国际结算授课教案(定稿)

普通高等教育“十一五〃国家级规划教材

21世纪高等学校金融学系列教材

《国际结算》授课教案

（第五版）

苏宗祥、徐捷著

中国金融出版社

目录

第一局部课程介绍2

第二局部授课教案2

第•章国际结算概述2

第二章国际结算中的票据6

第三章国际银行清算19

第四章汇款方式27

第五章托收方式33

第六章信用证概述42

第七章通常的跟单信用证52

第八章特殊跟单信用证62

第九章开立信用证71

第十章运输单据77

第H—章其他单据106

第十二章审核单据127

第十三章信用证项下银行间的偿付144

第十四章备用信用证151

第十五章银行保函158

第三局部模拟试题167

模拟试题（一）167

模拟试题（二）170

模拟试题（三）171

模拟试题（一）参考答案173

模拟试题（二）参考答案175

模拟试题（三）参考答案178

第一局部课程介绍

国际结算既是一门具有较强实务性、操作性的课程，同时又是与国际惯例紧密联系、

不断开展变化、具有很强国际性的专业课程。国际结算中最主要的跟单信用证结算业务是

遵循《跟单信用证统一惯例》（UCP）规那么而开展的。随着国际经济与贸易的迅猛开展，

国际商会（ICC）不断公布和实施新的UCP规那么，1984年实行UCP400,1994年实行

UCP500。

2007年7月1日，使用了十三年的UCP500退出历史舞台，取而代之的是顺应时代变

迁和科技开展的UCP600。UCP600是UCP自1933年问世后第六次修订的结果。UCP600

的实行，对国际结算及贸易实务产生了很大的影响。在国际贸易和结算领域，由于UCP的

改良，许多配套的规那么也作了相应的改变。如《审核跟单信用证项下单据国际标准银行

实务（ISBP）》从国际商会出版物第645号改为了第681号；电子交单规那么从《跟单信用

证统一惯例》关于电子交单附那么即eUCP〔版本1.0］改为了版本1.1。SWIFT（环球同业

银行金融电讯协会）系统于2006年改版后，扩大了它在国际结算中的使用范围，给不熟悉

业务的人增加了办理业务的难度。

本课程通过对国际结算的根本理论、根本原理、根底知识和国际惯例的讲解，联系实

际业务案例，使学生和实务操作人员对国际结算业务有全面系统的了解和认识，并能熟练

进行国际结算的各种实际业务操作。在信用证及单证各章节，介绍了SWIFT开证，讲解了

多种单据审核方法，关注合理审单确定不符点，执行新的拒付处理方法，便利索偿业务；

在汇款章节采用SWIFT的电汇，介绍CHIPS、FEDWIRE.CHAPS和欧元清算系统；在托

收章节介绍托收的各种方式和SWIFT在托收业务中的使用方法。通过本书的学习，可以培

养学生理论联系实际、学以致用的能力。

第二局部授课教案

第一章国际结算概述

【本章导读】

本章首先阐述了国际结算的概念，接着引述国际结算在国民经济中的重要性，荐书国

际结算业务中的现金结算和非现金结算所包括的票据结算、凭单结算和电讯结算。介绍了

结算方式的开展情况和管辖国际结算业务正规化操作的国际啧例或规那么。

【重要概念】

国际结算贸易结算非贸易结算国际收支外汇收付外汇储藏现金结算非现金结算易

货赊销三来一补

【重点难点】

1.什么是国际结算？

2.怎样从国际收支中表达国际结算的重要性？

【本章大纲】

一、国际结算的概念

二、国际结算的重要性

三、国际结算业务概述

（一）国际结算业务的分类

（二）国际结算方式的具体内容

（三）结算方式的开展

［四）国际结算适用的国际规那么

（五）国际结算与外汇管理

【教学内容】

一、国际结算的概念

两个不同国家的当事人，不管是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、效劳供给、

资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算。在我

国，通常又将经常工程中的效劳贸易、收益和经常转移项下涉及的结算业务称为非贸易结

算。

二、国际结算的重要性

1、国际结算可以促进国际贸易开展，效劳国际经济文化交流，促进国际金融一体化。

2、国际结算可以为本国创收和积累外汇，引进外资，合理使用外汇，输出资金向外投

资，起到稳固本国货币汇率，提高本国对外支付能力的作用。

3、国际结算与其本国的国际收支有密切关系。

三、国际结算业务概述

（一）国际结算抄务的分类

1.现金/货币结算。原始的结算为卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，通常称为

现金交货（CashonDelivery）方式，现在极少采用。

2.票据结算。支付票据化意指受票人/制票人（Drawee/Maker）凭提示票据支付票款给

收款人。国际结算中广泛使用汇票，少量使用本票。

3.凭单结算。国际贸易订立销售合约后，卖方有交货义务，买方有付款义务。卖方履行

交货义务时.，必须把货物交给运输商承运至买方收货地，运输商将货物收据交给卖方，卖

方转寄给买方向运输商取货。

4.电讯结算。在电汇汇款业务中，汇出行发出电讯汇款指示给汇入行，委托汇入行解付

汇款给收款人。在纸单据信用证业务根底上用SWIFT开证已经是电子化开证，进一步可以

实现电子交单，按照跟单信用证电子交单统一，惯例（theUniformCustomsandPracticefor

DccuinentaryCreditsforElectronicPresentation,eUCP）附那么办理电子记录的制作、传递、

审核及结算。保理业务已经采用电子数据交换（ElectronicDataInterchange,EDI）传递发

票、索款、偿付、结算。今后的趋势是在电子化、网络化银行业务中，电讯结算将继续扩

大，

（二）国际结算方式的具体内容

1.国际结算方式的内容。国际结算方式又称支付方式，在购销合同中叫做支付条件，

通常是指全套单据与货款对流的形式。国际结算方式应包括以下内容：

（1）按照买卖双方议定的具体的交单与付款方式办理单据和货款的对流。

（2）结算过程中，银行充当中介人和保证人，正确结清买卖双方的债权和债务。

（3）买卖双方可以向银行提出给予资金融通的申请。

（4）结算方式必须订明具体类别、付款时间、使用货币、所需单据和凭证。

2.国际结算方式的类别。国际结算方式大体上分成汇款、托收、信用证三大类别，每

一大类还可再分为假设干小的类别。通常结合交易情况、市场销售情况、对方资信情况，

由买卖双方协商确定结算方式。

3.国际结算方式的付款时间。国际结算方式的付款时间可分为：（1）预先付款（Payment

inAdvance）；（2）装运时付款（PaymentatTimeofShipment）；（3）装运后付款（Paymentafter

Shipment）o

银行依据的装运时间以海运提单日期为准，所以银行的付款时间是：（1）交单前预付;

