做账实操-理发店账务处理示例

会计实操文库做账实操-理发店账务处理示例一、理发店业务特点理发店的主要业务是提供理发、染发、烫发等美发服务，同时可能销售美发产品。其收入主要来源于服务收费，成本包括美发用品的消耗、员工工资、店铺租金、水电费等。二、账户设置1.资产类账户库存现金：记录理发店日常现金收支情况。银行存款：用于核算理发店在银行的存款收支，如客户通过银行卡支付的款项等。应收账款（如有会员记账消费或企业客户定期结算的情况）：记录客户欠款情况。库存商品：核算美发产品的购入、销售和库存情况，如洗发水、染发剂等。固定资产：包括理发椅、烫发设备、空调等长期使用的资产，记录其购置成本、折旧等情况。2.负债类账户应付账款：如果从供应商处赊购美发用品，用于记录应付未付的货款。预收账款（如推出预付费会员卡）：记录客户预先支付的服务费用。3.所有者权益类账户实收资本：记录理发店初始投资的金额，如店主投入的资金。本年利润：汇总理发店一个会计期间的收入和费用，计算利润。利润分配：用于分配利润或弥补亏损。4.成本类账户主营业务成本：核算与美发服务直接相关的成本，如美发用品的消耗成本。5.损益类账户主营业务收入：记录理发、染发、烫发等服务收入。其他业务收入（如果有美发产品销售业务）：核算美发产品的销售收入。销售费用：包括广告宣传费、员工培训费用等。管理费用：记录店铺租金、水电费、管理人员工资等间接费用。财务费用（如有借款利息等）：核算与财务活动有关的费用。三、账务处理示例（一）初始投资假设店主初始投资100,000元，用于租赁店铺、购买设备和美发用品等。1.收到投资款时借：库存现金/银行存款100,000贷：实收资本100,000（二）采购美发用品1.用银行存款购买美发用品，价值5,000元，增值税税率为13%（假设理发店为一般纳税人）借：库存商品5,000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650（三）提供美发服务1.为顾客提供理发服务，收取现金200元借：库存现金200贷：主营业务收入2002.计算该次理发服务消耗的美发用品成本，假设为20元借：主营业务成本20贷：库存商品20（四）销售美发产品1.向顾客销售一瓶洗发水，售价100元（含税），成本为60元借：库存现金100贷：其他业务收入88.50（100÷1.13）应交税费应交增值税（销项税额）11.50借：其他业务成本60贷：库存商品60（五）支付店铺租金和水电费1.用银行存款支付本月店铺租金3,000元，水电费1,000元借：管理费用租金3,000管理费用水电费1,000贷：银行存款4,000（六）员工工资核算1.计算本月员工工资共计15,000元，尚未发放借：管理费用工资15,000贷：应付职工薪酬15,0002.发放工资时借：应付职工薪酬15,000贷：库存现金/银行存款15,000（七）设备折旧1.理发店的理发设备原值30,000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为30,000÷（5×12）=500元借：管理费用设备折旧500贷：累计折旧500（八）会员业务1.推出会员卡，顾客充值1,000元借：库存现金1,000贷：预收账款1,0002.会员消费500元借：预收账款500贷：主营业务收入500四、期末账务处理1.结转收入类账户借：主营业务收入（汇总金额）其他业务收入（汇总金额）贷：本年利润2.结转成本和费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本（汇总金额）其他业务成本（汇总金额）管理费用（汇总金额）销售费用（汇总金额）财务费用（汇总金额）3.计算并缴纳企业所得税（假设理发店适用企业所得税税率为25%）（1）计算应纳税所得额=本年利润贷方余额本年利润借方余额（如有亏损则为负数）（2）计算应纳税额=应纳税所得额×25%借：所得税费用贷：应交税费应交所得税缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税贷：银行存款4.结转所得税费用借：本年利润贷：所