监督审计与内部控制制度

监督审计与内部掌控制度一、背景为了提高企业运营的透亮度、规范性和有效性，确保企业利益的最大化，建立和完善监督审计与内部掌控制度是特别紧要的。有效的监督审计制度可以及时发现和矫正企业运营中的问题，防范和减少经营风险；内部掌控制度可以保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，并提高企业的运营效率。本制度旨在明确监督审计与内部掌控的职责、制度和流程，以保障企业的长期发展。二、监督审计职责1.监督审计目标本制度旨在通过监督审计工作，确保企业运营符合相关法律法规和规范要求，规避经营风险，提高运营效率和质量。2.监督审计部门设置企业应设立独立的监督审计部门，负责监督审计工作的组织、协调和执行。3.监督审计职责监督审计部门应负责以下职责：确保企业运营活动的合规性，包含财务报告的真实性和准确性；监督企业内部掌控制度的建立和执行，发现并及时矫正制度存在的问题；分析和评估企业运营风险，并供应风险防范措施；帮助内部各部门进行风险评估和内部掌控自查；供应监督审计报告，向高层管理层和董事会汇报审计结果。4.监督审计流程（1）确定审计对象和范围：监督审计部门应与相关部门共同确定审计对象和审计范围，包含但不限于财务报告、内部掌控制度等。（2）订立审计计划：监督审计部门应依据审计对象和范围订立审计计划，明确审计目标、审计方法和审计时间。（3）实施审计工作：监督审计部门应依照审计计划执行审计工作，包含但不限于审查企业文件、清查资产、核实财务报表等。（4）整理审计资料：监督审计部门应整理和归档审计资料，确保审计结果的准确性和可靠性。（5）编制审计报告：监督审计部门应编制监督审计报告，报告内容应包含审计结果、存在的问题、改进建议等。（6）报告审计结果：监督审计部门应向高层管理层和董事会报告审计结果，并提出改进建议。5.监督审计保密监督审计部门应对审计过程中取得的企业信息和审计结果进行保密，不得泄露给非相关人员。三、内部掌控制度1.内部掌控目标建立内部掌控制度的目标是确保企业运营活动的合法性、规范性和高效性，防范和矫正企业运营中的问题和风险。2.内部掌控部门设置企业应设立独立的内部掌控部门，负责订立、执行和监督内部掌控制度的实施。3.内部掌控职责内部掌控部门应负责以下职责：订立和完善内部掌控制度，确保其符合相关法律法规；监督内部掌控制度的执行情况，发现并及时矫正问题；建立和完善企业的风险管理制度，防范和掌控风险；开展内部掌控自查，及时发现和矫正问题；供应内部掌控报告，向高层管理层和董事会汇报内部掌控情况。4.内部掌控流程（1）订立内部掌控制度：内部掌控部门应订立和完善内部掌控制度，明确各岗位的职责和权限，确保内部掌控的有效执行。（2）执行内部掌控制度：各部门应依照内部掌控制度的要求执行工作，包含但不限于审批流程、财务管理、风险防控等。（3）监督内部掌控执行：内部掌控部门应对内部掌控执行情况进行监督，发现并及时矫正问题。（4）内部掌控自查：各部门应定期开展内部掌控自查，发现并及时矫正问题。（5）编制内部掌控报告：内部掌控部门应编制内部掌控报告，报告内容应包含内部掌控执行情况、存在的问题和改进建议等。（6）报告内部掌控情况：内部掌控部门应向高层管理层和董事会报告内部掌控情况，并提出改进建议。5.内部掌控保密内部掌控部门应对内部掌控制度、执行情况和报告进行保密，不得泄露给非相关人员。四、监督审计与内部掌控制度的协调与衔接监督审计部门和内部掌控部门应紧密协作，建立良好的沟通机制，共同推动企业的稳定发展。具体措施包含：监督审计部门应参加内部掌控制度的订立和改进；内部掌控部门应供应内部掌控情况的数据支持，为监督审计供应依据；监督审计部门和内部掌控部门应定期召开会议，共同研究和解决问题；监督审计部门和内部掌控部门应及时通报和共享紧要信息。五、制度执行与效果评估1.制度执行监督审计部门和内部掌控部门应定期进行制度执行情况的检查和评估，发现并及时矫正问题。2.效果评估监督审计部门和内部掌控部门应定期评估监督审计和内部掌控制度的效果，提出改进建议，并向高层管理层和董事会汇报评估结果。六、违规处理对于违反监督审计和内部掌控制度的行为，应依法进行处理，包含但不限于矫正、警告