房地产开发有限公司财务管理制度汇编

Xxx房地产开发有限企业

财务管理中心制度汇编

目录

财务预算管理制度...............................................错误!未定义书签。

第一章总则............................................错误!未定义书签。

第二章财务预算编制与审批.............................错误!未定义书签。

第三章预算管理........................................错误!未定义书签。

第四章罚则..........................................错误!未定义书签。

财务专题管理制度...............................................错误!未定义书签。

第一章总则............................................错误!未定义书签。

第二章财务会计报表管理...............................错误!未定义书签。

第三章利润及利润分派管理.............................错误!未定义书签。

第四章纳税筹划管理...................................错误!未定义书签。

第五章财务人员汇报制度...............................错误!未定义书签。

第六章工资薪酬管理....................................错误!未定义书签。

第七章罚则..........................................错误!未定义书签。

成本控制过程中的财务管理制度...................................错误!未定义书签。

第一章总则.........................................错误!未定义书签。

第二章管理范围及规定..................................错误!未定义书签。

第三章管理流程........................................错误!未定义书签。

第四章罚则.........................................错误!未定义书签。

费用管理制度....................................................错误!未定义书签。

第一章总则..........................................错误!未定义书签。

第二章费用审批的一般原则.............................错误!未定义书签。

第三章费用报销时一般规定.............................错误!未定义书签。

第四章差旅费管理......................................错误!未定义书签。

第五章业务招待费用管理...............................错误!未定义书签。

第六章其他费用........................................错误!未定义书签。

第七章费用控制........................................错误!未定义书签。

第八章罚则.........................................错误!未定义书签。

会计档案管理制度...............................................错误!未定义书签。

第一章总则..........................................错误!未定义书签。

第二章会计档案管理规定..............................错误!未定义书签。

第三章会计电算化规定内容............................错误!未定义书签。

第四章罚则..........................................错误!未定义书签。

内部稽核审计管理制度...........................................错误!未定义书签。

第一章总则............................................错误!未定义书签。

第二章职责和范围......................................错误!未定义书签。

第三章审计的方式......................................错误!未定义书签。

笫四章审计的程序......................................错误!未定义书签。

第五章对被审计单位的规定.............................错误!未定义书签。

第六章审计结论的汇报..................................错误!未定义书签。

第七章罚则.........................................错误!未定义书签。

销售流程中的财务管理制度.......................................错误!未定义书签。

第一章总则...........................................错误!未定义书签。

第二章销售收款的管理..................................错误!未定义书签。

第三章应收销售款的管理...............................错误!未定义书签。

财务预算管理制度

第一章总则

第一条目的

以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充足合理运用资

金，加速资金周转，减少经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是企业绩效考核

日勺关键根据之一。

第二条分类及合用范围

年度预算、季度预算、月度预算、专题预算（项目预算、采购预算等）。

第三条同意及实行机构

财务管理中心负责组织财务预算日勺编制及实行，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公

会审批同意后下达执行。

第二章财务预算编制与审批

第一条年度财务预算

一、企业采用自上而下H勺零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作

计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划日勺制定。

二、各职能部门根据企业下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制规定（以告知

形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金

收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外

收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广

告费、业务费、固定资产支出、税负支出、偿还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流

出，在每年1月1日此前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据企业下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从

企业全局日勺角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改提议，形成年度财务预

算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财

务管理中心组织实行。

六、假如总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条月度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算H勺同步，集合部门工作计划和其他有关状况，编制月度

财务预算要点。

二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资

金预算表》及附注阐明，形成月度预算。

三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点此前将下月预算提交财务管理

中心。

四、财务管理中心根据年度财务预算、企业工作计划、部门工作计划、（预期）企业资金状

况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

五、财务管理中心于每月30日下午17点此前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会

同意后下达执行。

第三章预算管理

第一条管理原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交集团财务管理中心立案，并作为月度、年度考核和监察的根据。

