江苏地税征管评估岗位练兵习题集及答案

专业技能局部

单项选择题

1.根据税源专业化管理改革工作的要求，基层税源管理单位的主要工作职责是

()0

A税收风险管理

B专业纳税评估

C分类分级管理

D日常纳税评估

答案：D

()0

A提高数据分析利用水平

B预警指标和评估模型的有效性

C把握税源专业化管理内涵

D建立一体化的业务衔接体系

答案：C

()O

A税收征收

B纳税申报

C税收稽查

D税务登记

答案：A

“两提高、两降低”。那么“两提高、两降低”具体是指()。

A征管效率和征管质量、欠税和执法风险

B提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳本钱

C税收征收率和纳税人满意度，执法风险和征纳本钱

D征管效率和纳税人满意度，税收流失率和征纳本钱

答案：B

()作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履

行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。

A强化征管

B依法治税

C优化效劳

D因地制宜

答案：B

6.坚持征纳双方法律地位平等，把（）贯穿于税收征管全过程，满足

纳税人的正当需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度。

A依法治税

B科学高效

C优化效劳

D因地制宜

答案：C

7.（）是深化税收征管改革的根底。

A纳税评估

B风险管理

C纳税效劳

D税源日常管理

答案：D

8.国家税务局、地方税务局合作工作标准（2.0版）明确了（）项根

底合作事项和（）项创新合作事项。

A34,10

B30,14

C28,16

D32,12

答案：A

9.按照中央《深化国地税征管体制改革方案》要求和国家税务总局统一部署，

自（）起在全国范围内施行《国家税务局地方税务局合作工作标准（2.0

版）》。

A2015年12月1日

B2016年1月1日

C2016年2月1日

D2016年3月1日

答案：B

10.通过国地税合作的深入开展，实现效劳深度融合、执法适度整合、信息高

度聚合，从前台上真正让纳税人（）。

A进一家门，办两家事

B进一家门，办所有事

C即来之那么安之

D快乐而来，满意而走

答案：A

11.以下哪项是《国家税务局地方税务局合作工作标准（2.0版）》n明确的

根底合作事项。

A联合采集第三方涉税信息

B联合税收宣传

C协同开展反避税调查

D联合开展干部培训

答案：B

12.以下哪项是《国家税务局地方税务局合作工作标准（2.0版）》b明确的

创新合作事项c

A联合培训辅导

B联合纳税人信用评价

C合作征收税款

D协同开展风险应对

答案：D

13.以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收

（）原那么，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和标准性。

A法定

B强制性

C无偿性

D法制

答案：A

14.以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更

加优质高效的效劳，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让

纳税人和人民群众有更多（）。

A方便感

B获得感

C荣誉感

D责任感

答案：B

15.发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政赞源的原

那么，将依法保存、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非

税收入工程，改由（〕统一征收。

A国税部门

B财政部门

C地税部门

D国地税部门

答案：C

16.实施纳税效劳、税收征管标准化管理，推行税收执法权力清单和责任清单

并向社会进行公告，在伞国范围内实现国税、地税效劳一个标准、（）、

执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更标准的效劳。

A税率一个标准

B征管一个系统

C征管一个流程

D合并一个大厅

答案：C

17.大幅度取消和下放税务行政审批工程，实现税收管理由主要依靠事前

（）向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案

管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A调查

B审批

C监督

D检查

答案：B

18.主动效劳对外开放战略，以推动实施（）战略、支持国际产能和装

备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程。

A科技兴国

B依法治国

C“一带一路”

