《S信息科技有限公司内部控制存在的问题及优化建议》11000字（论文）

S信息科技有限公司内部控制存在的问题及完善对策研究中小企业属于国民经济的重要组成部分。对于许多中小企业来说，根据自己公司的实际情况完善与之相适应的内部控制管理系统，公司的管理效率不仅可以得到很大的提升，而且企业应对风险和突发情况的能力也能得到很好的改善，更为乐观的是，公司资源的配置可以更为科学、有效，提高了资源的有效利用机会。然而，从当前中国社会发展的阶段来看，中国的中小企业内部控制管理方面有许多可以改善的地方，同时也有很大的提升空间。这就使得中小企业的内部控制方面也有很多的问题，需要我们提出相应的完善方案，以及一些改进的思路。所以，文章以沧州S信息科技有限公司作为研究对象，分析其内部控制的现状，并找出其中从不足之处，最后提出针对性的改进建议。关键词：中小企业，内部控制，沧州S信息科技有限公司目录TOC\o"1-3"\f\h\z3805第1章绪论 128773第2章相关理论概述 2115512.1中小企业的界定 2256422.2内部控制的概念 29772.3内部控制的五要素 228984第3章沧州S信息科技有限公司内部控制现状分析 4132803.1公司概况 4152313.2公司内部控制现状 495543.2.1内部控制环境现状 4223913.2.2风险评估现状 5304873.2.3控制活动现状 5273453.2.4信息与沟通 6172483.2.5监督检查现状 629805第4章沧州S信息科技有限公司内部控制存在的问题 8284894.1内部控制薄弱的内环境 8230704.2缺乏风险评估体系 8141014.3控制活动执行不力 9309074.4信息与沟通滞后 10223654.5内部监督不完善 112348第5章沧州S信息科技有限公司内部控制的优化建议 1285255.1加强企业内部控制的内环境建设 12195045.2建立风险评估体系 12158465.3完善控制制度 13279255.4建立良好的信息与沟通系统 13735.5完善内部监督 147001第6章结论 1526450参考文献 16第1章绪论中小企业是我国税收的重要主体，也是实施大众创业、万众创新的主要载体。为保持我国中小企业稳步向前发展、经济态势稳中向好发展，国家特此出台一系列帮扶政策以降低企业阻力，优化企业竞争环境，改善企业发展短板。但在当前世界市场竞争愈发激烈，全球化风险加剧导致不确定性日益提高的大背景下，中小企业面临着“融资途径缺、管理乱象多、竞争压力大、盈利周期长”等种种困难，在资金有限，规模较小，管理制度较为简单的中小企业中，内部控制制度的完善和健全与否，是企业能否进行科学管理的关键，也是企业能否实现经营目标的重点。内控制度相当于企业的“神经中枢”，好的内控制度能够帮助企业将其经营、管理、财务等业务活动进行关联，通过建立合理的制度对其进行规范与监督，从而帮助企业规避经营风险，提高经济效益，助力企业稳步发展。内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是企业现代化管理的产物。在外部竞争日益严峻的当下，通过改善内控制度，激发企业内部原生竞争力，也是助力企业发展的一大重要手段。内部控制制度也是企业为达成公司目标与愿景而全员参与实施的一个过程，它贯穿于企业的一切任务活动，与企业经营活动相互交织，为企业基本经营活动的持续有效运行提供合理的保证[1]。企业内部控制制度的完善与否会直接影响被审单位提供的财务数据与其他资料的可靠性，现代审计制度始终把被审单位的内控制度作为审查的起点与重点，将内控制度看作是审查工作的标尺，以此来衡量与评价审计工作的效力。文章通过对沧州S信息科技有限公司内部控制的现状研究，并根据其现行问题，然后提出相应的解决方法。