第二条财务预算调整

一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际状况进行合适调整，经企业总经

理签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性原因导致预算不能实现；

2、因企业经营战略变化和调整导致预算变化；

3、财务预算制定期不可预见性的重大原因导致预算需要调整；

4、集团总裁决定；

三、月度预算调整

1、月度预算根据实际状况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内

进行调整。

2、月度预算合计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核与否在预算内。

二、每月编写预算执行汇报。每年编制年度预算总结分析汇报，并作为编制下年度财务预算

日勺决策根据。

三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出状况。

四、财务管理中心必须常常检查、分析财务预算的执行状况，认真考核财务成果，反应存在

的问题，提出整改及处理意见。

第四条预算外支出

一、无财务预算日勺开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由有关职能部门进行预算外追加申请，并按有关

程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算合计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实行。

第四章罚则

第一条财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行状况而致使费用超预算开支的，予以财务管理中心总监每次

50元的罚款，予以经办负责人每次100元的罚款。

第二条其他部门

未准时、按规定上报年度财务计划和月度财务计划的，予以部门总监每次100元的罚款，予

以经办负责人每次200元的罚款。

未经同意超预算开支的，予以部门总监每次100元的罚款，予以经办负责人每次200元的罚

款。

财务专题管理制度

第一章总则

第一条目的

加强企业的内部管理，增进企业在财务专题事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章财务会计报表管理

第一条财务会计报表编制范围

资产负债表、利润及利润分派表、现金流量表、税务筹划汇报、纳税申报表等；内部管理会

计报表还包括：资金计划，资金动态执行状况表、以及企业内部规定需要报送的多种管理报表、

汇报。

第二条财务会计报表的编制原则与规定

一、会计报表必须按照国家有关会计制度和准则编制；

二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、精碓、完整，全面反应企业的财

务状况和经营成果。

三、编制会计汇报时，在会计计量和填报措施上，应保持前后会计期间的一致性。会计汇报

不一样报表之间的有关数据应保持一致。报表附注、阐明清晰明了，符合规定规定。

四、会计核算采用权责发生制原则进行C

五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有状况阐明，季度有重

点分析，年度有财务状况全面分析。

第三条会计期间

会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自

公历2月1日起至次年1月31日止）；

第四条财务会计报表的报出

一、企业的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表及附表

于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报集团企业财务管理部门；

二、在报送会计报表及有关分析资料时，应按集团企业财务管理部门的统一规定和规定进行。

三、会计不得私自编制未经审核的会计报表，未经同意时会计报表不得向外报送。

第三章利润及利润分派管理

第一条利润指标确实定

企业年度完毕利润指标由集团企业通过财务预算日勺形式予以明确和考核。

第二条亏损的弥补

一、企业发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利涧弥补：

二、当年度亏损局限性弥补时，可在五年内延续弥补，五年还局限性弥补时，应在税后利润

弥补。

第三条利润的分派

企业应按企业章程和股东会的有关规定进行利润分派，原则上按不超过当年净利润的30%进

行分派。

第四章纳税筹划管理

第一条税收筹划的原则

一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行

二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税措施可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