D广泛协商

答案：C

19.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定,

实施公务员职务与（〕并行制度。

A职级

B奖金

C晋升

D工资

答案：A

20.全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信耗信息共享交换平台，依法向社

会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的（）作用c

A决定性

B根底性

C科学性

D决策性

答案：B

21.拓展跨部门税收合作，探索政府（）税收效劳。

A支持

B领导

C销售

D购置

答案：D

）开始，税务总局在全国范围内试行《全国税收征管标准（1.0版）》。

A2015年5月1日

B2015年10月1日

C2015年12月1日

D2016年1月1日

答案：A

23,单位纳税人申请办理开业登记，办结方式属于（）o

A即时办结

B限时办结

C集中受理

D联合办证

答案：A

24.“一照一码”纳税人工商登记信息发生变更（除生产经营地、财务负责人、

核算方式等信息外），向（）办理变更登记，经其核准后将变更信息

即时共享至省级信息交换平台。

A主管税务机关

B工商机关

C国税机关

D地税机关

答案：B

"五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关

申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚

款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具（），提

示凭此办理工商登记注销。

A《税务事项通知书》

B《完税证明》

C《清税证明》

D《注销通知书》

答案：C

26.自然人登记，是指以（）为登记对象，在发生个人所得税纳税义务

时，向主管税务机关办理自然人根底信息登记，建立自然人档案的过程。

A个人

B自然人

C企业法人

D合作社

答案：B

五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关

申报清税，填写()。

A《清税申报表》

B《纳税申报表》

C《注销税务登记申请表》

D《申请报告》

答案：A

()发起方式。

A依职权

B依申请

C即时办结

D限时办结

答案：B

()办结方式。

A依职权

B依申请

C即时办结

D限时办结

答案：C

30.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，

将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法等信息报送税务机关备案。

A10

B15

C30

D60

答案：B

31.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主

管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起（〕

日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理方法及有关资料报送主管税

务机关备案。

A10

B15

C30

D60

答案：B

（）发起方式。

A依职权

B依申请

C即时办结

D限时办结

答案：A

（）模块实现。

A变更登记

B注销登记

C税务登记

D停业登记

答案：B

34.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当到（）开具《外

出经营活动税收管理证明》。

A主管税务机关

B经营地税务机关

C税源管理科

D税务所

答案：A

35.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的

()以上。

A2%

B5%

C10%

D15%

答案：B

()次。

A2

B3

C4

D5

答案：A

37.个体双定户定额办理(首次)的办结时限为()个工作日。

A5

B7

C10

D15

答案：B

38.个体双定户首次核定定额，税源管理部门应于()个工作日内完成

实地调查。

A3

B5

C7

D15

答案：A

39.对纳税人延期申报申请进行审核、核准，并核定预缴税款的部门是

()O

A税务分局

B办税效劳厅

C征管部门

D税源管理科

答案：C

40.纳税人损毁税务登记证件情节严重的，处（）的罚款。

A二千元以上五千元以下

B二千元以上一万元以下

C一万元以上三万元以下

D一万元以上五万元以下

答案：D

（）发起方式。

A依职权

B依申请

C即时办结

D限时办结

答案：A

（）认定一次。

A6个月

B1年

C2年

D3年

答案：B

（）情形，需要报送《个人所得税自行纳税申报表（B表）》。

A从中国境外取得所得的纳税人进行个人所得税自行申报的

B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C没有扣缴义务人的

D纳税申报时存在减免个人所得税的

答案：A

44.对于按月或按次计征税款的工程，纳税人应取得所得次月（）日内

填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，并向主管税务机关办理纳税申

报。

A7

B10

C15

D30

答案：C

45.对于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国

境外取得的所得，应在纳税年度终了后（）日内填报《个人所得税自

行纳税申报表（B表）》向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A7

B10

C15

D30

答案：D

46.实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月

（）日内办理预缴纳税申报。

A7

B10

C15

D30

答案：C

47.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终

了后（）个月内汇算清缴，多退少补。

A1

B2

C3

D6

答案：C

48.《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》的报送

条件为（）。

A首次申报或税源信息发生变化时

B季度终了15日内

C季度最后一月15日内

D年度终了15日内

答案：A

（）O

A车主身份所在地

B车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

C车辆保险所在地

D车辆常年行驶区域

答案：B

50.企业所得税汇总备案（省内）事项是（）。

A非即办事项

B申请事项

C核定事项

D即办事项

答案：D

51.核定征收企业所得税的纳税人，应纳税所得额增减变化到达（），

应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率C

A10%

B15%

C20%

D30%

答案：C

52.自2009年1月1日起，软件生产企业的职工（），可按实际发生

额在计算应纳税所得额时扣除。

A商业保险

B企业年金

C福利费

D培训费

答案：D

53.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税中报表时，应就其与关联方之间

的业务往来，附送（〕。

A年度关联业务往来报告表

B资产负债表

C关联企业备案表

D财务报表

答案：A

54.境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务