（2）交单时付款，又称即期付款；（3）交单后付款，又称远期付款。

（三）结算方式的开展

•简单的贸易方式是售定，结算支付方式逐渐增多。

•预先付款是买力给予实力融资。

•对港澳和近洋地区出口售定交易采用跟单托收方式，用交单控制买方付款比汇款方

式对卖方略有保障。

•远洋贸易把旅行信用证项下支付票据化结合交货履约单据化开展成为跟单信用证，

向卖方/出口商保证凭相符单据开证行承诺一定付款。

•易货贸易方式采用对开信用证方式，比普通信用证复杂一些。

•转口贸易方式采用背对背信用证方式。转口贸易是指国际贸易中进出口货物的买卖

不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国转手进行。

・“二来"（来料加T、来件装配、来样组装）“一补”（补偿贸易）贸易方式可选择

互用电汇方式，或互用托收方式，或对开信用证方式，或互开保函方式，比单纯对开信用

证复杂一些。

•出口信贷扶持的资本货物交易采用开立信用证与进口买方信贷相结合的方式，比互

用汇款、托收等方式复杂一些。

•大型成套设备交易采用预付定金和延期付款信用证，或与分期付款信用证相结合的

方式，比信用证与买方信贷相结合的方式复杂一些。

•用投标贸易方式采购大型成套设备需要开立投标、履约、退还预付金保函，还要开

立即期或延期付款信用证，是最复杂的一种结算方式，这里的保函还可以开立备用信用证

代替。

•见索即付保函是使用于委托人/申请人违约时，受益人因此遭受损失，担保银行保

证赔付受益人损失的承诺书。

（四）国际结算适用的国际规那么

随着国际经济与科学技术的开展，贸易与非贸易结算规那么不断增加，R趋完善。现

将适用规那么列明如下：

1992年的《见索即付保函统一规那么》（国际商会出版物第458号）；

1992年的《多式运输单据规那么》（国际商会出版物第481号）；

1993年修订的《跟单信用证统一惯例》（国际商会出版物第500号）；

1995年修订的《托收统一规那么》（国际商会出版物第522号）；

1996年的《跟单信用证项下银行间偿付统一规那么》（国际商会出版物第525号）；

1998年的《国际备用证惯例（ISP98）》（国际商会出版物第590号）；

1999年修订的《2000年国际贸易术语解释通那么》（国际商会出版物第560号）；

2000年国际保理商联合会制定的《国际保理业务惯例规那么》；

2002年的《跟单信用证统一惯例(UCP500)关于电子交单的附那么(eUCPl.O版)》；

2002年的《关于UCP500等的意见汇编》(国际商会出版物第632号)；

2003年的《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》(国际商会出版物第645

号)；

2007年修订的《跟单信用证统一惯例(UCP600)关于电子交单的附那么(eUCP)1.1

版本》；

2007年修订的《跟单信用证统一惯例》(国际商会出版物第600号，2007年7月1日

起实施)；

2007年修订的《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》(国际商会出版物第

681号);

2023年修订的《跟单信用证项下银行间偿付统一规那么》(国际商会出版物第725号)。

2023年7月1日生效的《见索即付保函统一规那么》(URDG758；国际商会出版物第

758号)。

(五)国际结算与外汇管理

1996年12月，人民币在经常工程下实现了完全可兑换，即境内机构和个人在办理经常

项下国际结算业务时，可以直接持有效商业单据和凭证向外汇指定银行申请办理，大大便

利了境内机构和个人的用汇。

【参考文献】

1.国家外汇管理局网站，：〃o

2.《中国国际收支报告》(2006)。

【复习及自测练习】

1.什么叫国际结算？

2.国际收支与国家宏观经济政策有什么关系？

3.按照使用结算支付手段的不同，国际结算业务大体可以分为四类：

⑴；⑵；⑶；⑷。

4国际结算方式的类别大体可以分为三种,即：［1)；12)；13)。

5.国际结算方式的付款时间可以分为：(1)；(2)；(3)；［4)；(5)；(6)；

6.银行托收业务适用的国际惯例是；

跟单信用证业务适用的国际惯例规那么是。

【参考答案】

1.两个不同国家的当事人，不管是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、效劳供给、

资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算。

2.一个国家的宏观经济政策目标通常由物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡内

大目标组成。国际收支统计是国家制定宏观经济政策的依据。

3.(1)现金/货币结算;(2)票据结算;⑶凭单结算;(4)电讯结算。

4.(1)汇款；(2)托收;(3)信用证。

5.(1)预先付款;(2)装运时付款:(3)装运后付款;(4)交单前付款;(5)交单时

付款/即期付款;(6)交单后付款/远期付款;

6.《托收统一规那么》(国际商会出版物第522号)

《跟单信用证统一惯例》［国际商会出版物第600号)

第二章国际结算中的票据

【本章导读】

本章阐述了三种常用的结算票据，即汇票、本票和支票。

在汇票方面，论述了汇票的定义、构成有效汇票的必要工程、汇票当事人及其权责、

汇票的票据行为及其融资贴现。在本票方面，阐释了本票的定义、构成有效本票的必要工

程、本票与汇票的比拟、本票的不同形式。在支票方面，论述了支票的定义、构成有效支

票的必要工程、支票的划线和止付的类型。

三种票据的功能有流通手段、支付手段和信用手段，重点论述信用手段起源于票据融

资业务，包括英国的融通汇票、美国的银行承兑汇票、福费廷等业务.