第二条税收筹划的目的

一、合理合法减轻税收承担。

二、纳税申报对的，缴税及时足额，不出现任何税收方面的惩罚等。

第三条税收筹划的程序

一、企业在每年制定财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报集团财务管理部门。

二、成立税收筹划小组，由总经理、分管副总、企业财务负责人、财务人员等构成。

三、项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目筹划开始，统筹考虑项目开发方式、

协议签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划汇报。

四、项目开始运作后分年或分期制定纳税计划，报董事会讨论通过。

五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及有关部门执行。

第五章财务人员汇报制度

第一条企业财务人员汇报原则

一、企业财务人员应按企业规定上报单位各类会计报表、记录报表及其他管理报表汇报。

二、对汇报期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报企业总经理、董事会、集团总裁和

财务管理中心并提出处理方案。

第二条企业财务人员汇报事项

一、各类财务会计报表、记录报表、预算执行状况表、报表附注及有关文字阐明和分析材料。

二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以多种方式提供的融资和担保、向银行贷款、

对外投资及其他重大事件。

三、未经授权时向企业以外的单位和账户进行的资金划拨。

四、未经同意的长期资产购置（如：固定资产）和超过计划的费用与成本支出。

五、专题福利与费用支出。

六、年度工作计划和年度工作总结。

七、财务会计税收自查工作汇报和外部检查结论。

八、企业财务制度实行细则、内部控制管理措施及其他多种补充规定。

九、审计汇报。

十、成本控制分析汇报。

十一、财务分析。

十二、其他需要汇报的事项。

第六章工资薪酬管理

第一条工资审批

一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由企业总经理审批。

二、年终奖金的发放报集团企业审批。未经审批日勺工资、奖金财务部门不得发放。

第二条工资复核

工资奖金发放前，财务管理中心应对行政管理中心编制的工资、奖金发放表进行复核。

第三条所得税扣除

一、行政管理中心编制工资、奖金发放表。

二、财务管理中心应配合行政管理中心计算个人所得税的扣除和员工往来款项时扣除。

第四条员工离职

一、员工离职时，行政管理中心应告知财务管理中心，由财务管理中心查明与否有借支款项

等应扣款项。

二、如有借支款项等应扣款项，由行政管理中心在其离职时从应发工资中扣除。

第五条工资、奖金的发放形式

一、工资、奖金的发放，采用银行代发工资形式，如采用现金发放日勺形式，如须报企业总经

理同意。

第六条工资奖金的发放

一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。

二、行政管理中心于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务管理

中心。

三、工资、奖金发放推迟，由财务管理中心和行政管理中心负责解释。

第七章罚则

第一条未遵守会计制度

财务人员未按照国家有关会计制度和准则及企业规定及时编制会计汇报，或者所提供会

计信息时出现重大错误，处负责人500元/次的罚款。

第二条未遵守企业章程制度

一、不按照企业章程的有关规定或者在未召开股东会的状况下进行利润分派日勺，追缴所分派

的利润，并处负责人2023元/次的罚款；

二、财务人员明知该利润分派行为违规仍然进行账务处理时，处负责人1000/次的罚款。

三、私自编制会计汇报及未经同意对外提供会计汇报附，处负责人1000/次的罚款。

第三条未积极对纳税事项进行合理筹划

未积极对纳币兑事项进行合埋筹划，以到达合埋避税的目的I，处负责人500元/次的罚款。

第四条未及时上报上述重大事项

财务人员未及时上报上述重大事项，处负责人100元/次的罚款。

第五条员工离职时，行政管理中心未应告知财务管理中心而未扣回借款H勺，由负责人按实赔

偿，并处负责人200元/次的罚款。

成本控制过程中的财务管理制度

第一章总则

第一条为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款H勺支出，以减少开发

成本，提高企业经济效益，特制定本制度。

第二条本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督的财务

管理规定。

一、本制度所称日勺材料，为开发项目使用的主材、辅材及多种设施设备。

二、本制度所称的工程项目，为开发成本的多种项目，包括前期工程、建筑安装工程、基础

设施工程、公共配套工程等项目。

第三条成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结

算监控。

第二章管理范围及规定

第一节管理范围

第一条成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中

的财务管理和对开发成本日勺平常财务管理事项四个方面内容。

一、项目预结算中日勺财务管理重要包括项目预算时寻求成本减少的措施，对项目预结算进行

监控管理，同步对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及防

止损失。

二、材料成本中的财务管理指材料价格管理。重要包括招议标价格管理、材料价格管理、材

料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本平常管理。

三、工程项目中日勺财务管理指工程支付管理。重要包括工程预结算控制管理、工程款支付、

工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业企业衔接水电的财务管理等。

四、平常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过程中H勺重点控制事项管理和对开发成本

分析与调查。

第二节管理规定

第一项预结算财务审计管理

第一条职能界定

一、工程管理中心：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资料H勺真实性、精确性、完整

性负责；配合复审和三审预结算工作。

二、成本控制中心：负责预结算的编制；按企业预算成本目的组织实行和控制；对工程管理

实行全方位现场监控；配合复审预结算工作。

三、财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量的最终止果负责；对成本控制过程中

日勺重要节点进行监控。

第二条预结算及工程进度款（采购）支付流程

进入预算审批

工程管理中心_成本控制中心财务管理中心•进入结算审批

（采购与可程进度款）

__________►进入工程支付程序

第二项材料成本中的财务管理

第一条采购过程中的财务管理

一、成本控制中心在签订材料采购协议前，将材料采购协议审批单送财务部门审核，财务管

理中心应对材料采购协议中波及到时数量、价格、协议金额、付款方式等进行审核并签字。

二、成本控制中心在确定招标协议前，事先应将招标协议评审表送财务管理中心进行审核;