登记前，就其（）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A经营所得

B利润总额

C清算所得

D收入总额

答案：C

55.定期定额户在定额执行期届总分值月（季）汇总申报时，月（季）申报额

高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳

税（）。

A应加收滞纳金

B不加收滞纳金

C应给予处分

D应给予减免

答案：B

（）且选择报送明细的代征人代征税款时报送。

A《委托代征协议》

B《税务行政许可书》

C《同意执法文书》

D《税务行政执审批表》

答案：A

57.当应税所得个人既存在优惠减免，又存在非居民享受税收协定待遇减免时,

扣缴义务人可以根据应税所得个人选择优惠度（）的享受减免进行申

报。

A适中

B最高

C最低

D加倍

答案：B

58.申报错误更正，是纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在

错误，完成修改更正或作废的过程。申报错误更正后，如涉及补缴税款，

（）O

A加收滞纳金

B不加收滞纳金

C在下期抵顶

D作废本次更正处理

答案：A

（）更正或者申报作废。

A差额

B全量

C局部

答案：B

60.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向

税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为（）。

A转让、出租、出借、报废等

B转让、出租、出借、销毁等

C转让、出租、出借、出让等

D转让、出租、出借、提供担保等

答案：D

61.《现金流量表》、《所有者权益变动表》一般为纳税人报送（）财

务报表时报送。

A月份

B季度

C年度

D汇算后

答案：C

62.依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社,

执行《农民专业合作社财务会计制度（试行）》，应依照《农民专业化合作社

财务会计制度（试行）》、税收法律法规及相关规定，填制《资产负债表》《盈

余及盈余分配表》和（）及附注，分中期财务报表和年度财务报表，

按时向税务机关报送财务报告。

A《现金流量表》

B《成员权益变动表》

C《利润表》

D《损益表》

答案：B

63.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的

下一年度起（）内实施跟踪管理。

A1年

B3年

C5年

D10年

答案：C

64.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务

机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收

滞纳金。

A1年

B2年

C3年

D5年

答案：C

65.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务

人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权（）O

A加收滞纳金

B不予加收滞纳金

C抵免滞纳金

D抵免税金

答案：B

66.在办理房屋权属变更登记后退房的，（）已纳契税。

A不予退还

B给予退还

C以后抵顶

D减免

答案：A

"税务处理决定书多缴税费”、“行政复议决定书多缴税费”、“法院判决书

多缴税费”等类多缴的税款，应办理〔）。

A免税

B减税

C退税

答案：C

68.对于提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合退税要求的，在

规定期限内进行审批，在（）填写核实意见。

A《税收退还书》

B《税务事项通知书》

C《退（抵）税申请表》

D《退（抵）税审批表》

答案：C

69.税务机关发现纳税人多缴税款、办理退税的，应在（）内办结。

A5日

B100

C15日

D20EJ

答案：B

70.纳税人自行发现多缴税款申请退税的，本税务事项在（）内查实并

办结。

A10日

B15日

C200

D300

答案：D

71.欠税公告，是指税务机关为了催促纳税人自觉缴纳欠税，保证国家税款的

及时足额入库，防止新的欠税发生，由（）以上各级税务机关将纳税

人的欠税情况，在办税场所或者播送、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上

定期公告。

A县级

B市级

C省级

D所级

答案：A

72.省税务机关不得直接对纳税人批复核销税款，对下级机关的核销税款批复

文件（）。

A直接发给纳税人

B不得发给纳税人

C上报总局备案

D留存备查

答案：B

73.稽查局检查部门接到选案部门传递的《稽查任务通知书》后，及时安排检

查人员实施案件检查的业务处理过程是（）。

A稽查选案

B稽查选案审批

C稽查检查

D检查任务分配

答案：D

74.被查对象要求税务检查人员回避的，由（）依法决定是否回避。

A县（区）局局长

B市局局长

C稽查局局长

D检查科长

答案：C

75.检查过程中，需要对被查对象相关人员进行询问的，除在被查对象生产、

经营场所询问外，稽查案件检查人员应制作并向被询问人送达（）。

A《税务事项通知书》

B《询问通知书》

C《调查通知书》

D《传唤通知书》

答案：B

76.检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其

应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，依法需暂停支付被

杳对象存款的，扣押、杳封被杳对象商品时，对被杳对象的财产进行（I

A保全处理

B强制处理

C拍卖处理

D便卖处理

答案：A

77.检查过程中，发现税务机关在税收政策、管理制度和措施方面存在缺陷或

薄弱环节，由稽查案件检查人员制作（）,进行相关处理。

A《征管建议书》

B《税务事项通知书》

C《税务督查建议书》

D《税务稽查建议书》

答案：D

78.稽查审理部门对检查部门在检查中发现的税收征管漏洞或薄弱环节进行分

析、整理，制作（），经审批同意后，将该文书传递至被检查纳税人

主管税务机关。

A《征管建议书》

B《税务事项通知书》

C《税务督查建议书》

D《税务稽查建议书》

答案：D

（）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

A30日

B60日

C90日

D180日

答案：B

80.向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣

代缴、代收代缴税款有关的情况，从有关单位和个人取得有关资料及证明材料

时，制作并出示（）O

A《税务事项知书》

B《税务检查通知书（一）》

C《税务检查通知书（二）》

D《税务询问通知书》

答案：C

（）O

A登记一处理一终结一归档

B受理一调查一处理一归档

C登记一调查一处理一归档

D受理一处理一终结一归档

答案：A

）内举行听证。

A70

B15EJ

C20日

D30日

答案：B

83.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案

查处的税收违法行为嫌疑的，要移交（）处理。

A分局（所）长处理

B征管科长

C县（区）局长

D税务稽查部门

答案：D

84.受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其（）

签收。

A邻居

B成年家属

C同住成年家属

D所在单位领导

答案：C

85.如果同一送达事项的受送达人众多，税务机关可以公告送达税务文书，自

公告之日起满（），即视为送达。