简要介绍了我国的汇票和本票。

【重要概念】

汇票本票支票债权人债务人持票人正当持票人出票背书承兑参加承兑保证贴

现业务拒付退票拒绝证书追索权旅行支票流通存单国库券支票划线票据清算票

据清算所融通汇票银行承兑汇票福费廷

【重点难点】

1.使用英文常用术语表达汇票全部内容。

2.汇票的必要工程，学会开出一张汇票还要学会做成背书、承兑、保证的票据行为。

3.计算远期汇票的付款到期日。

4.学会贴现率和贴现天数，计算贴现息和净款。

5.本票和汇票的异同。

6.支票和汇票的异同。

7.福费廷业务。

【本章大纲】

第一节票据概述

一、票据流通的形式

二、票据的法律系统

三、票据的特性

第二节汇票

一、汇票的定义

二、汇票的必要工程

三、汇票的其他记载工程

四、汇票的当事人及其权利、责任

五、票据行为

六、汇票的贴现

七、汇票的种类

第三节本票

一、本票的定义

二、本票的必要工程

三、本票与汇票的异同

四、本票的用途

五、本票的不同形式

第四节支票

一、支票的定义

二、支票的必要工程

三、支票的划线

四、支票的止付

五、支票与汇票的不同点

六、支票的种类

第五节票据的功能

一、流通手段

二、支付手段与票据交换

三、信用手段

第六节远期票据融资业务

一、英国的融通汇票

二、美国的银行承兑汇票

第七节我国汇票、本票及其法规简介

【教学内容】

第一节票据概述

票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利单据(DocumentofTiUe),它

作为某人的、不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。

狭义的票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自

己或另一人支付一定金额，可以流通转让。

本章研究的票据主要是狭义的票据，即汇票、本票和支票。

一、票据流通的形式

票据分别采用以下三种形式转让流通。

(一)过户转让或通知转让

过户转让(Assignment)或通知转让必须：

1.写出转让书的书面形式，表示转让行为并由转让人签名。

2.在债务人那里登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。

3.受让人获得权利要受到转让人权利缺陷的影响。

4.在三个当事人之间，即债权转让人、债权受让人以及原债务人之间完成转让行为。

采用过户转让的票据有股票、人寿保险单、政府证券、债券等，它们不是完全可流通

的证券。

(二)交付转让

交付转让(Transfer)可以：

1.通过单纯交付或背书交付而转让票据，不必通知原债务人。

2.受让人取得它的全部权利，他可以用白己的名义对票据上的所有当事人起诉。

3.受让人获得票据权利并不优于前手，而是继承前手权利，还要受到前手权利缺陷的

影响。

4.是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让

采用交付转让的票据有提单(B/L)、仓单(WarehouseReceipt)、栈单.(DockWarrants)、

写明"不可流通"字样的划线支票或即期银行汇票(NotNegotiableCrossedChequeor

DemandDraft)等，它们是准流通证券(Quasi-negotiableInstruments)或半流通证券

(Semi-negotiablcInstruments)。

(三)流通转让

流通转让(Negotiation)可以是：

1.转让人经过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意地支付对价取得票据，

不必通知原债务人。

2.受让人取得票据，即取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事

人起诉。

3.受让人获得票据权利优于其前手权利，即受让人的权利不受转让人权利缺陷的影响。

4.它是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让。

采用流通转让的票据有汇票、本票、支票、国库券、大额定期存单(CertificaleofDeposit).

不记名债券(BearerSecurities)等，它们是完全可流通证券(NegotiableInstruments)o

二、票据的法律系统

(一)英美法系：

英国于1XX2年公布施行的《票据法》(RilkofExchangeAd),由习惯法、特别法以及

许多判例而编成的。该法共计97条。

美国于1896年制定《统一流通票据法》(UniformNegotiableInstrumentsLaw)。1952

年制定、1962年修订的《统一商法典》(UniformCommercialCode)的第三章商业票据

(CommercialPaper］中，对汇票、本票、支票和大额定期存单作了详细的规定。美国的票

据法律是在英国票据法的根底上开展而成的。

(二)大陆法系

奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、卢森堡、摩纳

哥、荷兰、挪威、波兰、苏联、瑞典、瑞士、巴西、日本于1930年批准了所谓的《193。

年口内瓦公约》(GenevaConventionsof1930),包括以下三部公约：规定了汇票和本票统

一法的公约(UniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes)、某些与汇票和本票

相关的法律冲突的公约，以及有关汇票和本票印花税法的公约。

(三)英美法系和大陆法系票据法的差异

1.伪造背书以后的汇票拥有人，大陆法系认为可以成为持票人，英国票据法认为不能

成为持票人。这就引起了付款问题、付款人或承兑人贲任问题、行使追索权问题的差异。

2.“保证〃的票据行为，大陆法系有着完整的规定，而英国票据法仅有近似规定。

3.票据的对价观点，大陆法系没有规定，而英国票据法有着明确规定，还进一步规定

了付对价持票人和正当持票人，保护票据流通转让。

(四)票据法的统一

联合国国际贸易法委员会于1971年成立国际流通票据工作组，1973年拟订了《国际汇

票与国际本票公约草案》和《国际支票公约草案》，经过十余年的讨论修订，于1988年12

月9日举行的联合国第43届全体大会一致通过，定名为《国际汇票和国际本票公约》、《国

际支票公约》。公约要求各国于1990年6月30日前签署，只有在10个国家签署后，公约

才能生效。迄今为止，公约尚未生效。

三、票据的特性

票据是非现金结算工具，它能够代替货币使用，因为票据具有如下特性：

（一）流通性（Negotiability）

英国《票据法》第8条规定：除非票据上写出“禁止转让〃字样，或是表示它是不可

转让的意旨以外，一切票据不管它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把

它流通转让给别人。

（二）无因性（Non-causativeNature）

票据是一种不须过问原因的证券，这里所说的原因是指产生票据上的权利义务关系的

原因。

（三）要式性（RequisiteinForm）

票据的作成，从形式上看必要工程记载必须齐全，各个必要工程乂必须符合规定，方

可使票据产生法律效力。

（四）提示性（Presentment）

票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须向付款人提

示票据，始得请求付给票款。

（五）返还性（Returnability）

票据的持票人收到支付的票款时.应将签收的票据交还付款人.