财务管理中心应对招标波及到的数量、价格、协议金额、付款方式等进行审核。

三、财务管理中心在审核材料采购协议步，应做好价格征询，征询单位应不少于3家。对材

料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购协议行使否决权，并有权对上道程序负责人

处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心

核价人处以双倍罚款。

第二条材料价格信息管理

一、财务管理中心应安排专人负责材料信息征询管理工作，包括建立重要材料价格征询台账

或材料价格电子信息库。

二、材料信息征询管理员每月不少于二次更换价格征询台账或材料价格电子信息库，检查其

价格与否与随市场行情变化，并每半月向企业汇报重要材料价格行情。

三、采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料

采购协议评审表上签订市场价格状况，如有更优替代材料，可提出意见或提议。

四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份汇报或提议。

第三条材料平常管理事项

一、工程管理中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管理中心。

二、财务管理中心根据工程管理中心填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每

月29日与工程管理中心查对材料的收、领、存状况。财务管理中心每月底应会同成本控制中心

清理施工单位领料状况，凡无协议约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。

三、财务管理中心每月29日会同工程管理中心、成本控制中心对库存材料进行一次盘点，3

天内将盘点成果书面汇报企业领导。

四、成本控制中心对工程管理中心提出的材料采购事项，应根据库存材料数量和工程进度状

况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责。

财务管理中心对不合理的材料采购计划提出意见，有权向企业领导提出中断和更改不合理的采

购计划的提议，以防止企业损失及过度占用资金。

第三项工程项目中的财务管理

第一条材料款支付管理

一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单与否有工程管理部门验收人员和成

本控制中心采购员签字确认；审核入库单内容与否和票据、协议内容一致（包括材料数量、质

量、价格、规格、型号、厂家等）。

二、财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、协议与否

相符并签名。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在有关部门和企业领导签订同

意付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支付。

三、甲供材料的采购，财务管理中心应协助成本控制中心做好与乙方的结算，并在结算前所

有扣回甲供材料款。

第二条工程款支付

一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面阐明状况

并经企业总经理同意后方可采用现金支付方式。

二、在工程款支付时，存在如下状况之一的，财务管理中心有权拒绝付款：

1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺有关部门和企业领导签订

同意付款意见的；

2、无工程进度表或工程预决算书的；

3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；

4、未提供工程发票的；

5、不符合协议规定付款条件的；

6、其他不符合制度规定的；

三、财务管理中心每月28日应会同成本控制中心和工程管理中心核算每一种工程项目的进

度，如核算至本月止合计付款超过本月工程进度，中心应在下笔工程进度款中扣除超付款。

第三条工程款平常管理事项

一、财务管理中心在支付工程款时原则上应根据施工单位提供H勺正式的建安发票才可支付工

程款。施工单位如未提供正式的建安发票，财务部门有权拒绝付款，如属特殊状况，经企业领

