企业纳税实务（赤峰应用技术职业学院）知到智慧树答案

项目一单元测试项目二单元测试项目三单元测试项目四单元测试项目五单元测试项目六单元测试项目七单元测试1【单选题】(2分)按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央与地方共享税。下列各项中，属于中央与地方共享税的税种是（）。正确答案：AA.增值税B.房产税C.土地增值税D.消费税2【单选题】(2分)下列选项中，不属于税务登记的是（）。正确答案：DA.复业登记B.停业登记C.跨区域涉税事项报验D.工商登记3【单选题】(2分)纳税人应到（）进行登记信息确认。正确答案：AA.税务机关B.行政机关C.司法机关D.工商局4【多选题】(2分)下列纳税事项中，可以在企业开办时申请办理的事项有（）。正确答案：ABCDA.增值税一般纳税人登记B.发票领用C.登记信息确认D.发票票种核定5【多选题】(2分)按照税收与价格的关系划分，税收可分为（）正确答案：BCA.从量税B.价内税C.价外税D.从价税6【多选题】(2分)税法的构成要素包括（）。正确答案：ABDA.纳税义务人B.征税对象C.起征点D.纳税环节7【多选题】(2分)目前企业开办纳税事项推行“一表集成”，即申领发票涉及相关事项所需填写、确认的（）等均集成至“新办纳税人涉税事项综合申请表”。正确答案：ABCDA.“增值税一般纳税人登记表”B.“纳税人领用发票票种核定表”C.“增值税专用发票最高开票限额申请单”D.“税务行政许可申请表”8【判断题】(2分)政府征税的目的是满足国家经济建设的需要。（）正确答案：BA.对B.错9【判断题】(2分)城镇土地使用税是一种财产税。（）正确答案：BA.对B.错10【判断题】(2分)间接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人负担的税种。（）正确答案：AA.对B.错1【单选题】(2分)纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，年应税销售额达到（）万元的，应当登记成为一般纳税人。正确答案：DA.50B.400C.80D.5002【单选题】(2分)下列各项中，一般纳税人适用13%增值税税率计税的是（）。正确答案：AA.提供有形动产融资租赁服务B.提供仓储服务C.提供交通运输业服务D.提供不动产融资租赁服务3【单选题】(2分)下列各项中，按“交通运输服务”税目征税的是（）。正确答案：BA.货运客运站服务B.航空运输服务C.装卸搬运服务D.港口码头服务4【单选题】(2分)自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照（）扣除率计算进项税额。正确答案：DA.12%B.13%C.10%D.9%5【单选题】(2分)甲商店为增值税小规模纳税人，本年1月销售商品，取得含税收入12360元，当月该商店的应纳增值税为（）元。正确答案：DA.309B.1475C.1550D.3606【多选题】(2分)划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。正确答案：ACA.会计核算是否健全B.是否有上级主管部门C.销售额是否达到规定标准D.经营效益的好坏7【多选题】(2分)下列由增值税一般纳税人销售的货物中，按低利率9%计征增值税的有（）。正确答案：CDA.肉桂油B.麦芽C.橄榄油D.姜黄8【多选题】(2分)下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（）。正确答案：ABCDA.农产品收购发票B.海关进口增值税专用缴款书C.代扣代缴税收完税凭证D.增值税专用发票9【判断题】(2分)一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含增值税的销售额。（）正确答案：AA.错B.对10【判断题】(2分)航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。（）正确答案：AA.对B.错1【单选题】(2分)下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。正确答案：BA.委托加工已税小轿车生产的小汽车B.委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油C.委托加工已税高档手表生产的高档手表D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰2【单选题】(2分)下列说法符合消费税政策规定的是（）。正确答案：DA.纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款B.将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不再征收消费税C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续加工卷烟，移送环节照章征收消费税D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率3【单选题】(2分)某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。正确答案：AA.780.68B.211.88C.754.41D.771.144【多选题】(2分)列各项中，收回的委托加工应税消费品不应再征收消费税的有（）。正确答案：ABA.某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的B.商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒，该批特制白酒的原材料是由受托方提供的C.商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒D.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税5【多选题】(2分)下面关于从价计征销售额的确定，叙述正确的有（）。正确答案：ABCA.一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税B.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税C.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用D.应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款6【多选题】(2分)以下关于消费税的说法中，表述错误的有（）。正确答案：BCA.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。B.金银首饰、钻石及钻石饰品是在生产环节征收消费税。C.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度低于38度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税。D.消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。7【判断题】(2分)某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税10万元。（）正确答案：AA.错B.对8【判断题】(2分)甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，从量税税额为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额为728000元。（）正确答案：AA.错B.对9【判断题】(2分)某酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）正确答案：AA.错B.对1【单选题】(2分)下列各项中,属于关税纳税义务人的有（）。正确答案：AA.进口货物的收货人B.出口货物的代理人C.进口货物的代理人D.出口货物的发货人2【单选题】(2分)甲企业本年6月将一台账面余值为50万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为5万元，材料费为5万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。