2024年01月11334纳税筹划期末试题答案

试卷代号:11334纳税筹划试题答案及评分标准(开卷)(供参考)2024年1月一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请在给出的选项中,选出最符合题目要求的一项)1.C2.D3.C4.D5.C6.B7.D8.A9.B10.D二、多项选择题(本题共5小题,每小题4分,共20分。请在下列每小题给出的选项中,选出符合题目要求的两个或两个以上选项。多选、漏选、错选均不得分)11.BCD12.BCD13.BD14.AB15.BCD三、判断题(本题共5小题,每小题2分,共10分。以下叙述中,你认为正确的选“√”,错误的选“×”)16.×17.√18.√19.√20.×四、简答题(本题共2小题,每小题15分,共30分)21.税收筹划具有哪些特点?答:(1)合法性,强调税收筹划行为本身是符合税法规定的,其最基本的特点就是遵守税法,在税法许可的范围内进行税收筹划活动。(2)事前性,强调的是一种“超前”,即纳税人在纳税义务发生之前,根据国家政策法规和税收法律对生产经营活动与财务活动进行事先的规划、设计和安排。(3)目的性,税收筹划的目的非常明确,即服务于企业价值最大化的终极目标。(4)风险性,主要体现为筹划方案的设计具有主观性,筹划方案的实施具有条件性,等等,这些都会带来筹划风险。(5)专业性,此项业务的专业性较强,必须由税收、会计核算、财务管理等专业素养较强的人员组织实施。22.利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些?答:跨国企业通过转让定价在其内部各公司间转移利润,主要是通过转让货物、提供劳务、资金融通、成本分摊等活动实现的。(1)转让货物:是跨国企业常用的税收筹划方法。其原理在于:在跨国集团位于高税率国家(或地区)的子公司将原材料或产品销售给位于低税率国家(或地区)的子公司时,在相关国家(或地区)税法允许的范围内,通过制定尽可能低的交易价格,尽可能降低位于高税率国家(或地区)子公司的利润,提高位于低税率国家(或地区)的子公司的利润,实现减轻整体税负的目的。(2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多样、性质各异且富有变化性,许多劳务的市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联企业之间提供劳务的转让定价往往具有更大的空间。(3)资金融通:其一般原理是,位于高税率国家或地区的子公司作为资金的需求者,从位于低税率国家或地区的关联企业借入资金,并以尽可能高的利率向其支付利息,以实现向低税负国家或地区转移利润的目的。(4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内部管理和经营的效率,在诸如技术研发、销售网络建设、产品广告等领域,往往采取跨国集团统一提供、各子公司分摊成本的方式。五、案例分析题(本题共1小题,每小题20分,共20分)23.答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下个人所得税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)实际收益=收入—费用—个人所得税=50000-10000-10000=30000(元)方案二:李先生的纳税和收益计算如下个人所得税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)实际收益=收入一个人所得税=40000-7600=3