例如，自国地税税务体制改革后，金三操作系统是第一个整合性全国统一的征管系统，无论是针对税收管理者还是纳税企业而言，系统带有的大数据评估和云计算服务，可共享跨税种、跨纳税环节信息，这进一步督促电力企业要严格规范自身的纳税行为。在我国国家财政税收收入中，电力企业税收不仅是其重点税收之一，影响着市场的宏观调控，同时也是电力企业的成本费用之一。通常，人们认为我国的电力行业属于垄断性的行业，国家会根据自身的发展情况给予其相应的政策扶持，然而当前电力行业竞争日益加剧，电力企业的发展受到阻碍，只有通过科学合理的成本管控，才有可能在激烈的市场竞争中立足于发展。论文以A电力企业为研究对象，研究该企业在运营管理过程中存在的税务风险，分析其原因并提出行之有效的控制优化对策，管理控制A电力企业在其相关管理上的税务风险点。1.选题目的论文的目的是通过以A电力公司的税务风险管理为研究对象，找出其税务风险问题及具体内容，提出针对于A电力公司的税务风险管理有效的控制加强对策，并期望可以给与A电力公司相类似税务风险点的企业相关的对策借鉴和体系参考。2.研究意义（1）理论意义通过对A电力公司税务风险点的理论研究，有助于增强和提升该公司在面临环境突变时的理论应变能力和内部风险的理论防控水平，进一步促进其电力企业管理中关于风险管理理论的应用，完善公司在外部市场环境具有不确定性的条件下的生存发展理论基础。（2）实践意义A电力公司作为本市的重要税源企业之一，同时也被认为是所在城市电力公司中的代表性企业，论文中通过深入分析该企业，对其税务风险问题和具体内容，提出几点针对性的优化建议，在一定程度上可以帮助该公司提升对应的控制管理能力，同时也可以为本市其他的重点税源企业或类似的能源公司提供相应的一些借鉴参考。（二）国内外的研究现状及发展趋势1.国外研究现状SebastianP认为进行税务风险管理时，不仅要让企业在合法合理前提下减少缴税支出，还要降低社会尤其是税务部门的关注度，所以一定要在涉税行为发生前，合理筹划其涉税事项来进行税务风险管理[1]。JamesF强调防范风险的重中之重就是税务筹划，尤其要认真识别企业经营环节的全部税务风险，然后评估出这些风险对企业造成的损失和影响，对不同的税务风险要制定不同的应对和防范对策，然后要在企业内部积极交流传达，并日常工作中具体落实，充分利用科学的税务筹划方案防范，提高企业经济效益并减少涉税开支[2]。IrynaP强调，完善内控机制才是税务风险管理的基础，科学完善的内控制度可以推动税务风险来源的识别，从而形成系统性的防范策略[3]。Cátia认为，当会计师事务所等机构提供涉税服务时，其专业人员应当主动关注企业税务风险问题，并提出针对涉税事项的规范建议，减少税务风险发生的可能性[4]。Schrader对税收额度问题进行了研究[10]。Burchart对税收风险管理的程序进行了设计[5]。Eberhartinger还对不同企业间的合作产生的税务问题进行了研究[6]。2.国内研究现状税务风险管理研究是国内学者研究的重点，尤其以某一企业为实例进行税务风险案例的优化是现阶段我国大多数学者所采取的途径。李小平在研究中指出，有效实现税务风险管控优化主要在于识别潜在的税务风险，并在此基础上寻找产生此风险的原因和影响因素，采取针对性的管控方式，降低税务风险[7]。陈天灯认为企业税务风险优化工作需要通过设立专职税务管理结构、规范纳税程序、优化税务风险预警控制体系、建立纳税文化等方面构造一套风险管理体系[8]。刘珍在研究中提出，可以通过“成本—收益分析法”评估相关税务风险实现税务风险管理的优化[9]。胡国强以全面风险管理理论为基础，总结了税务风险管理包括的主要内容[10]。2014年税收科学研究所课题组提出措施：针对跨行业大企业其涉税事项复杂的，允许设立单独税务管理机构；若主营业务较单一但涉税事项比较复杂，允许下设税务风险管理组，由财务部管理；如果大企业其业务单一且涉税事项简单，允许增设相关职位[11]。谭红提出了具体对策，认为企业要在人事管理和职位调整、健全制度、会计实务、税收筹划四方面去控制税务风险[12]。盖地在自己的研究过程中对企业税务风险管理的优化进行了评述，认为优化环节主要通过税务风险的识别和分析进行，同时就企业的合理管理目标和管理机制建设进行约束，从而科学性地进行税务的风险识别和判定，最终根据实时监控系统，将相关执行结果予以评价，从而促进科学性的税务风险管理体系建设[13]。综上所述，随着市场经济的发展以及政府的高度重视，财税工作相关的理论知识逐渐形成了体系，自此，我国对于税务风险管理的研究逐渐系统化。但就目前的研究来看，国内外学者对于税务风险管理的研究大多还停留在理论学术层面，结合企业的实际情况研究较少。在企业的实际生产经营活动中，其相关理论较难结合进实际问题中。而现在大多数的企业还没有形成完备的税务风险管理架构，对于税务风险的防范和重视程度还有待提升。（三）主要参考文献[1]SebastianPoledna,OlafBochmann,StefanThurner.BaselIIIcapitalsurchargesforG-SIBsarefarlesseffectiveinmanagingsystemicriskincomparisontonetwork-based,systemicrisk-dependentfinancialtransactiontaxes[J].JournalofEconomicDynamicsandControl,2017.