A150

B300

C60日

D90日

答案：B

86.“资源税管理证明”是证明销售的（）或者生产盐的单位和个人已

缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A矿产品

B煤炭

C石油

D天燃气

答案：A

87.“资源税管理证明”可以跨省、区、市使用，须与纳税人的（）一

同使用。

A完税凭证

B外出经营活动税收管理证明

C经办人身份证

D税务登记证副本

答案：D

88.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申

报期限，应该采用（）方式进行纠正。

A作废申报

B申报错误更正

C调整申报

D补充申报

答案：B

89.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，查处重大税收违法案件中，

需要延长税收保仝期限的，应当逐级报请（）批准C

A县（区〕局

B市局

C省局

D国家税务总局

答案：D

（）0

A撤销分公司

B企业生产经营地点由湖北迁入湖南

C改变法人代表

D增设子公司

答案：C

91.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银

行或者其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户，并将其1）

账号向税务机关报告。

A根本存款

B一般存款

C临时存款

D全部存款

答案：D

92.“五证合一”中的统一代码是（）。

A工商执照号码

B统一社会信用代码

C税务登记号码

D组织机构代码

答案：B

93.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）o

A《扣缴义务人登记表》

B税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）

C负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件

D组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提

供）

答案：C

94.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送

（）0

A《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B财务人员身份证复印件

C纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算方法

D财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）

答案：B

95.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）o

A甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C

电子产品并提供设计劳务

B乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

答案：D

96.根据税务登记的相关规定，以下说法正确的选项是（）。

A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务

登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变

更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务

登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件

D根据税收法律、行政后规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣

缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

答案：D

97.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）

内向原税务机关办理变更税务登记c

A税务登记内容实际发生变化之日前30日

B税务登记内容实际发生变化之日前15日

C税务登记内容实际发生变化之日起30日

D税务登记内容实际发生变化之日起15日

答案：C

98.以下关于停业的税务管理，表述错误的选项是（）。

A采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理

停业登记

B定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

D纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提

出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》

答案：A

()o

A单位纳税人设立登记

B个体经营纳税人设立登记

C临时经营纳税人设立登记

D自然人纳税人登记

答案：A

100.县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过

()的，宣布其税务登记证件失效。

A一个月

B三个月

C两个月

D六个月

答案：B

101.注销登记事项中，假设发现涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法行为需

要立案查处的，移送()查处。

A稽查局

B征管部门

C税政部门

D法院

答案：A

102.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记

的，应当自营业执照被撤消或者被撤销登记之日起()日内，向原税

务登记机关申报办理注销税务登记。

A15

B3

C30

D18

答案：A

103.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机

关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）O

A30天

B半年

C一年

D二年

答案：C

104.税务登记证式样改变，需统一换发税务登无证的，由（）确定。

A国家税务总局

B国家税务局

C地方税务局

D国、地税务局双方

答案：A

（）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A定期定额征收方式的个体工商户

B查账征收方式的个体工商户

C定期定额征收方式的一般纳税人

D杳账征收方式的一般纳税人

答案：A

106.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组

织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法

制等涉税业务时，可以使用（）建立临时税收档案。

A组织临时登记

B税务登记证

C相关部门同意设立的批复文件

D法人身份证

答案：A

107.关于税务登记相关规定的说法中，不正确的有（）o

A根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣

缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

B《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人

C税务登记表的内容中包括法定代表人的联系

D税务机关将税务登记资料审核完毕后，发放税务登记证件

答案：B

