税收会计基础知识练习题库含答案

税收会计基础知识练习题库含答案

1、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件

的.减半退还已经缴纳的耕地占用税.（）

A、正确

B、错误

答案：B

2、电力公司向发电企业收取的过网费，应缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

3、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

4、检查前，应当告知所有被查对象检查时间、需要准备的资料等。（）

A、正确

B、错误

答案：B

5、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关

申报纳税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

6、跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单

位汇总缴纳增值税和城建税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

7、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，

可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（）

A、正确

B、错误

答案：B

8、个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（）

A^正确

B、错误

答案：B

9、在作出税务行政处罚之前,对未达到听证标准的案件当事人不必履行事

先告知义务。（）

A、正确

B、错误

答案：B

10、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。（）

A、正确

B、错误

答案：A

11、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。（）

A、正确

B、错误

答案：A

12、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优

惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（）

A、正确

B、错误

答案：A

13、被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或

者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,采取

税收强制执行。（）

A、正确

B、错误

答案：B

14、进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税。

（）

A、正确

B、错误

答案：B

15、纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

16、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以

在规定期限内停止为其办理出口退税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

17、稽查局领导也可以是《税务稽查案源管理办法（试行）》的稽查局负责

人。（）

A、正确

B、错误

答案：A

18、纳税人外购货物用于集体福利,进项税额可以抵扣。（）

A、正确

B、错误

答案：B

19、重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况.

从项目的金额大小加以判断。（）

A、正确

B、错误

答案：B

20、审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、

《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是

否与实际名称完全J致。（）

A、正确

B、错误

答案：A

21、行政机关依照法律、行政法规规定收取的费用部分上缴国库，部分可以

留为本机关的日常费用。（）

A、正确

B、错误

答案：B

22、实施检查时，检查部门依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿

资料、询问、查询存款账户的方法。（）

A、正确

B、错误

答案：A

答案：B

30、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税

收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法

权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。（）

A、正确

B、错误

答案：A

31、纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

32、境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的，以

购买者为扣缴义务人。（）

A、正确

B、错误

答案：B

33、纳税检查在需要异地调查取证时，发函委托相关稽查局调查取证;并在

必要时派人参与受托地稽查局的调查取证。（）

A、正确

B、错误

答案：A

34、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（）

A、正确

B、错误

答案：A

35、居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由

扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

A、正确

B、错误

答案：B

36、免税单位无偿使用纳税单位的土地无需缴纳城镇土地使用税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

37、属于稽查局集体审理范围的，经集体审理后，制作并送达《税务行政

处罚事项告知书》，其中属于跨区域稽查局重点案件的，由跨区域稽查局审理

部门制作并送达《税务行政处罚事项告知书》。

A、正确

B、错误

答案：A

38、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批,不属于税务行政

许可的内容。（）

A、正确

B、错误

答案：A

39、在集贸市场流动卖菜的农村菜农,应当办理税务登记。（）

A、正确

B、错误

答案：B

40、烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天。（）

A、正确

B、错误

答案：B

41、中止检查满2年后，可以作案件办结处理。

A、正确

B、错误

答案：B

42、某外籍个人2019年2月1日入境，2019年12月31日离境，除此之

外本年度无其他离境情况，则该外籍个人2019年度为我国个人所得税居民纳

税人。（）

A、正确

B、错误

答案：A

43、某直辖市政府出台规章设定房地产企业没立之前须经过该市土地管理

局的批准,这行为是不正确的。（）

A、正确

B、错误

答案：A

44、税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。（）

A、正确

B、错误

答案：B

45、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补。

（）

A、正确

B、错误

答案：B

46、符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入免征企

业所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：A

47、根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续

满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于

境内外的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

48、个人转让股权所得的主管税务机关是交易行为发生地税务机关。（）

A、正确

B、错误

答案：B

49、稽查局集体审理办公室应设在税务局稽查局审理部。（）

A、正确

B、错误

答案：B

50、改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）需

要缴纳土地增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

51、房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该

企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入。（）

A、正确

B、错误

答案：B

52、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属税

务局局长批准，凭《特许许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（）

A、正确

B、错误

答案：B

53、纳税人采取转包.出租.互换.转让.入股等方式将承包地流转给农业生

产者的，一律免征增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

54、在审理任务分配中规定,初次从事行政处罚决定审核的人员,应当通过

国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格。：）

A、正确

B、错误

答案：A

55、某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现利润总额为

800万元，当年发生营业外支出100万元，分别向税务机关支付的税收滞纳金

30万元，向市场监督管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设

除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2019年应缴纳企业所得税二

（800+30+20+50）X15%-135（万元）。（）

A、正确

B、错误

答案：A

56、稽查局集体审理稽查案件,必须先采取书面审理方式,再召开会议进行

审理。（）

A、正确

B、错误

答案：B

57、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。（）

A、正确

B、错误

答案：A

58、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的

60%o（）

A、正确

B、错误

答案：A

59、企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,企业在这3年

内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

A、正确

B、错误

答案：B

60、各项个人所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，应当按

照填开完税凭证的上内一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应

纳税所得额。（）

A、正确

B、错误

答案：A

61、《行政强制法》规定，查封、扣押的期限不得超过15日；情况复杂的，

经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。（）

A、正确

B、错误

答案：B

62、融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定

开始口的当月起依照房产余值缴纳房产税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

63、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,

不需要缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

64、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以

取得的全部价款和价外费用，不得扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人

民币借款利息）.发行债券利息后的余额作为销售额。（）

A、正确

B、错误

答案：B

65、在出庭应诉时，申请回避只能书面提出。（）

A、正确

B、错误

答案：B

66、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上

述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能

选择从其中一处扣除。（）

A、正确

B、错误

答案：A

67、人民法院准许延期提供证据的，稽查局应当在正当事由消除后15E内

提供。（）

A、正确

B、错误

答案：A

68、将委托加工收回的货物用于本企业职工浴室的在建工程不属于视同销

售。（）

A、正确

B、错误

答案：B

69、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内

向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

（）

A、正确

B、错误

答案：A

70、财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资

料。（）

A、正确

B、错误

答案：A

71、在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相

互结转弥补。（）

A、正确

B、错误

答案：B

72、外籍人员取得任职单位的现金住房补贴免征个人所得税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

73、一般纳税人销售旧货适用5因的征收率。（）

A、正确

B、错误

答案：B

74、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴

义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（）

A、正确

B、错误

答案：B

75、税务稽查是税收征管的第一道环节。（）

A、正确

B、错误

答案：B

76、丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人。

（）

A、正确

B、错误

答案：B

77、税务人员滥用职权,故意刁难纳税人,属于渎职行为,应调离税收工作岗

位.并依法给予行政处分。（）

A、正确

B、错误

答案：A

78、在海关放行前损失的货物依然照章缴纳关税。（）

A、正确

B、错误

答案：B

79、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（）

A、正确

B、错误

答案：A

80、一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公

司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（）

A、正确

B、错误

答案：B

81、按照征管法规定的批准权限采取税收保全措施时。需要采取冻结存款

措施的，制作《暂停支付存款通知书》送达纳税人开户银行，冻结纳税人的全部

存款。（）

A、正确

B、错误

答案：B

82、对税务机关加收滞纳金的行为不服必须先申请行政复议,对行政复议决

定不服的，不可以提起诉讼。（）

A、正确

B、错误

答案：B

83、某卷烟企业