[2]JamesF.Albertus,BrentGlover,OliverLevine.HeadsIwin,tailsyoulose:Asymmetrictaxes,risktaking,andinnovation[J].JournalofMonetaryEconomics,2019.[3]IrynaPostolovska,RouselleLavado,GillianTarr,StéphaneVerguet.TheHealthGains,FinancialRiskProtectionBenefits,andDistributionalImpactofIncreasedTobaccoTaxesinArmenia[J].HealthSystems&Reform,2018,4(1).[4]CátiaAntunes,SusanaMünchMiranda.RiskandFailureinTaxFarming:DeBruijn&ClootsofLisbonandthePortugueseTobaccoMonopoly,1722–1727[J].Itinerario,2019,43(1).[5]EberhartingerE,ZieserM.TheEffectsofCooperativeComplianceonFirms'TaxRisk,TaxRiskManagementandComplianceCosts[J].SchmalenbachJournalofBusinessResearch,2021,73(1):125-178.[6]SchraderC,VeneziaC.TheRelationshipBetweenTaxRiskAndAcquisitionPricePremium[J].Accounting&Taxation,2019,11.[7]李小平.税务风险管理与模型应用[M]北京：经济科学出版社，2012:8.[8]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界，2013(06):176-177.[9]刘珍.企业税务风险绩效评估研究[J].企业家天地下半月刊(理论版)，2009(06):77.[10]胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计[J].会计之友.2014(14):2-9.[11]国家税务总局税收科学研究所课题组.大企业税务风险内控机制研究[J].税收经济研究，2014(5):20-27.[12]谭红.论企业集团税务风险内控制度的加强建议[J].时代金融，2015(20):210-216.[13]盖地.全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响探析[J].会计之友，2016(14):91-97.论文（设计）的主要研究内容及预期目标（一）论文的主要研究内容论文拟主要通过六个部分来阐述：一、引言二、税务风险管理相关概念与理论基础（一）基本概念（二）风险管理理论三、A电力公司税务风险管理现状（一）A电力公司简介及税务风险概况（二）A电力公司税务风险管理机构设置与制度流程建设四、A电力公司税务风险管理分析（一）税务风险识别（二）税务风险评估（三）税务风险管理存在的问题与原因分析五、A电力公司税务风险管理对策（一）增强人员配备与提高税务风险管理意识（二）优化税务风险管理目标与制度（三）加强税务风险处置（四）优化公司涉税业务管理，强化内部防范六、总结(二)论文研究的预期目标通过对文献的阅读，国内外企业税务风险管理控制的相关文献，并适当搜集历史上的经典性文献，并且对这些文献资料进行整理，作为论文研究的理论支持。同时结合实际案例展开分析，通过分析A电力公司税务风险管理分析，对A电力企业税务风险进行识别评估，找出税务风险管理存在的问题，提出有利于我国电力企业税务风险控制的优化建议。三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）（一）拟采用的研究方法1.文献分析法论文研究的过程中将国内外电子文献资料库、社会一类图书馆作为检索媒介。在时间轴面上，以2021年为基准年份，上溯五年时间，并适当搜集历史上的经典性文献，并且对这些文献资料进行整理，作为论文研究的文献支持。2.理论分析法在论文的研究中，运用全面风险管理理论对A电力公司的税务风险管理进行分析，找出其中存在的问题，然后以全面风险管理理论为指导提出具体完善措施。3.宏观分析与微观分析相结合法论文分析过程中结合利用宏观与微观分析，站在微观视角下分析该公司的基本情况和税务风险点，并宏观的结合税收法律政策，对解决优化的对策进行详细分析。（二）准备工作情况回顾专业学习内容，找到感兴趣的与之相关的研究方向，并通过网络、图书等途径查找该方向的各类文献，保证一定文献数量。总体浏览查找的论文、期刊、著作等，初步进行分类，并将主题拿于指导老师讨论，确定主题方向，对所选文献进行筛选，同时再次查找文献，补充文献，撰写文献综述。确定论文主题框架等，撰写开题报告。开题答辩。初步撰写论文初稿。（三）主要措施论文主要利用各方资源，如学校图书馆的电子图书资源、纸质文献期刊资源、亿邦动力网、中国税务网，整合以往观点，并形成论文创新点。电子图书例如“中国学术期刊（1994年后刊）、中国期刊网、万方期刊全文数据库、googlescholar、维普中文数据库、EBSCO全文数据库、美国经济学AEA全文期刊数据库等进行文献检索；书籍资源