108.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时

间是（）。

A自领取营业执照之日起15日内

B自领取营业执照之日起30日内

C自领取营业执照之日起45日内

D自领取营业执照之日起60日内

答案：B

109.扣缴义务人登记业务描述中规定非境内注册居民企业应履行居民企业所

得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关

申报办理扣缴税款登记。

A5

B10

C20

D30

答案：D

110.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利

等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他

所得有关的业务合同或协议，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）

内，向主管税务机关扣缴税款登记。

A30日

B50日

C20日

D15日

答案：A

111.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理

（）O

A注销税务登记

B变更税务登记

C开业税务登记

D注册税务登记

答案：B

112.按照《税收征收管理法》及《税务登记管理方法》的规定，不承当税务登

记义务的是（）。

A依法负有代扣代缴税款义务的单位

B从事生产经营活动的个体工商户

C企业在外地设立的独立核算的分支机构

D只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织

答案：D

（）内容。

A注册资金（资本）、投资总额

B生产经营期限

C担保投资人

D财务负责人、联系

答案：C

114.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自

有关机关批准或者宣告中止之日起（）日内，向原税务登记机关申报

办理注销税务登记。

A10

B15

C30

D45

答案：B

115.查账征收个体工商户办理注销登记的，税务机关受理后应在（）

内办结。

A10个工作日

B15个工作日

C20个工作日

D30个工作日

答案：C

()起实施。

A2004年1月1日

B2004年2月1日

C2004年7月1日

D2004年10月1日

答案：B

117.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关

责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处()罚款。

A2000元以上5000元以下

B1000元以上10000元以下

C2000元以上10000元以下

D1000元以上5000元以下

答案：C

118.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的()指

定管辖c

A本级税务机关

B上级税务机关

C工商局

D街道办事处

答案：B

119.国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管

税务机关发生争议的，由其()O

A上一级国家税务局解决

B上一级地方税务局解决

C上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决

D国家税务总局解决

答案：C

）办理变更税务登记。

A当日

B3日内

C15日内

D30日内

答案：A

121.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（）向

税务机关申报办理停业登记。

A停业前

B停业后

C复业前

D复业后

答案：A

122.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机

关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

A停业期满前

B停业期满后

C实际复业日期前

D实际复业日期后

答案：A

123.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商

行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点

变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自

注销税务登记之日起（）内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

A50

B10日

C15日

D300

答案：D

124.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日

起（）内，书面报告主管税务机关。

A5日

B100

C15日

D30日

答案：C

125.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其

限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法

强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案,

税务机关（)O

A暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用

B收缴其税务登记证件、发票领购簿和发票

C销毁其税务登记证件、发票领购簿和发票

D不对其税务登记证件、发票领购簿和发票进行处理

答案：A

（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A15日

B30日

C三个月

D一年

答案：C

127.纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责

令其限期改正。

A1日

B30

C15日

D300

答案：B

128.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起

()内责令其限期改正，并可处以()元以下的罚款。

A1日；200

B3日；2000

C15日；500

D30；1000

答案：D

129.纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变

更表，符合规定的，税务机关应()办理；不符合规定的，税务机关

应通知其补正。

A当日

B3日内

C15日内

D30日内

答案：A

()事项时，不必提供税务登记证件。

A开立银行账户

B领购发票

C变更登记

D缴纳税款

答案：D

()O

A税务登记证

B税务登记证副本

C临时税务登记证

D发票领购簿

答案：D

132.“五证合一”后，对于使用统一社会信用代码的纳税人，领取营业执照后

30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，()进行“逾期办理税务

登记”的处分。

A要

B不予

C可以

D必须

答案：B

133.“五证合一”后，对于使用统一社会信用代码的纳税人，首次办理涉税事

宜，如发生纳税义务办理纳税申报或者领用（代开）发票时，填报（），

进行税种（基金、费）认定。

A《税（费）种认定表》

B《纳税人首次办税补充信息表》

C《纳税申报表》

D《税务登记表》

答案：B

134.从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营

业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），

应当自纳税义务发生之日起（）日内申报办理税务登记。

