结算审计方案

竣工结算审计方案（一）、审查目的合理合法确定和有效控制工程造价，为业主降低投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。（二）、审查依据1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文件和规定；2、工程招投标文件（包括标底等）、施工单位提交的工程结算书；3、施工承包合同；4、施工图纸、竣工图纸；5、施工日志；6、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录；7、2006年湖南省消耗量定额及相关文件；8、工程当地建设主管部门颁布的调价文件；9、主要建筑材料、设备的采购合同及市场咨价；10、中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》等。（三）、审查组织机构1、成立专门的项目审查部公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改进意见和建议，提交管理建议书。2、选派高素质的专业技术人员由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员胡红梅、张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、、胡永亮刘寿喜等9名组成土建审查组，由胡红梅同志任该组组长；在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名组成安装审查组，由周志武同志任该组组长。另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投标文件“八、项目人员配备表”附件等）。3、实行双重归口管理该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工业有限责任公司全过程监管，包括对工程结算前期审计准备、中期审计实施、终期出具审计报告和审计收费等主要环节的监督和管理。（四）、审计程序为使该项审计工作有组织、有计划、有步骤的进行，确保审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守湖南中烟工业有限责任公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。

100万元～300万元7天300万元～500万元10天500万元～1000万元15天1000万元～3000万元20天3000万元～5000万元25天5000万元≥30天2、保证措施（1）、组织措施①、②、选派16名专业技术强的注册造价工程师和造价员组成结算审查成员，确保审查所需一定数量的技术人员。（2）、技术措施②、加强审查进度的动态管理。由审查子项目负责人对本子项目的审查进度负责，确保日进度的落实；③在工程量审核过程中，采取加班加点的措施。（3）、经济制约措施为在上述计划时限内高质量、高标准完成此项审查任务，除因资料不齐或业主其他原因影响的时间顺延外，公司承诺：工作日每超过一天，扣单项工程审计费1000元。（七）、审查质量及保证措施根据行业正常允许值范围，结合我公司的专业技术实力，公司承诺：单项工程结算审查成果误差率须控制在±2%内。为达到此目标，作出如下保证措施：1、成立审查质量监督小组，由法定代表人陈晔同志担任。该质量监督小组同时接受湖南中烟工业有限责任公司的监管；2、公司选派的专业技术人员，是根据该工程项目所涉及到的专业选派的，完全具备相关的专业知识、从业资格和业务能力，完全能胜任所承担的审计工作。同时，这些专业技术人员一经确定，未经招标单位允许不随便更换；3、坚持独立性原则，审查人员处理问题时必须客观公正，不能带有任何偏见，所有参审人员与被审查单位必须无任何利害关系；4、执行各项质量技术控制措施。审查过程中公司将采用分层质量控制法、分环节质量控制法、关键点质量控制法以及三级复核质量控制法等技术措施，确保审查工作质量落实到位；①、分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决；②、分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节；③、关键点质量控制措施：项目实施过程中，须对结果和质量产生重大影响的关键点进行控制，确保该项目的整体质量，并大大提高工作效率；④、三级复核措施：审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交各审查组组长复核；审查组组长复核同意后，将复审意见和征求意见稿交送项目总负责人审核，项目总负责人审核后，将审核意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交施工单位征求意见；委托人、施工单位、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目总负责人进行最终审定；5、签订责任状。公司将与审查组所有成员签订内部责任合同，将责、权、利直接与审查人员挂钩；6、制订严格的奖罚措施。审查人员不得接受被审查单位的任何宴请或钱物，对工作认真负责、执业水平高的审查人员给