有以下三个方面的研究意义：第一，便于提高公司的运营效率。第二，增强飞公司财产保管的安全能力。第三，分散和规避公司的经营风险。而且可以帮助我国中小企业有所借鉴，使得我国中小企业内部控制的治理更加完善。第2章相关理论概述2.1中小企业的界定如果和经济效率高、规模较大的公司做比较，中小企业属于较小的企业。以《中华人民共和国宪法》条例所规定的关于中小企业的描述，首先在职工人数方面的要求是中小企业不能超过1000人，其次在盈利数值方面的要求是不超过50万的“独立所有、自主经营、自负盈亏”的经济企业[2]。2.2内部控制的概念内部控制是指一个企业为了保证其经营目标的达成，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动能够高效的运行、保证自身资产安全、会计信息准确完整、生产活动依法合规而在对内实施一系列调整、规划和控制等手段与措施的总称[3]。具体来说，内部控制体系包括控制目标、控制方式与手段等内容。控制目标通常包括战略目标、经营目标、资产目标和合法合规等目标。上市企业的内部控制制度一般是由董事会构建，企业中的各个部门按照董事会给定的纲领执行并及时反馈。在这一系列过程当中，有相应的监察部门对其进行监督检查。各职能部门人员各司其职，互相配合完成职责内工作，最终实现对企业的内部控制。企业内部控制部门通常采取包括规划、评价与控制等一系列方法来实现对经济活动的指导与监督。企业的内部控制需要以一定的环境为前提，结合企业的具体情况，设计出符合企业自身情况的一套体系，最终自上至下由各层级全体员工共同完成。按照划分标准的不同，内部控制的分类不同，按照工作性质不同可以分为管理控制和会计控制；按照控制要素不同可以分为环境控制、程序控制和会计系统控制等等。2.3内部控制的五要素第一，控制环境。控制环境是其他要素能够正常运转并有效实施的基石。它主要包括公司的治理结构、职责岗位分配、风险机制、人力资源政策、企业文化等，如果能在这些方面设置合理，有效执行，说明企业拥有一个良好的内部控制环境。第二，风险评估。风险评估是有效实施内部控制的重要环节，在企业进行重大经营活动时及时识别出与其相关控制活动的风险，并及时给出风险应对策略的手段和方法。风险评估主要包括：①目标设定，企业应当依据自身发展的不同阶段，从实际生产经营活动出发，合理确定不同发展阶段的战略目标；②风险识别，企业应当能够迅速并准确识别出与控制目标相关的所有风险，并确定一个企业可接受的风险承受区间；③风险分析，企业通过恰当的方法进行风险分析后，对所有风险按照相应的标准进行排序分类，确定关注重点和优先控制的风险；④风险应对，企业应当根据风险分析的结果，按照风险影响的程度和范围并结合公司自身的风险承受度，比较风险和收益，最后确定风险应对策略[4]。第三，控制活动。控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，降低风险水平并有效实施内部控制的具体方式。企业常见的内部控制主要措施涉及以下几个方面：不相容岗位或职务分离、分析与考核分离控制、授权与审批分离控制、预算控制等。企业应当根据内部控制目标并结合风险应对策略，对不同的业务活动采取不同的应对措施，对各类业务活动进行全面有效的管理。第四，信息与沟通。信息与沟通应当明确区分开来，获取信息后应及时进行有效沟通，将信息及时准确的传递至企业上下，确保信息在企业内外部实现充分共享，保障员工之间企业之间能够进行有效沟通，这是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的真实完整性、沟通制度的合理性、信息系统的健全性、上访机制等，信息与沟通利用企业成员间的信息交换，使所有者和经营者更加了解企业现在的经营状况，有利于做出正确的经营决策，提升工作效率，完善内部建设。