A15

B3

C30

D18

答案：C

（）的，税务机关可以注销其税务登记证件。

A一个月

B三个月

C一年

D两年

答案：D

136.大企业管理工作中，（）统筹协调企业意见收集反应工作，并负

责收集汇总企业集团总部和（）税务机关的意见。

A税务总局；省级

B税务总局；市级

C省级税务局；省级

D税务总局；县级

答案：A

137.各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、

分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为()、

评估和应对提供根底性信息。

A税务审计

B风险识别

C风险核查

D风险自查

答案：B

138.()是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。

A案头审计

B税务审计

C现场审计

D风险评估

答案：B

139.税企合作是指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、()、

共赢的原那么，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。

A自愿

B公开

C互助

D公平

答案：A

140.()是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团

总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册

核实，反应名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树形管理体系的业务处

理过程。

A企业名册管理

B总局定点联系企业

C全流程税收风险管理

D总局大企业税收效劳和管理

答案：A

（）,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，防止因没有遵循税法

可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C引导大企业合理控制税务风险

D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

答案：C

142.大企业遵从引导包括政策效劳、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完

善税务风险内控体系、（）。

A定期收集企业信息

B税收遵从协议的签订和实施

C定期调查和评价企业内控体系情况

D根据不同情况采取相应税收效劳和管理措施

答案：B

（）部门，管理日常经营活动中的税务风险。

A地税

B工商

C地方政府

D相关职能

答案：D

144.总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收效劳和管理

规程（试行）》框架下，共同构建起税企合作、（）、协调高效的企

业名册管理工作模式。

A横向联动

B纵向联动

C上下联动

D整体互动

答案：B

145.企业可以参照《大企业税务风险管理指引》，结合自身经营情况、（〕

和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。

A防范税务违法行为

B依法履行纳税义务

C税务风险特征

D企业内审情况监控

答案：C

146.税务机关参照《大企业税务风险管理指引》对企业建立与实施税务风险管

理的（）进行评价，并据以确定相应的税收管理措施。

A有效性

B及时性

C完整性

D时效性

答案：A

147.大企业税收效劳和管理工作，应以（）为导向，提供针对性的纳

税效劳，以风险为导向，实施科学高效、统一标准的专业化管理C

A税收效劳

B纳税人要求

C纳税人的需求

D社会的需要

答案：C

（）,提高企业自身依法处理涉税事务的能力。

A市场化的专业管理

B市场化的税收管理

C专业化的事务管理

D专业化的税收管理

答案：D

149.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引（试行）》对企业税务风

险内控体系状况进行（），并根据企业实际情况采取相应措施，引导

企业建立完善税务风险内控体系。

A调查、分析

B调查、评价

C调查、研究

D分析、研究

答案：B

150.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有

严重税收违法行为的，应移送（〕处理。

A稽查部门

B法院

C检查院

D政府部门

答案：A

151.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理

（）O

A注销税务登记

B变更税务登记

C开业税务登记

D注册税务登记

答案：B

152.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家

税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A6个月

B3个月

C12个月

D1个月

答案：B

153.对临时从事经营的纳税人，（）。

A由工商行政管理机构征收应缴的税费

B税务机关应责令其办理工商注册登记

C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

答案：C

154.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务

机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A按照规定付给

B不必付给

C视情况适当付给

D可以付给

答案：A

155.征管法实施细那么第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发

票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、

报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）

白；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A5

B8

C10

D20

答案：C

156.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

A核定其应纳税额

B规定其财务核算方式

C确定其会计制度

D指定某会计师事务所为其建账

答案：A

（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关撤消其

营业执照。

A未在规定期限内申请办理税务登记

B未按规定使用税务登记证

C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D伪造税务登记证件

答案：C

158.以下违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B纳税人未按规定设置、保管账簿

C纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

答案：D

159.以下违法行为中，属于偷税的是（）o

A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实

B未按规定期限申报纳税的

C未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的

D因计算错误，造成税款少缴的

答案：C

（）O

A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处

