税收会计考试模拟题+答案

税收会计考试模拟题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定正确答案：A2.某煤矿2018年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%.当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%.则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A、79.8B、88.9C、120D、75.6正确答案：D3.某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被査补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A、17.10B、14.26C、12.45D、13.65正确答案：B4.纳税人在税务机关釆取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限于2019年1月12S11时缴纳税款的，税务机关于2019年1月14H11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在（）前解除税收保全。A、2019年1月15011时B、2019年1月13日11时C、2019年1月14B11时D、2019年1月15日18时正确答案：A5.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）A、5.4B、0C、5D、3.38正确答案：A6.在税务稽查中，税务稽查原则中（）的体现。A、合法原则税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，B、分工制约原则C、客观公正原则D、依法独立原则正确答案：D7.2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。A、1.42B、1.60C、1.70D、1.85正确答案：A8.某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。A、8900B、8310C、11190D、8390正确答案：B9.下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）oA、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础正确答案：B10.赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产岀租,并签订租赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金,共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为()万元。A、0B、10.8C、4.05D、5.4正确答案：A11.下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。A、企业总账账簿B、农牧业保险合同C、专利申请权转让D、专有技术使用权正确答案：B12.检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。A、不可以B、经检查部门负责人同意后，可以C、可以D、经稽查局局长批准后，可以正确答案：C13.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）oA、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，不缴纳个人所得税C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应按税所得额正确答案：D14.下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是()oA、个人所得税B、耕地占用税C、车辆购置税D、企业所得税正确答案：C15.下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0A、特别法优于普通法原则B、新法优于旧法原则C、法律不溯及既往原则D、程序优于实体原则正确答案：A16.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值采用的方法是（）。A、个别计价法B、后进先出法C、加权平均法D、先进先出法正确答案：C17.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内C、税务机关采取税收强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施正确答案：C18.个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭单的次月起，按照不超过（）元/月的限额，在计算其个人所得税应纳税所得额时扣除。A、150B、200C、800D、100正确答案：B19.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托()名诉讼代理人。A、2—3B、4—5C、1—2D、3—4正确答案：C20.下列各项中,不符合增值税销售额一般规定的是()A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税,不属于增值税的价外费用C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,属于增值税的价外费用D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时,其应税销售额应包括消费税税金正确答案：C21.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。A、控告税务人员的违法违纪行为B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密正确答案：C22.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是()。A、烟叶税实行比例税率，税率为20%B、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳C、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人D、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶正确答案：A23.某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，当年1月购入一生产设备.价值15万元，未计提折旧，并在计算会，计利润时全额扣除，假设除上述事顼外该企业无纳税调整项目，则该企业2019年度纳的企业所得税为（）万元。A、1.98B、0.99C、2D、4正确答案：D24.某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。A、14.66B、35.34C、16.44D、53.34正确答案：A25.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是()。A、纳税人欠缴消费税被加收的罚款B、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额C、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金D、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税正确答案：B26.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入600万元,另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元,房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米,当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米,适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税()万元。A、45.45B、55.00C、45.00D、36.33正确答案：C27.某油田企业(增值税一般纳稅人)2019年6月发生如下业务:将本月自釆原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自釆原油0.1万吨,将上月自釆原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A28.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）A、108B、102.75C、103.58D、104.25正确答案：D29.以下属于税务稽查的职权的是（）0A、日常检查权B、税款追征权C、税收管理权D、税收征收权正确答案：B30.某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A、408B、360C、90D、180正确答案：B31.某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%.消费税税率9%.则进口环节应纳消费税（）万元。A、61.81B、70.31C、49.45D、65.23正确答案：A32.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除B、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C、房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除正确答案：C33.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）内完整退还。A、30HB、3个月C、6个月D、60日正确答案：B34.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）oA、车辆购置税实行一次性征收B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税D、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税正确答案：C35.中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是（）万元。A、26B、1.5C、7.5D、20正确答案：C36.增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照()计算增值税。A、5%的征收率B、减按2%C、5%的征收率减按1.5%D、3%的征收率正确答案：A37.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证）.销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。A、281.25B、406.25C、218.75D、500正确答案：A38.下列不是税收专项检查的形式的是（）。A、区域性税收专项整治B、行业性税收专项检查C、审核性税收专项整治D、特定税收违法行为专项整治正确答案：C39.下列各项中,不应当办理税务登记的是()oA、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、国有制造企业D、某市市场监督管理局正确答案：D40.个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或者家庭成员购买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是（）。A、利息股息红利所得B、经营所得C、工资薪金所得D、偶然所得正确答案：B41.