导同意后，财务应扣除有关税金后才可支付。

二、财务管理中心应根据协议金额、工程进度款、预决算金额、己付金额、己收发票等内容

分单位建立电子台账。

三、施工进行到一定程度，假如有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务管理中心根

据协议约定将预付的款项逐渐在进度款中扣回。

四、财务管理中心每月3日前对上月工程签证单进行查对，以防止反复签证的现象。工程管

理中心或成本控制中心必须无条件积极配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等。

五、签证管理中，财务管理中心应建立工程签证台账。工程管理中心每周星期五下班前将本

周原始签证单送企业档案室存档并报财务管理中心立案，每月3日前，成本控制中心汇同工程

管理中心与施工方查对上月签证单，完毕后三方在查对清单上签字确认。每月5日前，财务管

理中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方查对清单进行查

对，查对完毕后，财务在三方查对清单上签字，原件一份留财务，一份由成本控制中心在6日

送档案室归档。

六、财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心、监理企业总监签字承认的签证单作

为工程款结算的根据。签证单项金额在30,000元以上的，成本控制中心应告知财务管理中心进

行现场核算签字。

七、具有结算条件的项目，由工程管理中心和成本控制中心负责实行。经企业验收合格的项

目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。

八、财务管理中心根据成本管理中心提供的《工程扣款告知书》进行编号管理并建立工程扣

款台账，在每次支付工程款时，财务管理中心应与成本管理中心将工程扣款金额查对一致，并

负责扣回应扣款项。

九、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理中心和成本控制中心确定无质保金、无维

修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。

第三条建设过程中水、电等杂费管理

一、财务管理中心根据成本控制中心编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额,

并分单位设明细进行核算。

二、在支付工程进度款时，财务管理中心应扣除施工单位应承担的水电费。财务管理中心每

月根据企业成本控制中心提交并经施工单位确认H勺水电费耗用明细原件进行扣款。

三、财务管理中心每月5日前与工程管理中心、成本控制中心查对上月施工单位用水、用电

状况，排查异常用水用电状况，并将检查状况汇报企业领导。

四、每一种施工单位进场3个工作日内，由成本控制中心根据协议金额、预决算金额等编制

企业应扣施工单位多种款项明细表，并将此表送财务管理中心一份，其表内容不少于甲供材料

款、审计费用、维修费用、施工管理费用、定额测编费、副食品价风格整基金等。

五、财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账，并每周向成本控制中

心反馈应扣回金额与否变化和与否存在遗漏项目，在支付每笔工程款时，两部门查对一致并扣

回。

第四条与物业企业衔接水电的财务管理

一、在楼盘交付使用前，财务管理中心根据成本控制中心编制的物业企业用水电清单，复核

其水电数量、金额。财务管理中心应将发生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回，或

根据前期物业协议列入企业成本费用。

二、在楼盘交付使用后5个工作日内，财务管理中心应督促行政管理中心办理该楼盘水电户

名更名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业企业承担，财务管理中心不得支付该

楼盘口勺水电费用。

第四项对开发成本的平常财务管理事项

第一条财务管理中心应做好如下成本控制重点事项

一、制定成本管理制度和有关细则、制定成本开支原则；

二、监控重要材料价格；

三、审核材料、设备、工程协议金额；

四、监督材料设备的入库验收；

五、监控审核工程项目签证；

六、控制审核工程项目结算。

七、参与审核工程项目竣工验收;