2000元至10000元的罚款

C未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关

提请，由工商行政机关撤消其营业执照

D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款

答案：C

161.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）

七内未被发现的，将不再给予行政处分。

A1

B2

C3

D5

答案：D

162.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决

定、补征应征未征税款外，还应（）。

A由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

答案：C

（）的期限。

A办理纳税申报

B缴纳税款

C据以计算应纳税额

D解缴税款

答案：B

164.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A无担保债权

B抵押权

C质权

D留置权

答案：A

165.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，以下说法正确的选项是

（）0

A必须开付收据和清单

B必须开付清单

C必须开付收据

D必须开付证明

答案：B

166.按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括（）。

A依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的

B擅自销毁账簿的或拒不提供纳税资料的

C虽设置账簿但账簿混乱或本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查

败的

D纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的

答案：D

()O

A税款征收

B纳税申报

C税收稽查

D税务登记

答案：A

()O

A纳税人进行税务登记

B纳税人应税行为的发生

C征税行为的发生

D纳税人按规定期限申报纳税

答案：B

169.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知

书的，被检杳人()C

A必须接受税务检查

B不得拒绝税务机关的检查

C须向税务部门领导反映后，方可允许检查

D有权拒绝检查

答案：D

()0

A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购置者而不

以代理者为扣缴义务人

C建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

答案：B

171.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关

申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A发生地主管税务机关

B发生地或其机构所在地主管税务机关

C居住地或发生地主管税务机关

D居住地或发生地主管税务机关

答案：D

172.当事人对税务机关的行政处分决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、

又不履行的，作出处分决定的税务机关（）。

A只能申请人民法院强制执行

B可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C可依法采取税收保全措施

D应移送公安机关处理

答案：B

173.根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。

A纳税人的生产车间

B纳税人的私人住宅

C纳税人的经营场所

D纳税人的货物存放地

答案：B

174.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规

定执行。

A国务院

B国家税务总局

C法律

D地方政府

答案：C

（）O

A采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款

B采取威胁税务人员的手段不缴纳税款

C采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款

D采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款

答案：B

176.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分

其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠

缴税款在（）万元以上。

A3

B5

C10

D15

答案：B

177.税收征管法规定的处分，罚款额在（）元以下的，可以由税务所

决:定。

A500

B1000

C1500

D2000

答案：D

（）银行根本存款账户。

A1个

B2个

C3个

D4个

答案：A

179.当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决

定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起（）内向法院起诉。

A10日

B150

C300

D60日

答案：B

180.《税收征管法》及其《实施细那么》的适用范围是()。

A依法由税务机关征收的各种税收

B各种税收

C海关和税务机关负责征收的各种税收

D税务机关和财政机关负责征收的各种税收

答案：A

181.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处分

的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处分。这里规定的期限，从违法

行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从()之

日起计算。

A违法行为发生

B违法行为查处

C违法行为终了

D违法行为开始

答案：C

182.()是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人

及其生产经营活动进行登记管理的一项制度C

A账簿、凭证管理

B税务登记管理

C发票管理

D纳税申报管理

答案：B

()代为办理税务事宜。

A扣缴义务人

B税收代征人

C税务代理人

D其他纳税人

答案：C

184.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收

违法案件有利害关系的，应当(〕。

A申请回避

B秉公执法

C大义灭亲

D延缓处理

答案：A

()的情况定期予以公告。

A生产经营

B财务状况

C应交税金

D欠缴税款

答案：D

186.税务人员滥用职权，成心刁难纳税人、扣缴义务人的，()并依

法给予行政处分。

A责成公开赔礼抱歉

B调离税收工作岗位

C处以1万元以下罚款

D移送司法机关

答案：B

187.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴

义务人。

A法律、行政法规

B国家税务总局

C省级税务机关

D主管税务机关

答案：A

()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A国务院

B财政部

C国家税务总局

D省级税务机关

答案：A