()是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。A、行政复议答复及处理B、涉嫌犯罪案件移送C、查补税款和罚款变更D、行政诉讼应诉及处理正确答案：C42.不属于一般案件终结执行条件的是()A、被执行人确实没有财产抵缴税款B、依照破产清算程序确实无法清缴税款C、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的;D、作为被执行人的个人死亡,但有遗产正确答案：D43.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()oA、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议B、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款C、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解D、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼正确答案：C44.2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地L2元/平方米）A、180000B、186800C、183600D、188000正确答案：C45.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）。A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税正确答案：D46.以下能作为定案证据的是()。A、以利诱方式获取的证据材料B、严重违反法定程序收集的证据材料C、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料D、按照法定程序收集的材料正确答案：D47.境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）。A、特许权使用费所得B、房产转让所得C、股息红利所得D、租金所得正确答案：B48.下列项目中,免征增值税的是()oA、婚姻介绍服务B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、个人销售受赠的住房D、个人转让国有债券正确答案：A49.法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为()HoA、30B、60C、90D、15正确答案：B50.税收区别于其他财政收入形势的基本标志是()A、税收征收依据B、税收特征C、税收本质内涵D、税收法律规定正确答案：B二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列费用，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A、工伤保险费B、住房公积金C、基本医疗保险费D、基本养老保险费正确答案：ABCD2.下列应税行为中,适用差额计征增值税的有()。A、贷款服务B、融资租赁服务C、直接收费金融服务D、经纪代理服务正确答案：BD3.建立和执行税务稽查风险内部控制制度，应当遵循以下原则（）。A、适度应对B、人机联动C、依法规范D、突出重点正确答案：BCD4.孙先生为中国境内居民纳税人,2019年3月为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元,则孙先生提供建筑设计服务应缴纳增值税的表述正确的是()A、孙先生提供建筑设计服务计税金额为400000元B、孙先生提供建筑设计服务计税金额为450000元C、孙先生提供建筑设计服务应纳增值税为13106.8元D•孙先生提供建筑设计服务应纳增值税为19585.2元正确答案：BC5.下列收入中,应按金融服务税目计算缴纳增值税的有()oA、企业委托银行贷款取得的利息收入B、银行取得的同业拆借利息收入C、银行经办委托贷款业务取得的手续费收入D、银行取得的逾期贷款罚息收入正确答案：ACD6.下列关于进岀口税则的说法正确的有（）oA、进出口税则以税率表为主体B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确正确答案：AD7.增值税小规模纳税人下列销售行为,可以申请税务代开增值税专用发票的是()A、销售免税货物B、销售边角废料C、销售自己使用过的固定资产(已放弃减税)D、销售旧货正确答案：BC8.依据税收与价格的关系，税收可分为（）。A、价内税B、价外税C、间接税D、直接税正确答案：AB9.下列属于,《案源处理结果反馈单》的审批要求的是()。A、反馈稽查局相关部门、实名检举人和协查委托方的,分别由案源部门、举报受理部门和协查部门负责人批准B、反馈税务局其他部门的,由税务局负责人批准C、反馈税务局其他部门的,由稽查局负责人批准D、反馈税务局外部单位的,由税务局负责人批准正确答案：ACD10.下列情形中，免征契税的有（）。A、承受荒山加以利用的B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属D、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的正确答案：CD11.下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）oA、占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收B、农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用税C、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收D、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的.全额退还已经缴纳的耕地占用税正确答案：ACD12.案源信息主要包括()。A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索B、上级税务机关交办的税收违法案件C、检举的涉税违法信息D、社会公共信息正确答案：ABCD13.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（）oA、由受托方代收消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D、城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之间的比例正确答案：BCD14.以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）A、钻石胸针B、钳金项链C、翡翠手镯D、卷烟正确答案：AB15.依据消费税的有关规定，下列销售业务应缴纳消费税的有（）A、生产厂家销售高档手表B、生产厂家销售实木复合地板C、商场销售成套化妆品D、外贸公司销售进口的游艇正确答案：AB16.下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）oA、商场购进价值为4500元的二维码打码器B、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪C、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机D、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组正确答案：ABCD17.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）oA、接受投资取得的无形资产B、通过债务重组取得的无形资产C、接受捐赠取得的无形资产D、自行开发的无形资产正确答案：ABC18.《中华人民共和国税收征收管理法》属于()。A、税收实体法B、税收程序法C、税收基本法D、税收普通法正确答案：BD19.下列（）属于税收专项检查的形式。A、某县税务局对辖区内偷逃税款等行为进行检查B、某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查C、某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查D、某县税务局对辖区内虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进行专项整理正确答案：ACD20.对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。A、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的B、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的C、受到行政处罚的D、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的正确答案：ABCD21.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）□A、已贴印花税票，揭下重用造成未缴或少缴印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任B、在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D、代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格正确答案：ACD22.合法原则要求稽查执法必须以税收法律、法规、规章为准绳，其基本内容包括（）A、程序合法B、依据合法C、主体合法D、权限合法正确答案：ABCD23.下列选项中,属于增值税兼营行为的是()A、某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D、中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务正确答案：ABD24.下列有关资源税的表述，正确的有（）oA、自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税B、外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人C、对于纳税人开釆或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额D、除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税正确答案：AD25.下列关于关税征税对象的说法正确的有（）oA、关税的征税对象是准许进出境的货物.但是不包括物品B、香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律、法规等C、飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象D、个人邮寄的物品属于关税的征税对象正确答案：CD三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.在集贸市场流动卖菜的农村菜农,应当办理税务登记。()A、正确B、错误正确答案：B2.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地.总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误正确答案：B3.在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（）A、正确B、错误正确答案：B4.享受疫情防控免征增值税政策的不得开具增值税专用发票。()A、正确B、错误正确答案：A5.稽查局集体审理办公室应设在税务局稽查局审理部。()A、正确B、错误正确答案：B6.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。（）A、正确B、错误正确答案：B7.改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）需要缴纳土地增值税。（）A、正确B、错误正确答案：B8.稽查局未立案检查的推送案源,反馈后推送部门仍认为需要立案检