正确答案：AA.3B.4C.8D.63【单选题】(2分)自（）起,至纳税义务人缴纳关税之日止,关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。正确答案：AA.关税缴纳期限届满之日B.商品报关之日C.商品进出关境之日D.海关填发税款缴款书之日4【单选题】(2分)关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策的调整下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）月。正确答案：CA.3B.9C.6D.125【多选题】(2分)下列关于关税的退还、补征和追征的说法中，正确的有（）正确答案：ABDA.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税义务人补征税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金6【多选题】(2分)下列税收、费用不计入出口货物的完税价格（）正确答案：BCA.该货物运至我国境内输出地点装载前的运保费B.出口关税C.该货物运至我国境内输出地点装载后的运保费D.该货物的成交价格7【多选题】(2分)根据契税的有关规定，下列各项中，免征契税的有（）正确答案：ACDA.事业单位承受土地用于办公B.承受荒山土地使用权用于建房C.等价交换房屋D.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房E.受赠人接受他人赠与的房产8【多选题】(2分)下列车船中，以“每辆”作为车船税计税单位的有（）正确答案：CDEA.机动船舶B.挂车C.乘用车D.摩托车E.商用客车9【判断题】(2分)出口货物的完税价格中包括离境口岸至境外口岸之间的运保费。（）正确答案：AA.错B.对10【判断题】(2分)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。（）正确答案：BA.错B.对11【判断题】(2分)进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（）正确答案：BA.错B.对12【判断题】(2分)科教用品属于关税的法定减免。（）正确答案：AA.错B.对1【单选题】(2分)企业缴纳的下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收人总额中扣除的是（）。正确答案：BA.土地增值税B.增值税C.城市维护建设税D.消费税2【单选题】(2分)企业发生的公益性指赠支出,在年度（）12%以内的部分,准予在计算后纳税所得额时扣除。正确答案：AA.利润总额B.应纳税所得额C.收人总额D.纳税调整后所得3【单选题】(2分)符合条件的非营利组织取得的下列收人中,免征企业所得税的是（）。正确答案：AA.财政拨款收入B.因政府购买服务而取得的收入C.从事营利活动取得的收人D.接收其他单位或个人捐赠收入4【单选题】(2分)企业所得税的基本税率是（）。正确答案：BA.10%B.25%C.20%D.15%5【判断题】(2分)合伙企业也要缴纳企业所得税。（）正确答案：BA.对B.错6【判断题】(2分)企业所得税计税依据确定的基本方法是直接计算法和间接计算法。（）正确答案：BA.错B.对7【判断题】(2分)企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（）正确答案：BA.对B.错8【判断题】(2分)缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业。（）正确答案：BA.错B.对1【单选题】(2分)依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。正确答案：BA.定额800元B.财产原值和合理费用C.定额800元或定率20%D.财产原值2【单选题】(2分)某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在预扣预缴个人所得税时适用的税目是（）正确答案：BA.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许使用费所得D.工资薪金所得3【单选题】(2分)工资、薪金所得，使用超额累进税率，税率为（）正确答案：AA.3%~45%B.20%C.3%~40%D.3%~35%4【单选题】(2分)某外国人在中国境内取得工薪所得10000元，其应纳税所得额为（）元。正确答案：DA.5200B.10000C.6500D.50005【多选题】(2分)下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。正确答案：BCDA.甲公司会计张三利用每周末到一事务所做业余审计助理的兼职所得B.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得D.李四退休后再任职取得的所得6【多选题】(2分)个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间，可以分为（）正确答案：ADA.非居民个人B.非居民纳税人C.居民纳税人D.居民个人7【多选题】(2分)下列属于个人所得税应税项目的有（）。正确答案：ACDA.财产转让所得B.继承所得C.利息所得D.工资薪金所得8【判断题】(2分)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）正确答案：BA.错B.对9【判断题】(2分)居民个人张某5月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入张某应预扣缴的个人所得税为1.12万元。（）正确答案：AA.对B.错10【判断题】(2分)某居民个人演员取得一次性的演出收入22000元，应按30%的预扣税率预扣其个人所得税。（）正确答案：BA.对B.错1【单选题】(2分)2023年8月，某天然气企业将开采的200万立方米天然气销售给甲企业，不含税销售单价为3.3元/立方米，将100万立方米天然气销售给乙企业，不含税销售单价为3.5元/立方米。假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气企业当月应缴纳资源税（）万元。正确答案：CA.60.0B.66.6C.60.6D.66.02【单选题】(2分)某企业2023年8月书立了一份股权转让书据，价款770万元，手续费10万元，股权转让书据的计税依据是价款，印花税适用税率为0.5%，则该企业当月应缴纳印花税（）万元。正确答案：BA.38.5B.3.85C.3.9D.393【多选题】(2分)根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是（）。正确答案：ACA.某企业在境内开采海盐B.某盐场在境内销售人工合成卤水C.某外籍人员在境内开采天然气D.境内某企业在境外开采煤炭4【多选题】(2分)根据印花税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳印花税的是（）。正确答案：ABDA.丁某在英国书立了一份租赁合同，用于出租其在青岛的公寓B.乙某在上海证券交易所出让了10股股票C.甲某在网上买了一个衣柜D.丙公司与银行签立了一份借款合同5【判断题】(2分)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（）正确答案：BA.错B.对6【判断题】(2分)对于在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，无需缴纳印花税。（）正确答案：AA.错B.对7【单选题】(2分)企业依照有关规定实施破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于（）的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属()。正确答案：BA.2年免征契税B.3年免征契税C.3年减半征收契税D.2年减半征收契税8【单选题】(2分)2022年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率为4%，则乙某应缴纳契税（）万元。正确答案：DA.2.8B.0.4C.