第二节汇票

一、汇票的定义

英国《票据法》关于汇票的定义是：汇票是由一人开致另一人的书面的无条件命令，

由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确

定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或池的指定人，或来人。

二、汇票的必要工程

汇票要式中所包含的必要工程是指汇票的形式要项，亦即从形式上应具备必要工程。

只要这些工程齐全，符合票据法规定，汇票即可成立有效。

汇票的必要工程包括：（1）写明“汇票〃字样。（2）无条件的支付命令。（3）出票地点

和日期。（4）付款时间。（5）一定金额的货币。（6）付款人名称和付款地点。（7）收款人

名称。（8）出票人名称和签字。

三、汇票的其他记载工程

除了以上形式要项外，汇票还可以有票据法允许的其他记载工程。现在列举如下：

（一）成套汇票

（二）需要时的受托处理人

（三）付款地点

（四）担当付款行

（五）利息与利率

（六）用其他货币付款

（七）提示期限

（八）免作退票通知或放弃拒绝证书

（九）无追索权

四、汇票的当事人及其权利、责任

（一）汇票当事人

出票时，作为汇票必要工程的三个当事人，即出票人、付款人和收款人是汇票的必要

当事人，也是汇票进入流通领域以前的根本当事人。

1.出票人（Drawer）。出票人是开立、签发和交付汇票的人。

2.付款人。付款人是接受汇票的人，又称为受票人，也是接受支付命令的人（Addressee）,

我们通常按其职能称其为付款人。

付款人对汇票承兑并签名后，就成为承兑人（Acceptor）,他以自己的签名表示其同意

执行出票人发给他的无条件命令。

3.收款人。收款人是收取票款的人，他是第一持票人。

汇票进入流通领域以后出现以下当事人：

4.背书人（Endorser）o

5.被背书人（Endorsee）o

6.参加承兑人（AcceptorforHonour）。

7.保证人（Guarantor）0

8.持票人（Holder）o

9.付过对价持票人（HolderforValue）o

IO.JF当持票人（HolderinDueCourse）«

（二）当事人的权责

汇票持票人包括收款人、被背书人、来人，他们是汇票的债权人，对于汇票享有充分

的权利。承兑人、出票人、背书人是汇票的债务人，对于汇票付款承当责任。

1.从交付和提示汇票的观点来看，出票人是第一当事人（1stparty）,收款人是第二当

事人（2ndparty）,付款人是第三当事人（3rdparty）（＞汇票如果转让的话,出票人是第一当

事人，收款人或第一背书人是第二当事人，第二背书人是第三当事人，付款人是最后当事

人，

2.汇票债务人承当汇票付款责任次序（OrderofLiability）如下：

承兑前：（1）出票人；（2）第一背书人；（3）第二背书人。

承兑后：（1）承兑人；（2）出票人；（3）第一背书人。

3.汇票持票人享有的充分权利如下：（1）提示要求承兑或付款之权；（2）汇票转让他

人之权；（3）背书汇票权；（4）发出退票通知给前手当事人之权；（5）向前手当事人行使

追索权；（6）用自己名字起诉的权利；（7）丧失汇票后获得副本权；（8）在支票或银行即

期汇票上划线的权利和委托一家银行托收票款的权利。

五、票据行为

票据行为有狭义与广义之分。狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所做的必

要形式的法律行为，那就是出票、背书、承兑、参加承兑、保证。其中，出票足主票据行

为，其他行为都以出票所开立的票据为根底，因此称为附属票据行为。

广义的票据行为除包括上述狭义的票据行为外，还包括票据处理中有专门规定的行为,

如提示、付款、参加付款、退票、行使追索权等行为。票据开出是要式的，票据行为也是

要式的，因此要符合票据法的规定。

（一）出票

发出汇票包括两个动作，一个是写成汇票并在汇票上签字(todrawadraftandtosign

it),另一个是将汇票交付收款人(todeliveradraftlothepayee),这样就创设了汇票的债权,

使收款人持有汇票就拥有债权。

(二)背书

背书(Endorsement)是指汇票反面的签字。即使只签字不加文字说明，也可称为背书。

持票人是收款人或被背书人时.，如要把票据权利转让给别人，必须在票据反面签字并经交

付，汇票权利才由背书人转移至被背书人。只有持票人，即收款人或被背书人才能有权背

书汇票。

背书有五种：

1.特别背书(SpecialEndorsement)o特别背书又称记名背书，需要记载“支付给被背书

人名称的指定人〃字样，并经背书人签字。

2.空白背书(BlankEndorsementorEndorsementinBlank)o空白背书乂称不记名背书，

即不记载被背书人名称，只有背书人的签字。

3.限制性背书(RestrictiveEndorsement)。限制性背书是指“支付给被背书人〃的指示带

有限制性的词语。

4.带有条件背书(ConditionalEndorsement)<>带有条件背书是指“支付给被背书人”的

指示是带有条件的。

5.托收背书(EndorsementforCollection),,托收背书是要求被背书人按照委托他代收票

款的指示，处理汇票。通常是在“PaytotheorderofBBank"的前面或后面写上“For

collection字样。

(三)提示

持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示(Presentment/

Presentation)o票据是一种权利凭证，要实现权利必须向付款人提示票据，以便要求实现票

据权利。提示可以分为两种：

1.远期汇票向付款人提示要求承兑。

2.即期汇票或已承兑的远期汇票向付款人或承兑人提示要求付款。

(四)承兑

承兑(Acceptance)意指远期汇票的付款人签名表示同意按照出票人命令付款的票据行

为。付款人承兑汇票后成为承兑人，他的签名说明他已承诺付款责任，愿意按照承兑文义