第五，内部监督。内部控制的有效运行离不开内部监督。内部监督是指对所有的内部控制要素进行监督，监控内部控制制度运行和实施的各个环节并督促内控制度贯彻和落实的全过程，它是各类要素有效运行的重要保障。一套完整的监督工作流程包括建立完善的内部控制监督制度、定期和不定期的对内部控制制度的运行和执行情况进行检查、准确识别内部控制缺陷、对缺陷能够做到有针对性的整改。第3章沧州S信息科技有限公司内部控制现状分析3.1公司概况沧州S信息科技有限公司成立于2015年8月（以下简称“S信息”），注册资本200万元。2015年至今，S科技持续推出三款产品。目前在企业服务领域建设有渤海企服，提供商标代理、专利代理、官网建站、小程序开发等服务。在微信营销领域建设有沧企宝，提供微信商城、投票系统、点餐外卖系统、微信小程序定制开发等服务。在企业宣传领域有企宣乐，提供软文撰写、软文发布、航拍宣传片拍摄等服务。形成了从网站开发，到互联网营销，再到知识产权保护的一整套企业服务解决方案。成立以来，已经在全国范围内服务数百家客户。3.2公司内部控制现状3.2.1内部控制环境现状S信息为了能够将风险和管理上的问题在公司内部解决好，需要架构一个内部的控制环境。本文通过在该公司中观察和总结，其内部控制环境如图3-1所示。图3-1S信息内部控制流程图如图3-1所示，在图中能够看出来S信息的内部控制流程有六个步骤组成的。一是控制方案设定，这主要是针对公司内部的财务、人员管理、生产效率等方面设定控制方案。二是组织控制架构，要想让内部控制环境建立起来，需要相关部门和人员的辅助。三是现场测试实施，通过小范围的测试实施，从而验证方案可行性。四是控制缺陷认定，当设定的方案在测试实施过程中出现问题时，就是缺陷。五是控制结果汇报，无论是优势还是不足都要一一说清楚。六是评估报告编制，这主要是整个内部控制环境的运行情况，尤其是方案的客观情况，都在报告中显示出来。3.2.2风险评估现状无论是什么样的公司，风险是无处不在的，要想保证企业政策运作，最好的方式就是要进行风险评估。具体流程如图3-2所示。图3-2S信息风险评估流程图如图3-2所示，在S信息实施的风险评估流程主要由四个要素组成的。一是风险评估的目标设定，由于风险是不可能完全消灭的，这就需要设定风险目标。二是风险识别和评估，面对S信息中可能存在的风险进行识别，然后再评估。三是风险评估和应对，在评估结束之后，就采用应对手段。这样就能够将S信息中存在的实际风险进行管控，保证不影响企业的运行。四是传达会计准则和会计制度的变化，由于在S信息中经常出现风险的地方就是财务风险。当解决一个实际风险之后，就采用新的准则和制度。3.2.3控制活动现状无论是在公司内部还是外部，控制活动需要持续进行的，而针对实际的控制内容是S信息需要注意的一点。如表3-1所示。表3-1S信息控制活动情况可能出错项控制错误所有已发生的采购、应付账款业务均已入账对账单与应付账款明细记录调节相符应付账款、采购的明细分类账记录正确地过入总账系统自动将明细分类账过到总账发票反映正确的价格，数量，服务日期等采购订单、入库单和发票检查核对确保未入账重复或虚构的采购业务采购订单、入库单和发票检查核对固定资产采购支出和利息支出资本化的正确性采购订单中的金额和编码需经过批准如表3-1所示，在表中主要展示出来的是公司财务方面的控制内容，主要表现在两点上。一是错误主要表体现在细节方面。例如，针对发票上的价格、数量和服务日期等相关信息来说，这是S信息会出现的问题。这说明了该公司在处理财务票据的过程中，还是存在着很多的不足之处，尤其是不能将重要的细节信息正确无误地展现出来。