八、参与审核工程项目现场进度；

第二条财务管理中心应根据企业成本预算明细项目进行成本核算和控制,建立成本控制预警要

点，建立成本管理台账及时向企业领导和成本控制中心反应成本与否突破状况，并每月编制成

本预算执行状况表及分析汇报报企业领导、送成本控制中心。

第三条财务管理中心每月应根据成本控制中心的需要，及时提供与成本有关的财务数据，以便

成本控制中心搜集平常成本管理指标报表和对成本进行分析使用。

第四条财务管理中心每月应配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部门对成本项

目进行检查和监督（检查和监督内容包括经济协议、工程进度、材料出入库、工程预决算、材

料工程款支付流程等），编写成本检查和监督汇报报企业领导。

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第三章管理流程

第一条零星材料款（金额在10000元以内）的付款流程

成本控制中心申请付款----►财务管理中心审核f分管副总审核总经理审批

财务支付

财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件与否齐全，金额、数量、规

格型号与否一致。

第二条大宗材料款（金额在10000元-100000元）的付款流程

成本控制中心申请付款——►行政管理中心审核——►财务管理中心审核分管副

总审核一总经理审批“财务支付

财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、协议与否齐全，金额、数

量、规格型号与否一致，与否按协议规定付款。

第三条招标材料款（金额在100000元以上）的付款流程

成本控制中心申请付款行政管理中心审核_____蚂务管理中心审核一分管领导

审核-----总经理审批-L湄标委员会、监管审批财务中寸。

100

万

1f

财务支付

财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、招标协议与否齐全，金额、

数量、规格型号与否一致，与否按招标协议规定付款。

第四条工程款支付

一、协议约定时按协议约定支付工程款。

二、工程款的付款流程:

工程管理中心提出付款事项_►成本控制中心申请付款”行政管理中心审核

财务管理中心窜核分管领导审核一总经理审核或总裁审核财务支付

财务管理中心审核内容：工程进度汇报书或结算书、发票、协议与否齐全。付款与否与工

程进度、结算书、协议规定一致。

三、按实结算工程按如下流程执行：

1、基本原则是有协议约定的，按协议约定支付。

2、每月28日前由乙方上报本期工程量，29日工程管理中心完毕审核。

3、每月3日前由成本控制中心完毕复核。完毕后3日内将复核成果提交财务中心。

4、按工程款付款流程完毕付款手手续后三个工作日内（或每月100）付出。

第五条材料款“付款条件”管理

成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标协议2个工作日内，将材料采购和材料采购招

标协议中“付款条件”建立电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账并对“付

款条件”形成一致意见。在每笔材料款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好“付款条件”

事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”的款

项一律不得签订同意付款意见。

第六条工程款“付款条件”管理

成本控制中心每周星期一10时前将建立的分单位、分项目的工程进度及“付款条件”电子

台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账与否与账面付款状况一致，如有差异，当

日反馈给成本控制中心。在每笔工程款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好“付款条件”