保证付款，不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。

汇票的承兑有两种，即普通承兑和限制承兑。

1.普通承兑(GeneralAcceptance),,普通承兑是指承兑人对出票人的指示不加限制地同

意和确认，通常所称的承兑即指普通承兑。

2.限制承兑(QualifiedAcceptance)。限制承兑是指承兑时用明白的措辞改变汇票承兑后

的效果。

常见的限制承兑有以下几种：

(1)带有条件的承兑(ConditionalAcceptance)

(2)局部承兑(PartialAcceptance)

(3)限定地点的承兑(LocalAcceptance)

(4)延长时间承兑(QualifiedAcceptanceastotime)

（五）付款

票据的最终目的是凭以付款（Payment）。即期汇票提示日即为付款到期日，见票后假

设干天付款的远期汇票从承兑日推算到期日。持票人在到期日提示汇票，经付款人或承兑

人正当付款（paymentinduecourse）以后，汇票即被解除责任。

（六）退票

持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝而不获承兑（dishonourbynon-acceptance）,或

持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝而不获付款（dishonourbynon-payment）,均称退票

（Dishonour）,也称拒付。

（七）退票通知

退票通知（NoticeofDishonour）的目的是要汇票债务人及早知道拒付之事，以便做好

准备。

（八）拒绝证书

英国《票据法》规定：外国汇票遇到付款人退票时，持票人须在退票后一个营业日内

作成拒绝证书（Protest）＜,国内汇票持票人因拒付而行使追索权时，不是必须提供拒绝证书。

（九）追索权

追索权（RightofRecourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请

求其归还汇票金额及费用的权利。

（十）参加承兑

参加承兑（AcceptanceforHonour）是指汇票遭到拒绝承兑而退票时，某非汇票债务人

在得到持票人同意的情况下，参加承兑已遭拒绝承兑的汇票（ioacceptthebillsupraprotest）

的一种附属票据行为。

（十一）参加付款

在因拒绝付款而退票并已作成拒绝付款证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇

票票款。参加付款者要出具书面声明，表示愿意参加付款，说明被参加付款人的名称，并

由公证人证明后，即成为参加付款人（PayerforHonour）o

（十二）保证或担保

六、汇票的贴现

（一）贴现业务

贴现（Discount）是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照

一定贴现率计算的贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。

贴现息是按照贴现天数即距到期日提早付款天数乘以贴现率计算得来的。但因贴现率

多是用年率表示，应将其折成日率。

（二）贴现市场

在英国的金融市场中，伦敦贴现市场由12家贴现公司：DiscountHouse）组成，专门

经营买入各种票据，包括贴现商业票据。伦敦还有8家商人银行，又称承兑公司（Accepting

House）,办理承兑汇票业务。美国联邦储藏银行允许美国的会员银行（USMemberBanks）

承兑汇票，拿到市场贴现从而融通资金，这就是美国的银行承兑汇票（Bankers

Acceptance）。

（三）汇票的身价

汇票的身价是由汇票签字人（出票人和承兑人）的信誉、地位决定的。

(四)贴现费用

贴现时发生的费用有承兑费、印花税和贴现率三种。

(五)汇票的重贴现

汇票的贴现人售出他所贴进的汇票称为再贴现或重贴现,贴现人贴进远期汇票，占压

了自己的资金，如果等不及到期日需要用款时，可以提前抛售汇票收回资金，即向本国中

央银行要求再贴现或重贴现(Rediscount)o

七、汇票的种类

1.按照三个当事人居住地不司：分为国际汇票(InternationalBillofExchange)和国内汇

票(DomesticBillofExchange)«

2.按照付款时间不同分为：即期汇票(SightBill)和远期汇票(TimeBill),>

3.按照收款人的不同分为：持票来人汇票(BearerBill)和记名汇票(OrderBill)(>

4.按照付款人和出票人的不司分为：商业汇票(CommercialBill)或商号汇票(Trader's

Bill)和银行汇票(BankersBilDo

5.按照汇票是否跟随单据分类。当汇票不附带单据时，称为光票(CleanBill)。当汇票

附带单据时，称为跟单汇票(DocumentaryBill)。

6.按照使用货币不同分类。当汇票使用本国货币时，称为本国货币汇票。当汇票使用外

国货币时，称为外国货币汇票。

汇票有不同分类方法.但并不意味着一张汇票只具备一个特征，它可以同时具备几个

特征，如远期外国货币跟单汇票。

第三节本票

一、本票的定义

本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名

承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定

人或来人。

Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanother

signedbythemaker,engagingtopay,ondemandoratafixedordeterminablefuturetiine>a

sumcertaininmoney,to»ortotheorder,ofaspecifiedpersonortobearer.