二是该公司的系统化操作有所欠缺。需要指出的一点是，当前S信息在入账、具体信息、采购数据信息上存在错误，主要是没有统一的操作标准。3.2.4信息与沟通随着S信息的不断发展，目前已经开始逐步建立了一系列信息与沟通机制，集团总部和下属各分部都建立了信访工作制度，下属员工可以直接通过信访向总经理进行沟通，要求任何单位和个人不得检举信访者，不得将其信息进行外泄，更不得对信访者实行打击报复行为，以此来保证员工自身的合法权益，除此之外，集团总部每年还会举行职工代表大会，倾听职工代表的意见为企业下一步的战略安排做部署，包括员工的工资、奖金以及一些用人安排，工作目标任务的调整等等。S信息还在线上开通了微信公众号，企业官方网站等，运用这种内部系统更能加强员工的认同感，使得各级员工都能及时掌握和了解企业的最新信息和制度，使得企业文化深入人心。近几年S信息更是加大了公司信息化软件的建设，引入了全新的oracle业财融合的新系统，积极推进企业的信息化建设，更加便于信息的整理和归集，加深了各部门的信息与沟通，总部配有专门的系统管理员的岗位来负责新系统的上线，但是下设分公司仅仅是安排为期一个星期的培训，后期发现新问题无法及时解决和处理，放慢了分公司的业务进度。3.2.5监督检查现状对于S信息的管理者来说，要想实现高效的监督检查工作，最好的方式就是要建立由上到下的组织架构，从而能够实现一级一级的管理。如图3-3所示。图3-3S信息组织架构图如图3-3所示，在图中能够看出来S信息的组织架构，其监督检查有两点值得注意。一是销售经理需要监督检查的工作比较多。在该岗位下，需要对成品仓库、销售部和市场部进行管理。这已经涉及企业内部和外部的监督检查工作，因此工作量相对较大。二是人事经理面对的人力资源方面的工作是很重要的。由于S信息是从事技术设备生产的企业，需要人员较多。这不免需要对人员实施管理，所以针对该岗位的监督检查工作，S信息还是比较在意的。

第4章沧州S信息科技有限公司内部控制存在的问题4.1内部控制薄弱的内环境在现有内部控制制度理论中，内部控制环境的优越性，可以更好地提高公司员工的凝聚力，让员工了解到自己也是公司的一份子，应该了解公司内部控制制度，培养参与公司治理的观念和意识[5]。然而，S信息内部控制环境较为薄弱，S信息的高级管理层并未充分认识到对公司进行内部控制的重要性，其仅仅认为公司把生产经营方面做好公司就可以实现长远的发展，在市场竞争中处于有利地位。所以在这种因素的影响下，S信息忽略了自身的内部控制环境。所以S信息才会出现流于形式的内部控制，没有发挥内部控制的作用。管理层在内部控制环境方面思维也存在一定的缺陷，大多高层认为制定公司规章制度和业务流程就是做好内部控制的表现，觉得只要相关的制定部门和工作人员完成这些规章制度就行，没有让全部部门和人员参与进来，包括高层自己。首先便是公司的治理结构。S信息的投资人和管理人为同一人，另一位投资人也是全家的人。这样会造成家族式的管理氛围，公司的高层基本都是投资人的亲朋好友。公司的治理结构没有明显的制衡监督机制。部分中层管理自以为是，凭借着这种关系在公司换来的身份，就会让他觉得自己的权利高于公司内部管理的制度。认为只要不犯大错误，在公司治理上不服从制度，基层员工即使向上级反映，最后也不会得到比较公平、公正的处理结果[6]。久而久之，当有一人不把公司的内部管理制度当成一件重要的事，底层员工不仅会效仿，还会对公司产生失望，导致S信息最后失去凝聚力。而作为第一大股东的全总经理，在人治和科学的内部管理制度中，碍于人情世故的原因，最终选择了人治。其次，在组织机构的设置方面，大公司一般设有董事会、监事会、高级管理层，而这三者的人员普遍不一致。然而对于S信息而言，不仅没有设立监事会，用来监督高层的决策是否合理。