金融与发展等相关素材：对金融机构内部经济责任审计的思考（银行）

金融与发展等相关素材：对金融机构内部经济责

任审计的思考（银行）

在市场化持续、快速、深入推进的同时，经济领域的多维

化、经济主体的多元化、经济活动的复杂化、经济发展的快

速化,无不对金融机构经济责任审计带来挑战。面对新形势,

金融机构内部经济责任审计工作必须要有新的审计理念、审

计范围、审计重点、审计方式，并要着力强化一支高素质的专

业化审计队伍。

程序与方法

明确审计思路。按照非现场总体分析、现场检查核实的

审计思路,充分运用非现场模型信贷、财务、资金、审计等管

理系统，向被审计单位调阅相关数据、报表、报告等资料，并

运用座谈、财务数据与业务数据融合分析等审计方法，深化审

前分析、发现疑点、现场核实、综合评价的审计模式。现场

搜集有关证明性材料，加大重点延伸审计力度,核查重要情况

和审计线索。

重视审前数据分析。现场进点前，由审计组长或主查人召

集全体审计人员进行审前培训,汇总被审计单位相关情况分

析、疑点数据、齿计重点等，对被审计单位进行整体画像。结

合非现场分析出具审计操作方案，审计操作方案包括但不限

于疑点数据、抽样量、抽样明细、抽样业务的违规要点以及

违规业务的审计重点及审计方向。非现场审计分析时间不低

于一周，且进点前至少根据本方案确定XX%以上的抽样量。

紧盯重点审计内容。审计内容作为做好经济责任审计的

重要保证，要紧盯上级决策部署贯彻落实情况,紧盯新增业务

和创新业务，紧盯风险损失事项，紧盯重点业务、重点岗位和

重点人员和服从服务于上级决策部署全面落实落地,服从服

务于风险管控和有效化解、服从服务于管理水平提升。

存在的问题

对审计结果运用重视不够。一些干部职工对审计工作重

视程度不够,没有从深层次上认识到审计结果运用的重要性,

导致审计结果得不到充分转化和运用,造成了审计资源的浪

费。

审计时效性不够强。目前，金融机构开展的经济责任审计

主要有任中审计、提拔审计和离任审计，但个别单位在金融机

构负责人调整时采取先离任后审计的方式，接任者对审计结

果特别是审计整改事项配合度不够高,影响到审计结果的运

用,在一定程度上导致经济责任审计走过场。

评价缺少统一标准。目前对经济责任审计的评价，还主要

依靠职业素质和主观判断，评价体系不够完善，缺乏统一的评

价标准和体系，有关指标不够科学、具体，导致审计评价质量

不高，这给金融行业内部有效运用审计结果带来了一定的难

度。

创新与发展

在机构设置上，要完善顶层设计。加强政府信息化建设的

顶层设计，建立政府信息化建设联席会议制度,并加大对下级

部门、单位信息化建设的指导，统筹推进政府及部门的政府信

息系统建设。按照国家相关标准进行政府信息的采集、存储、

交换和共享，建立数据共享交换平台,对人口信息、法人信息

等政府部门履行职责的基础信息资源整合共建，实现基础数

据统筹管理，在部门之间实现无条件共享,打破数据孤岛，实现

数据互联互通。

在审计范围和内容上，要实行全覆盖。一是实现审计监督

对象和审计范围的全覆盖。对于金融部门更是如此，要强化对

机构法人治理、内部控制、经营行为合规性及风险管理的审

计监督，着力发现在各领域的重大风险隐患，分析评判领导班

子履职行为,充分发挥审计“治已病、防未病”作用，深化审

计监督的广度和深度，不断提升审计质效，实现机构的持续健

康发展。二是在审计内容上实现全覆盖。实现审计内容从传

统的关注权力运行和资金运行轨迹，拓展到审人、审政策、审

项目的全面综合审计。根据年初审计计划及人力资源部离任

审计相关安排，综合考虑主要负责人在本单位任职年限、近年

接受内外部检查情况、风险状况等，与人力资源部、风险合规

部、巡察办公室沟通后，开展经济责任审计，必要时可以进行

外部审计。

在审计技术防范上,要更多地运用大数据技术。进入新时

代，审计环境、审计对象、审计内容和重点都发生了变化，迫

切需要审计人员适应新形势，按照新理念，采用新技术，才能解

决新问题。提高经济责任审计质量，要建立大数据分析平台,

设计出符合现实需要、合埋高效的审计分析系统。一是加大

对基础信息数据的归集整理工作，改变进点后再采集数据的

传统审计模式，为现场审计预留更多的时间。二是加强对现有

审计技术、经验、案例的总结，开阔审计人员思路，为审计业

务提供智力支持。加快审计技术的创新及成果转化，及时解决

审计数据分析中出现的新问题,通过政府购买服务等方式加

大对数据分析工具的开发力度,减轻审计人员数据分析及处

理的工作量。三是加大培训力度,将信息技术领域前沿理论、

数理统计、地理信息系统等知识内容纳入日常培训。及时调

整审计人员知识结构，补齐技术上的短板，提高审计人员驾驭

大数据的能力。建立由数据分析专家、审计能手等组成的数

据分析团队,为大数据审计的发展做好人才和技术上的储备。

依托各行业的数据资源,实行网上动态审计、网下延伸核实,

实现非现场审计和现场审计相结合的监督模