二、本票的必要工程

根据《日内瓦统一票据法》的规定，本票必须具备以下几项内容：

(1)写明“本票〃字样；

(2)无条件支付承诺；

(3)收款人或其指定人；

(4)制票人签字；

(5)出票日期和地点;

(6)付款期限;

(7)一定金额；

(8)付款地点。

三、本票与汇票的异同

［一)本票与汇票的相同点

1.本票的收款人与汇票的收款人相同。

2.本票的制票人与汇票的承兑人相似，两者同是主债务人。

3.本票的第一背书人相似于已承兑汇票的收款人，他与出票人是同一人，两者同是第

二债务人。

（二）本票与汇票的不同点

1.根本当事人不同。

2.付款方式不同。

3.名称的含义不同。

4.承兑等工程不同。

5.如国际本票遭到退票，不须作成拒绝证书。

6.主债务人。

7.本票不允许制票人与收款人作成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成

相同的一个当事人。

四、本票的用途

1.商品交易中的远期付款。

2.用做金钱的借贷凭证。

3.企业向外筹集资金。

4.代替支付现钞。

五、本票的不同形式

［一）商业本票

（二）银行本票

（三）国际小额本票

〔四）旅行支票

（五）流通存单

［七）各种债券

（八）国库券

第四节支票

一、支票的定义

简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票。

详细地说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付

一定数Id的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。

Brieflyspeaking,achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.

Detailedlyspeaking,achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomertoa

banksignedbythatcustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneyto,

ortotheorderof,aspecifiedpersonortobearer.

二、支票的必要工程

根据《日内瓦统一票据法》的规定，支票必须具备以下儿项内容：

（1）写明"支票”字样；

（2）无条件支付命令；

13）付款银行的名称和地点；

（4）出票人的名称和签字；

(5)出票日期和地点；

(6)写明"即期"字样；

(7)一定金额；

(8)收款人或其指定人。

三、支票的划线

支票不带划线者称为可取现金支票(OpenCheque),也称开放支票。支票带有划线者

称为划线支票(CrossedCheque)。

(一)支票的划线

支票的划线可分为普通划线和特别划线两种。

1.普通划线(GeneralCrossing)

普通划线(GeneralCrossing)有以下几种：

(1)支票带有横过票面的两条平行线，中间无任何加注；

(2)加注“banker"字样；

(3)加注“&Co.”字样；

(4)划线中可加注“不可流通〃(NotNegotiable)字样，意指不要转让，如仍转让，

受让人的权利不得优于前手转让人；

(5)划线中还可加注“记入收款人账户〃(AccountPayee)字样，这是对代收行的指

示,要求它将票款记入收款人账户.

2.特别划线(SpecialCrossing)是指：(6)支票带有横过票面的两条平行线，中间有一

家银行的名称。

(二)谁可以划线

出票人和持票人可以划线。

被特别划线的银行可以再作特别划线给另一家银行代收票款。

代收票款的银行可以作成特别划线给它自己。

(三)划线的范围

1.支票。

2.银行即期汇票。

3.银行客户签发的任何单证，

(四)划线支票受票行的义务

1.按照划线规定付款，即对普通划线支票只能转账付给一家代收银行，特别划线支票只

能转账付给划线里面的那家银行。

2.如受票行有绝对把握确认提示人就是真正所有人，它可直接付款给真正所有人。

慎重的受票行都愿采用第一种方式而不愿采用第二种方式。

(五)支票划线的作用

划线支票可以防止支票丧火或被偷窃而被冒领票款。

四、支票的止付

银行支付由其客户开立的、以该银行作为受票行的支票的责任和授权，相在以下情况

下终止：

I.付款取消(countermandofpayment)或停止支付(tostoppayment)o

2.客户死亡的通知。

在支票实务中，如果支票遗失或毁坏，作为一种平安措施，出票人可以止付支票。

此外，如果出票人认为收款人不愿或不能执行出票人为之签发支票的合同，出票人也

可以止付支票。

五、支票与汇票的不同点

1.支票是授权书，汇票是委托书。

2.支票是支付工具，只有即期付款一种，无须承兑，也没有到期日的记载。汇票是支

付和信用工具，它有即期、远期或板期几种期限，有承兑行为，也可有到期日的记载。

3.支票的主债务人是出票人，汇票的主债务人是承兑人。

4.支票可以保证付款。汇票没有保付的做法。

5.划线支票的受票行要对真正所有人负责付款，而即期汇票或未划线支票的受票行要

对持票人负责付款。

6.支票可以止付，汇票承兑后即不可撤销。

7.支票只能开出一张，汇票可以开出一套。

六、支票的种类

1.按照收款人的不同分为来人支票(ChequePayabletoBearer)和记名支票(Cheque

PayabletoOrder)。

2.按照出票人的不同分为银行支票(Banker'sCheque和私人支票tPersonalCheque)e

3.按照支票是否划线分为划线支票和开放支票.

4.按照支票是否保付分为保付支票和普通支票。

第五节票据的功能

一、流通手段

(一)票据的流通作用

1.票据模仿货币，要式不要因，发挥着流通作用。

2.货币起着一般等价物的作用。

3.货币的交付就使货币流通，它是法律赋予的流通性。

4.背书交付的流通转让。

(-)票据流通次数与结算的交易和人数成正比

二、支付手段与票据交换

(一)委托银行代收票款

(二)货币国别、票据清算所地点、受票行地点必须对口一致

(三)票据清算的记账过程是先贷后借、收妥抵用

(四)什么样的票据可以交换付款：

1.普通支票；2.银行支票(Banker'sCheque);

3.银行本票(Banker'sNote);4.银行汇票(Banker'sDraft);

5.银行同业划款单(Banker飞Paymcnt/OfficialCheque);

6.远期商业汇票;7.邮政汇票(PostalOrder);

8.股息单(DividendWarranl);9.国库券

(五)伦敦票据清算所的交换情况

(六)清算银行之间总的轧差平衡

(七)票据的支付功能

（A）中央银行总平衡的作用

（九）票据清算的业务处理

（十）纽约票据清算所概况

三、信用手段

票据本身起着支付信用的作用，承兑的票据行为就是票据支付的信用保证。

票据的信用证手段表达在：

（-）承兑促使远期汇票成为信用工具。

（二）票据信用工具可以融通资金。

（三）贴现与放款的比拟C

贴现业务是以赚取利息为目的而把资金投放出去，至到期口再把资金收回来的一种融

资业务。贴现与放款相似，但又各有其特点。

第六节远期票据融资业务

一、英国的融通汇票

英国的融通汇票分为带有质押的融通汇票和不带质押的融通汇票两种。

二、美国的银行承兑汇票

（一）什么叫银行承兑汇票

银行承兑汇票（Banker'sAcceptance,B/A）是指出票人开立一张远期汇票，以银行作

为受票人，命令其在确定的将来日期支付一定的金额给收款人.