而且股东和总经理还由同一人担任，这样不合理的组织机构很难带动S信息迈向更高的一步。4.2缺乏风险评估体系虽然S信息成立不久后，在短期内就取得了非常大的发展成就，这既是它占优势的一点，若果不好好利用也会给它带来致命一击。在发展的同时，短时间内难以建立较为完善的风险评估体系。风险评估体系主要是公司要对自己的生产经营进行风险，结合未来不确定的因素，来发现公司潜在的问题，并且分析为什么会产生这样的风险，最后设定一个企业目标，努力实现该目标。然而由于S信息对风险管理的能力比较欠缺，从高层董事会到到底层职员对公司的风险认识都是浅显的，从而导致S信息在面临风险时，不能够有效的应对和处理。所以其面对风险的抵抗能力是有限的，不能在短时间内采取科学合理的手段去面对风险，不能较好的处理风险情况，最终导致企业面临的风险大幅增加[7]。公司的管理人员对风险的认识存在片面性，通常情况下依靠实践经验和第一反应，其面对风险的心态和措施具有不规范性，其对风险的应对能力有着较大的进步空间。S信息没有风险评估体系的原因是：第一便是管理者。公司成立初期，管理者只是简单的照搬内部控制的五个方面。通过查阅资料，发现S信息根本没有设立风险评估的体系。公司从高层到基层员工，没有一个人十分了解风险评估的体系是什么。而S信息一心想着快速发展，只顾效益，管理者也来不及去提升自己对公司治理的水平。作为企业的管理者都没有时间去分析生产经营，以及未来可能遇到的隐患，这样的做法是十分错误的。在企业发展中只追求速度，而忽略了质量，这会给企业致命一击。由于管理者对内部控制的认识有限，管理仅仅只能依靠以往的经验。第二便是员工。加之前述分析，一言堂的企业使得员工没有凝聚力，从而公司的人员流动加大，新员工在面临风险的时候自然会手足无措。对于不平不稳的老员工而言，危机处理好了没有特别大的好处。相反，如果风险危机没有处理好，会面临首位责任制自己会承担相应的责任。相比之下，即使会处理风险危机的员工也会选择保持沉默。当然大多数老员工还是因为没有达到处理风险的水平。所以，管理层和员工都没有接触过完整的风险评估体系，自然也就不知其体系需要怎么去构建。综上所述，S信息没有建立完善的风险评估体系。4.3控制活动执行不力虽然S信息关于预算的体制机制运行较为方便，操作起来也非常方便，但是正是因为这种方便，也导致其存在较多的缺陷。第一，S信息仍然只是简单的借鉴大公司的财务制度，殊不知根本不适用于自己的情况。其次，S信息没有明确的发文制作出标准的财务制度，甚至很多财务人员没有从业的资格，也能担任财务岗位。最后，只关注部门使用资金的状况，对于某个项目的费用并不关心，仅仅对部门的费用进行控制和分析，而忽略单个项目，是不可取的。就S信息而言，控制执行不力主要有以下原因。其一，没有明确的财务制度且财务人员不合格。前面已述，有着任人唯亲的情况，然而对于一个公司而言，掌握金钱，也算掌握了公司的要害。S信息也正是如此想的，对于公司的财务部门来说，其中的财务总监、会计出纳人员基本都是自己的亲信。但正是这样，他们中大多不是财会人员出身，在公司没有明确财务制度的情况下，又不了解会计制度。就导致只会做简单的财务工作，不会分析数字背后所蕴含的意义。其二，业财分离，两个部门相互不理解[8]。由于走财务的流程需要一定的时间，业务部门有时等不及。例如，S信息在研发新产品、生产网络设备产品时，业务部门申请经费迟迟不到位，就会产生积怨已。观其原因，主要是业务部门不了解财务拨款需要一定流程和时间，不是我们生活中简单地转账或者现金交易实时入账那样快捷。所以，没有明确的财务制度和业务部门对财务部门的不支持就导致了S信息控制活动执行不力。4.4信息与沟通滞后在企业的运行过程中，信息的交流沟通是非常重要的。