189.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及

纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询效劳。

A无偿

B有偿

C全天候

D全方位

答案：A

190.法律、行政法规规定负有（〕的单位和个人为纳税人。

A代扣代缴税款

B代书代缴税款

C纳税义务

D代征税款

答案：C

191.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款

的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款

（）的滞纳金。

A千分之二

B十分之五

C万分之五

D万分之三

答案：C

192.非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和方法，由（）

规定。

A征管法

B主管税务机关

C国务院

D国家税务总局

答案：c

193.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴

税款报告表的，经税务机关核准，可以（）o

A延期申报

B免除申报

C办理零申报

D并入下期申报

答案：A

194.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A发票

B收据

C代收税款凭证

D完税凭证

答案：D

（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A合并、分立

B变更经营范围

C变更法人代表

D变更财务人员

答案：A

196.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在

3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）

金。

A5

B7

C10

D15

答案：A

197.对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税

款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A审计机关

B财政机关

C税务机关

D人民法院

答案：C

198.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融

机构的存款账户，须经（）批准。

A开户银行负责人

B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C县以上税务局（分局）局长

D银行县、市支行或者市分行负责人

答案：C

199.税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经

（）批准。

A县以上税务局（分局）局长

B银行县、市支行以上负责人

C设区的市税务局（分局）局长

D开户银行负责人

答案：C

200.以下检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

答案：D

201.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机

关可以处（）的罚款。

A2000元以下

B2000元以上5000元以下

C2000元以上10000元以下

D10000元以上

答案：c

202.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处

不缴或者少缴的税款()的罚款。

A5倍以下

B5096以上5倍以下

C1倍以上5倍以下

D10,000元以下

答案：B

203.扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。

A扣缴义务人

B纳税人

C由扣缴义务人与纳税人双方协商确定

D扣缴义务人和纳税人各按50%

答案：B

()不服的，可以直接向人民法院起诉。

A补缴税款的行为

B加收滞纳金的行为

C税务行政处分决定

D征收税款的行为

答案：C

205.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理

()的现代化建设。

A档案资料

B干部队伍

C硬件设施

D信息系统

答案：D

206.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各

类征管数据，依托信息化工具，实施（）,提高征管工作的科学性、

标准性和有效性。

A税源监控和分析决策

B税源分析和监控决策

C征管监控和管理决策

D征管监控和分析决策

答案：C

207.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论

和方法，在全面分析（）状况的根底上，提升税务机关管理水平的税

收管理活动。

A纳税人申报

B纳税人税法遵从

C纳税人税款缴纳

D纳税人管理

答案：B

208.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）

的核心工作C

A现代税收管理

B完善我国税收管理体系

C提高治理能力

D构建科学严密税收征管体系

答案：D

209.在落实信息管税的工作思路中，耍将（）作为税收风险管理工作

的根底。

A挖掘和利用好内外部涉税信息

B挖掘和利用好征管系统信息

C挖掘和利用好第三方涉税信息

D挖掘和利用好分规模和分行业信息

答案：A

210.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责,

形成（）的工作机制。

A纵向互动、横向联动

B纵向联动、横向互动

C纳税效劳、税源管理、税收分析、税务稽查相结合

D纳税效劳、税源管理、风险分析、税务稽查相结合

答案：B

）作出定性和定量的判断。

A客观性

B完整性

C真实性和准确性

D真诚性

答案：C

）O

A监督

B查账

C辅导

D效劳

答案：D

213.纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈，在实施约谈过程中，A企

业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由，评估人员应

对其进行（

A税务稽查

B实地核查

C再次约谈

D评估处理

答案：B

214.（）是反映微观税收规律特征的技术指标。

A税收数额

B税源质量

C税源数量

D离散系数

答案：D

215.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方

法。

A对象分析法

B重点抽样筛选

C申报数据筛选

D群众举报

答案：B

（）O

A税负分析

B税收弹性分析

C税收增减幅度分析

D税收关联分析

答案：C

217.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的

是（）c

A主营业务收入变动率

B印花税税收负担率

C所得税奉献率

D资本金到位额

答案：A

（）0

A应纳所有税种

B应纳所有费种

C应纳所有税（费）种

D应纳所有国税税种

答案：C

)0

A审核各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求分析

B各级税务机关遇有非本级职权范围事项的，不应按规定向有权税务机关移送

C各级税务机关针对企业建立税务风险内控体系不应进行引导

D税务机关根据企业内控体系状况及税法遵从能力，不经与企业协商，可与企

业签订税收遵从协议

答案：A

220.纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是（）。

A