项目管理手册：审计与监察管理5

项目管理手册：审计与监察管理

第一百二十六条内部审计

1.集团公司所有工程项目部均需接受内部审计监督。审计工作

实行分级管理，必要时公司可以委托第三方审计。集团公司根据工作

需要，对大型项目可统筹安排内部审计人员实施联合及交叉审计。

2.公司应当根据项目的风险状况、管理需要及审计资源的配置

情况，编制年度审计计划。工程项目审计根据年度审计工作计划进行。

必要时，根据管理需要即时安排审计项目。审计方式一般为就地审计

和报送审计。

3.审计组根据审计项目计划制定审计方案，要求被审计项目部

做好审计配合工作，并提报相关资料。项目部应积极配合审计人员对

相关审计事项做好配合和调查工作，及时提供真实完整的资料，不得

拒绝和阻碍审计工作。

4.审计组人员运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计

算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审

计结论、意见和建议。审计组对形成的审计工作底稿或记录经内部复

核确认，形成正式审计报告。

5.工程项目审计以监督检查项目财务收支合法合规性为基础，

以内部控制审计为核心，以提高效益为目标，突出对项目劳务、资金、

物资、机械设备等关键要素资源的审计。对计划申请、分级评审和审

批、集中结算与支付、量价双控、全面预算等内部控制检查，强化以

成本管控为核心的经营绩效与经济责任评，‘介，督促经营者依法守规经

营，防范经营风险，提高项目管理控制水平和效益。

6.各级内部审计机构要全面推广应用“远程实时联网审计与内

部审计作业管理系统”信息化平台，实施对工程项目财务收支活动的

实时监控，前移审计关口，加强过程控制。

7.内部审计机构要结合工程项目绩效考核规定，建立项目审计

管理台帐，强化对项目经营绩效过程资料收集、整理、复核、评价等

工作。做好亏损项目、未完成责任成本指标单位的过程监控。工程项

目绩效考核兑现应“先审计，后兑现”，项目经理离任应实施经济责

任审计程序。

8.被审计项目部应当根据审计意见和建议，积极对存在的问题

进行认真整改落实，并对整改落实情况在规定的时间内上报审计机构。

为跟踪检查针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，审

计机构可进行后续审计。

第一百二十七条外部审计

1.信息传递。项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或

非书面信息后，应即时书面报告公司审计部和分管领导。

2.管理机制。项目接受国家审计实行“统一领导、统筹协调、

分级管理”的工作机制，集团公司和子（分）公司应成立“迎接国家

审计工作领导小组”。按照隶属关系，项目部在领导小组的领导下开

展迎审工作。

3.自查整改。项目部在接到外部审计信息后，应立即组织对项

目生产经营的各个环节进行“拉网式”自查。加强与建设单位、设计

单位、监理单位的沟通，高度重视相关资料的闭环，避免出现疏漏。

对自查发现的问题要立即组织整改，并确保整改到位。

4.审计配合。项目部在迎审过程中要加强和审计机关的联系，

及时掌握审计动态和第一手信息，严肃工作程序，对审计情况实行报

告制度；项目部应积极与审计人员沟通，及时把审计组关注的重点和

出具的审计取证记录、审计情况签认资料向迎审领导小组报告，做好

各项配合工作，保证国家审计的顺利进行。

5.问责机制。项目在接受外部审计过程中被发现存在重大工程

质量问题、安全问题、违规、违纪问题的，公司应按照责任追究办法

的有关规定对相关责任人进行问责。

第一百二十八条效能监察

1.主要内容

监督检查项目管理人员履行工程项目管理职责，按照管理程序规

定实施项目管理，落实工程项目管理体系运行办法及安全生产、财务

管理、合同管理等办法情况，促进提高项目运行质量，实现项目管理

的科学化、制度化、规范化。具体工作程序包括：

（1）项目效能监察立项。针对项目管理存在的突出问题，提出

效能监察立项建议，报总经理审批后执行O立项表内容包括项目名称、

主责部门、协办部门、立项依据、立项目的、项目内容、要求和实施

计划。

（2）制定项目效能监察检查计划，报主管领导审批。

（3）成立效能监察检查小组。抽调熟悉效能监察业务，了解企

业管理制度和项目经营管理情况，有较丰富工作经验的人员组成效能

监察检查小组。

（4）在实施检杳前，向被检杳项目部发出效能监察通知书，明

确检查时间、主要内容、人员组成、计划安排和有关要求。

（5）效能监察检查小组进驻被检查单位后，召集被检查单位领

导和有关部门负责人召开首次会议，告知检查的时间、方法、步骤、

检查内容和要求，听取项目部有关情况汇报。

（6）检查可采取召开座谈会、个别访谈、查阅资料、查询等方

式进行。

（7）效能监察检查小组对检查结果进行分析整理，形成初步检

查结果。

（8）与被检查单位和业务主管部门交换意见，核实有关事项。

（9）视情况下达监察建议书或决定书，监察建议书内容包括：

指出工作中存在的问题，提出监察建议和整改要求。并要求限期将整

改结果报公司监察部门。监察决定书内容包括：违纪对象的基本情况、

监察中所认定的事实及依据和作出的监察决定。

（10）监察部门对监察建议或决定的执行情况进行跟踪检查，督

促整改要求的落实。

（11）撰写效能监察报告，呈报主管领导。内容包括监察依据、

监察过程、工作成果、发现和纠止的行为偏差、管理缺陷、做出的监

察建议或决定，以及对企业管理的情况分析等。

（12）已完效能监察项目的有关资料进行立卷归档。卷宗包括:

效能监察项目立项请示（表）、工作实施方案、《效能监察通知书》、

《效能监察建议书》、《效能监察决定书》、效能监察项目结项报告（表）

等全部原件资料。档案要做到科学组卷，编目清楚，管理规范，便于

查阅。

2.监察配合

被检查项目部接到《效能监察通知书》后，做好有关斐料的准备

工作，对效能监察项目的相关情况作出解释和说明；为效能监察检查

组提供必要的工作条件；对提供资料的真实性、完整性负责，不得隐

瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供资料。

3.监察建议和决定

（1）监察部门对查明的下列尚不够做出纪律处分的行为偏差事

实，且实事重大的，经单位总经理或分管领导批准后，下达《XXXX

集团有限公司效能监察建议书》（简称《建议书》；一般由检查组提出

整改建议，经检查组组长批准，下达《建议书》。

①不正确执行或者拖延执行国家法律法规、企业章程，以及重

要决策、决议、决定等，应予纠正的；

②不严格执行企业内部管理制度，或存在管理缺陷的；

③经营管理决策、计划、指令以及经营管理活动不适当，应予

纠正或应予撤销的；

④违反本企业选人、录用、任免、奖惩工作原则和程序，决定

明显不适当的；

⑤按照国家法律法规和企业管理制度相关规定，需要予以经济

赔偿的；

⑥其他需要提出监察建议的。

(2)监察部门对查明的卜列尚未涉嫌犯罪的违规违纪事实，按

照人事管理权限，做出监察决定，经公司总经理或分管领导批准后,

下达《XXXX集团有限公司效能监察决定书》(简称《决定书》。

①违反国家法律法规和企业管理制度，应当给予相关责任人纪

律处分的；

②不按规定追缴、或者不按规定退赔非法所得的；

③已经给企业资产或企业利益造成损害，未采取补救措施的；

④其他需要给予监察处分的。

(3)项目部在收到《建议书》或《决定书》起15日内，提出采

纳或执行意见，并以书面形式报告下达监察建议或决定的监察机构。

4.对监察决定有异议的，被检查的项目部可以在收到《决