S信息的信息与沟通主要存在这三个方面的不足：（1）公司的沟通交流体制机制存在问题，企业高层的相关意见和想法只有公司的高层或者一些公司职工了解，公司的大多少人并不知道，一线员工可能闻所未闻，管理层的想法意图不能被公司员工知道，导致每次开会时，管理层宣布需要实施的各项规章制度时，基层员工只能听从高层宣读的部门规章，没有在制定规章制度时提出最为宝贵的意见和建议。也或者只是简单机械的听从高层的命令，完全没有发挥应有的作用，导致效率非常低下，各部门之间的交流以及管理和基层之间不能良好的沟通交流。（2）未建立透明的信息制度。S信息并不重视信息制度的建立，一般的决策都是S信息的中高层自己做决定，重要的事情，也只有高层决策。而这样决策的前提是企业建立了透明的信息制度，中高层的决定能被底层员工所了解[9]。相反，S信息却没有这样做，导致基层员工每天只觉得完成了自己手里应该完成的工作就不去了解公司的一些重要决定。久而久之，影响企业凝聚力和企业的生产经营。（3）员工建议渠道不通畅。在公司治理中，基层员工的意见同样至关重要。他们接触到日常最常见的业务，知道业务岗的一些利弊，但是S信息的内部管理制度中恰恰没有体现出员工具有提出意见的权利，这在一定程度上不利于公司的管理，从而给公司的生产经营带来隐患。4.5内部监督不完善早在古代就会设立监察制度，用来监督权力的滥用。可见，从古至今，监督不论是对于国家还是企业，有着不可或缺的地位。实践证明，监督不仅可以制约企业相关部门的权利，还可以发现企业存在的风险，也可以帮助企业及时找到解决风险的办法。然而，S信息存在监督不到位，阶级制度明显，下级部门不敢对上级部门发声。从而使得S信息存在只有上级监督下级的局面，没有达到分权制衡，相互监督的效果。S信息内部监督不完善主要表现为以下两点：第一，公司内部审计机制不科学。S信息缺乏透明的制衡机制，没有科学合理的制度和人才队伍，就难以拥有良好的审计机制，审计的效率和作用就大大下降[10]。第二，监督的模式比较老旧。该企业现存的监督方法不能较好的适应目前该公司的发展要求，监督形式只限于亲者，而不是贤者。监督力度有上升空间。

第5章沧州S信息科技有限公司内部控制的优化建议5.1加强企业内部控制的内环境建设一个公司想要长远的发展与其所处的环境有着不可分割的联系，而有效的内部控制，有利于其构建适合公司发展的内环境。具体来说：首先，完善治理结构体系。S信息的内部控制体系是有层次的进行。领导层和基层职工的要求是存在一定差异性的，基于这一现实情况，所以企业的领导层必须要有着更高标准的行业素质和道德修养，去约束和规范自己的行为，公司的基层员工也必须遵守相应的行为标准。更为重要的是，不仅仅是公司的基层员工，公司的所有员工都需要遵守标准的行为规范，去约束和规范自己的行为[11]。通过这种方式，企业才能够实现较好的生产经营，企业的形象才能够被较好的树立，企业才能形成一定的软文化实力，在市场竞争中处于有利地位，形成良好的循环，从而帮助公司树立品牌形象。同时，企业应该对公司员工的思想素质和道德修养进行培养，提高其的德行和品格，提高公司员工的素质，从而提高公司生产经营的效率，促进公司的发展。其次，完善相关的组织管理机制，对公司的组织结构进行调整，构建并且完善公司的内部治理体制机制。从治理层来说，企业的治理主体需要从实际情况出发，对公司的生产经营工作进行治理，更为重要的是，也需完善企业的内部监督机制，为监督部门的监督工作打下良好基础。特别是在某些重要问题处理中，企业需要从实际情况出发，实事求是的对企业存在的问题信息分析，发现长处和短处，运用综合性观点去看待问题，找到与之相适应的解决方案。帮助治理层作出科学有效的决策，正是这些科学有效的决策使得企业更好的进行生产经营，以此来获得更好的收益。