美国银行承兑汇票（U.S.Banker'sAcceptance）应符合《美国联邦储藏法案》第13款第

7段的规定，只有开出合格的承兑汇票（EligibleAcceptance）,才有资格被联邦储藏银行

接受重贴现。

（二）B/A业务的要求和适用范围

根据《美国联邦储藏法案》第13款的规定，须符合以下要求：

1.融资货物必须是现时的货运。

2.必须向承兑银行声明要求融资的货物没有获得其他的资助，以表示销售该货物的钱

可以用来归还到期票款。

3.银行承兑汇票应跟随单据，以表示确有一笔货运交易。

适用的范围：

I.美国与外国，或美国以外国家之间的进出口货物。

2.美国境内的货物运输（DomesticShipmentofGoods）。

3.美国境内仓储货物（StorageofGoodso

4.出口备货融资（PreexportFinancing）o

（三）外国银行融资

由于美国以外的国家间的进出口货物可以使用银行承兑汇票融资，外国银行假设提供

进出口货运资料，也可开出银行承兑光票（CleanAcceptance）,采用美国承兑银行直接资

助（DirectAcceptanceFinance）方法筹集资金，用做外国银行放款，以获取贴现利率与

放款利率之间的利差。

（四）利率折算与比拟

综合利率必须折成实际利率，与拆放利率比拟后，确定B/A是否能做。

（五）外国银行叙做B/A举例

第七节我国汇票、本票及其法规简介

•中国不是《1930年日内瓦公约》的签字国。

•我国于1995年5月制定了《中华人民共和国票据法》并于1996年1月1日生效.

《票据法》涉及了国内和国际汇票、本票与支票。

•我国《票据法》的结构和详细规定与《日内瓦汇票和本票统一法》相似。

•《票据法》在某些方面很现代化，在其他方面那么很标准化，还间接强调了对某些

风险的防范与管理。

我国《票据法》的主要内容：

•我国《票据法》第十九条第二款规定，汇票分为银行汇票和商业汇票。

•我国《票据法》第七十三条第一款规定，“本法所称本票，是指银行本票°”即只

有银行才可以签发本票。

•关于形式要素。中国的银行和公司使用的是监管部门规定的票据标准格式。

•关于要因性/根底交易/流通性。第十条第一款要求：“票据的签发、取得和转让，应

当遵循老实信用的原那么，具有真实的交易关系和债权债务关系。〃流通性（抽象性）的

定义仍需留待法院确认。

・关于大小写金额。票据金额必须用中文和阿拉伯数字表示。如果两者不一致，票据

无效。

・关干保证（担保）.可以在汇票卜或粘单上作出书面的保证声明，对汇票予以保证c

附有条件的保证是不允许的。

•关于支付日。见票即付的票据必须在出票日后的一个月内向付款人提示付款。固定

口期付款、出票日后或见票后固定期限付款的票据，必须在到期口后10天内向承兑人提示

付款。

•关于拒绝证书。原那么上，有必要获得拒绝证书以对未获支付进行追索。

・关于诉讼时效。持票人和承兑人权利的诉讼时效为票据到期日起两年。在见票即付

的票据项下，两年的诉讼时效从出票日算起。持票人对背书人的诉讼时效为票据被拒绝承

兑或付款之日后六个月。如果己遭追索的背书人要对其前手行使再追索权，他必须在清偿

日或被起诉后三个月内追索。

•关于可允许的抗辩。《票据法》第十三条限制票据债务人对持票人提出抗辩。“票据

债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人"。

•在法律适用方面，中国为缔约国的国际条约优先；当我国《票据法》及国际条约均

未作规定时，适用国际惯例。

-《票据法》第九十七条规定，票据中的记载事项适用出票地法律。

•《票据法》第九十八条规定，票据的背书、承兑、付款和保证行为适用行为地法律。

•《票据法》第九十九条规定，票据追索权的行使期限适用出票地法律。该规那么和

日内瓦公约的第5条相同。

【参考文献】

1.余振龙、姚念慈：《国外票据法》，上海，上海社会科学院出版社，1991。

2.《欧、亚、大洋洲各国汇票法规指南》，国际商会出版物第593号。

3.戚世忠等：《国际贸易结算》，杭州，浙江大学出版社，1989。

4.《中国外汇管理》杂志增刊:《国家外汇管理法规专辑［2002）》。

【复习及自测练习】

1.汇票出票日期的形式有两种写法，即：(1)欧洲形式；(2)美国形式。

2.票据的转让流通方式包括：(1)；(2)；(3)。

3.汇票的必要工程包括哪些？

4.如何计算汇票的到期日？

5.什么是背书？背书包括哪些种类？

【参考答案】

1.DD/MM/YY：MM/DD/YY

2.过户转让或通知转让；交付转让；流通转让。

3.根据《口内瓦统一票据法》的规定，支票必须具备以下几项内容：

(1)写明"支票"字样；

(2)无条件支付命令；

(3)付款银行的名称和地点：

(4)出票人的名称和签字；

(5)出票日期和地点;

(6)写明"即期”字样;

(7)一定金额;

(8)收款人或其指定人「

4.见教材P19.