5.2建立风险评估体系从当前S信息风险评估体系建设的实际情况来看，在风险的预警和分析系统方面S信息存在一定的不足。所以，第一要务是构建公司风险的预警和分析。公司应该根据自身弱点采取相应的措施，对问题进行处理。如果企业发生风险时，没有及时的找到解决的方法，公司的生产经营会受到重大影响，公司的经济也受到较为负面的影响，但是这正是因为公司面对风险时的处理能力不够，当公司面对风险时，不知道应该采取什么样的方法面对[12]。因此，需要S信息将事前、事后的相关监测机制进行发展和完善，一躺床上构建起风险预防机制，能够较好的预测公司所面临的风险，并且通过分析、评估、处理等方法去解决风险。同时，企业也须成立风险研究小组，利用专业的风险人才，通过专业的方法和手段对公司的风险进行预警和研究，提升企业面对风险的管理能力。此外，加强公司的监督，在一定程度上规避企业内部的徇私舞弊行为，从公司内部对风险进行管理。5.3完善控制制度对公司的相关管理情况进行观察考虑，本文主要从下面两点来对公司会计控制制度的状况进行分析，具体包括：（1）弹性预算体系：在预算时，流程的监测也需要得到强化，并且要拥有长远的远光。与前面的叙述，灵活的S信息的预算制度有其优势，也存在相应的缺陷，在此共存状态下，我们要从S信息的实际情况出发，在财政弹性预算管理体制中，要保持灵活性，并不断完善其缺陷，提出了如下改进措施：首先预算编制过程的控制应该加强。在具体的执行阶段，可以把每一季都当作一个单位来做，对于预算的控制可以每一半年度，甚至每一个月来完成，并且不定期抽查全年的预算，使得在每一过程中及时发现问题，更及时地调整预算，转变以往由于评估范围过大导致的财政收支失衡和难以调节等情况[13]。第二，在项目中实施预算时，细化考核和监控就更为值得关注，增强全面的工程预算，确保工程层级的科学合理。第三，对研究开发项目进行独立的预算，细化工程的预算。虽然这会增加公司的监督成本，但只有这样才能使得公司更健康、更科学的发展。（2）内部控制制度和流程：效果和效率应该并举。通过前面的介绍和剖析，S信息目前的内部管理体制已初步形成，针对目前的一些不足之处，还有待进一步完善，必须在三个层面上完善内部管理体系和过程改善：第一点，重要部门的管理控制制度必须放在首位，如果重要部门都没有做好带头作用，没有执行公司的各种经营管理制度，各部门又怎样做到有效的管理。所以，该部门的内部管理制度是重中之重。第二点，在这个过程中流程是闭环的，内部管理系统之间不存在较多的联系，强化对公司内部的软肋的治理。第三点，风险控制体系的建设应该抓紧，关键风险的管控需要中小企业自己去强化，从而有效地减少经营风险，提升公司的工作效能。5.4建立良好的信息与沟通系统就S信息的实际情况而言，公司之间的信息交流还不够全面，消息滞后的情况很难适应公司的现代化发展需要。由于企业之间的交流滞后和不对称的原因，企业各个业务的发展都无法得到高效的提升，无法适应企业的长期发展。因此，改善公司的内部讯息联系问题迫在眉睫[14]。（1）构建上下联动的工作模式。打开公司上下各级的沟通渠道。这是企业内部员工沟通的基本前提。只有当高层知道下属的情况，基层也了解内部制度的情况下，他们的工作才能达到较好的效果，正是这种相互理解，对增加公司的向心力犹如锦上添花。（2）设立奖励机制。对于那些敢说实话员工给予一定奖励。比如奖励雇员可以根据自己的具体条件进行合理的工作调整、提高员工的工资福利等待遇等，调动他们参与公司治理的积极性，培养他们是公司主人翁的意识，才能推动公司更好地发展。5.5完善内部监督完善的内部监督体系可以保证公司的稳定发展、健康经营。具体来说，S信息在内控工作中要强化两个层面的监管，主要有：（1）建立科学的审计机制。对于S信息的监管和发展而言，高薪聘请高学历、经验丰富的员工。只有这样，公司的内审工作，才