5.背书(Endorsement)是指汇票反面的签字。即使只签字不加文字说明，也可称为背书。

持票人是收款人或被背书人时，如要把票据权利转让给别人，必须在票据反面签字并经交

付，汇票权利才由背书人转移至被背书人。只有持票人，即收款人或被背书人才能有权背

书汇票。

背书有五种：

1.特别背书(SpecialEndorsement)o特别背书又称记名背书，需要记载“支付给被背书

人名称的指定人〃字样，并经背书人签字。

2.空白背书(BlankEndorsementorEndorsementinBlank)<,空白背书又称不记名背书，

即不记载被背书人名称，只有背书人的签字。

3.限制性背书(RestrictiveEndorsement)0限制性背书是指“支付给被背书人〃的指示带

有限制性的词语。

4.带有条件背书(ConditionalEndorsement)o带有条件背书是指“支付给被背书人"的

指示是带有条件的。

5.托收背书(EndorsementforCollection)0托收背书是要求被背书人按照委托他代收票

款的指示，处理汇票。通常是在“PaytotheorderofBBank"的前面或后面写上“For

collectionw字样。

第三章国际银行清算

【本章导读】

本章阐述了国际银行清算的概念，介绍了主要的银行清算系统及清算流程。论述了环

球同业银行金融电讯协会这一组织以及通过该SWIFT进行清算的相关概念，比方SWIFT

电文的格式等。此外，还介绍了银行间赔付的规那么。

【重要概念】

清算清算系统代理行往来银行密押账户行SWIFTSWIFT电文结构清算代码银行

识别码CHIPSFEDWIREBookTransfer美元早清算效劳CheekACH银行间赔付规那么

【重点难点】

1.掌握主要的清算系统。

2.学会使用SWIFT电文。

3.掌握银行间赔付的情形和赔付规那么。

【本章大纲】

第一节国际银行消算和清算系统

一、清算与清算中心

二、清算系统

三、国际结算的银行网络

第二节SWIFT的根本内容

一、SWIFT简介

二、SWIFT银行识别代码

三、SWIFT电文格式分类

四、SWIFT电文结构

五、SWIFT密押

六、SWIFT电文表示方式

第三节世界主要货币的清算系统

一、主要的清算代码和银行识别码

二、美元清算系统

三、欧元清算系统

四、日元清算系统

第四节银行间赔付规那么

一、赔付准那么的主旨

二、利息赔偿的几种主要情况

【教学内容】

第一节国际银行清算和清算系统

一、清算与清算中心

•清算(Clearing)是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据

清算所或清算网络进行清偿的活动。其目的是通过两国银行在货币清偿地往来账户的增减

变化来结清每笔国际结算业务。

•国际结算与国际清算足紧密联系和不可分割的，结算是清算的前提，清算是结算的

继续和完成。

•银行间债权债务的清算是通过票据清算所自动清算完成的。票据清算所(Clearing

House)或清算网络是指由许多梁行参加的、彼此进行资金清算的场所。参加票据清算所的

银行叫清算银行。

・在国际结算和清算中，一切货币的收付最终必须在该货币的清算中心进行结算。

♦美元是最主要的结算货币，很多外国银行都在纽约的银行开立美元账户，以利于美

元结算。

•美元账户可分为三类：

1.一级账户。指属于联邦储藏系统成员的美籍银行在联邦储藏银行(FederalReserve)

开立的美元账户。

2.二级账户。指外国银行在美籍银行开立的美元账户。

3.三级账户。是指外国银行在美国的外籍银行开立的美元账户。

二、清算系统

•金融体系支付系统(PaymentSystem)也称清算系统或支付清算系统。

♦它是由提供支付效劳的中介机构、管理货币转移的规那么、实现支付指令传送及资

金清算的专业技术手段共同组成的，用以实现债权债务清偿及资金转移的一系列组织和安

排，

•实现债权债务清偿及资金转移的方式就是外币清偿，清算流程如下：

1.外币清算的根本流程和主要参与方——通过清算机构清算

2.外币清算的根本流程和主要参与方——内部转账(BookTransfer)

三、国际结算的银行网络

(一)商业银行的分支机构

・商业银行在全世界往往有以下分支机构：

(1)分行和支行(Branch&Sub-branch)；

(2)代表处［RepresentativeOffice)；

(3)经理处(Agency)；

(4)子银行(Subsidiary)；

(5)联营银行；

(6)银团银行(ConsortiumBank)<.

(二)代理行

•代理行(CorrespondentBankCorrespondents)是指相互间委托办理业务、具有往

来关系的银行。

•代理行的层次分为：一般代理关系、账户代理关系与双定透支额度关系。

•密押(TestKey)是两家银行之间事先约定的专用押码，在发送电报时，由发送电报

的银行在电文前加注，经接收电报的银行核对相符，用以确认电报的真实性。

•签字样本(BookofAuthorizedSignature)是银行列示的每个有权签字人的有权签字

额度、有权签字范围、有权签字组合方式以及亲笔签字字样，是代理行用以核对对方发来

的电报、电传的真实性的凭证。

•(三)账户行

•代理行之间单方或者双方互相在对方银行开设账户，称为账户代理行(Depository

Correspondents)，简称账户行(DepositoryBank)。

•经营国际业务的银行都在国际货币的清算中心开立账户，否那么会影响货币收付的

正常进行。

第二节SWIFT的根本内容

一、SWIFT简介

・环球同业银行金融电讯协会(SocietyforWorldwideInterbankFinancial

Telecommunication,SWIFT)是一个国际银行同业间非营利性的合作组织，负责设计、建立

和管理SWIFT国际网络，总部设在比利时的布鲁塞尔，成立于1973年5月。

•SWIFT具有三个明显的特点：平安可靠；高速度、低费用；自动加核密押。

•SWIFT发报量增长很快，传统的电传方式收发电报量正在逐年下降，SWIFT网络已

成为国际结算、收付清算、外汇资金买卖、国际汇兑等各种业务系统的通信主渠道。

二、SWIFT银行识别代码

•银行识别代码(BankIdentifierCode,BIC)包括：

(1)银行代码(BankCode)

(2)国家代码(CountryCode)

(3)地区代码(LocationCode)

(4)分行代码(BranchCode)

•如果想查某个银行的BICcode(即SWIFTcode)可以到银行的网站上查，或者打客户

效劳