事项，工程、行政、财务管理中心必须审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”的款

项一律不得签订同意付款意见。

第四章罚则

第一条未按期将预结算移交到下道程序的，每延期一天，扣应移交部门总监20元罚款。

第二条预结算过程中，成本控制中心在工程管理中心的1基础上审减5%（含）以上的，工程管

理中心点、监处以5%以上部分金额的2%的罚款。财务控制中心在成本控制中心审核日勺基础上审减

3%（含）以上的，成本控制中心总监处以3%以上部分金额的4%的罚款。

第三条签证管理中，未准时办理交送时，予以延期部门总监20元/天的罚款，予以详细负责人

40元/天的罚款。未准时查对的，按50%比例惩罚。如有漏送的签证，单张10000元如下时予以

部门总监处以50元/张的罚款，单张10000元以上时予以部门总监处以100元/张的罚款。手续

不齐等不规范时报送签证，予以部门总监100元/张的罚款。签证中查实有弄虚作假的I，予以部

门总监10000元/张的罚款，当事人无论金额大小一律开除，给企业导致损失的，依法赔偿并追

究法律责任。签证查对过程中，凡不配合的负责人予以500元/次的罚款。

第四条成本控制过程中，在企业已定预算的基础上，提出成本节省合理化方案和提议并经企业

同意后实行的，奖励企业认定节省金额的3—5%。

第五条成本控制中心未将协议评审表送财务管理中心而签定协议的，成本控制中心总监每次罚

款100元，经办负责人罚款每次200元；成本控制中心将协议评审表送工程、行政、财务管理

中心后，工程、行政、财务管理中心未审核材料协议日勺，工程、行政、财务管理中心总监每次

罚款100元，经办负责人每次罚款200元。

第六条成本控制中心未将招标协议评审表送财务管理中心而签定协议时,成本控制中心总监每

次罚款1000元，经办负责人罚款每次500元并降工资三级；成本控制中心将招标协议评审表送

工程、行政、财务管理中心后，工程、行政、财务管理中心未审核招标协议的，工程、行政、

财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。

第七条在协议审核时，成本控制中心和财务管理中心各征询单位少于3家的，成本控制中心总

监罚款每次100元，经办负责人每次罚款200元，财务管理中心总监每次罚款100元，经办负

责人每次罚款200元。对材料价格与市场价格相差较大而评审签订无意见的，成本控制中心总

监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元，财务管理中心总监每次罚款500元，经办负

责人每次罚款1000元。如导致企业损失的，按罚款比例负责赔偿。

笫八条财务管理中心未建立主材和大辅材信息库的，财务管理中心总监每次罚款100元，经办

负责人每次罚款200元。未按期上报重要材料价格行情的，财务管理中心总监每次罚款20元,

经办负责人每次罚款40元。

第七条招标和采购核价过程中，财务管理中心核价人审核报价部门材料价格超过市场价超过

5%的，对上道程序负责人处以罚款500元/次的罚款，如另经企业查实财务管理中心核价人所核

价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以1000元/'次的罚款。

第八条未认真查对入库材料，致使入库单与实物和票据、协议有差异日勺，工程管理部门、成本

控制中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。如导致企业损失的，按罚款比例

负责赔偿。

第九条在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签订不一样意付款意见时，工程管

理中心总监、行政管理中心总监、财务管理中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000

元。如导致企业损失的，按罚款比例负责赔偿。

第十条对甲供材料的采购款未及时扣回的，成本控制中心总监每次罚款200元、财务管理中心

总监罚款300元，经办负责人每次罚款500元。

第十一条对施工单位应提供而未提供正式建安发票的，财务未扣除有关税金而支付款项的，财

务管理中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元。

第十二条在支付工程尾款时，成本控制中心未确定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣

款、发票到齐等申请支付的。成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人罚款每次200元。

工程中心未准时提供成本中心的，惩罚相似。

第十三条对施工单位、物业企业等单位用水电，成本控制部门每月28日未向财务管理中心送各

单位水电费耗用明细原件的，成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人罚款每次200元。

第十四条在楼盘交付使用5个工作日内，行政管理中心未办理该楼盘水电户名更名手续的。行

政管理中心总监罚款100元，经办负责人罚款200元。

笫十五条在支付材料款、工程款时，财务管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款项

的，财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。如导致企业损失的，按

罚款比例负责赔偿。

第十六条工程管理中心、成本控制中心未根据企业材料库存数量、工程进度的需要而进行采购

致使企业损失的，或采购的规格、型号、质量为工程项目不匹配日勺，工程管理中心总监、成本

控制中心总监每次罚款2023元，经办负责人每次罚款1000元。如导致企业损失的，按罚款比

例负责赔偿。

第十七条对已封园物业的工程项目，因客户投诉，营销筹划中心未组织认定质量责任方、未将

《工程扣款审批表》送成本管理中心的，营销筹划中心总监总监每次罚款50元，经办负责人每

次罚款100元；如导致企业损失的，按罚款比例负责赔偿。

第二十条对已竣工但未封园的客户投诉项目，或对施工过程中出现各类问题的项目，工程管理

中心未组织认定质量责任、未将《工程扣款审批表》送成本管理中心的，工程管理中心总监每

次罚款1000元，经办负责人每次罚款2023元；如导致企业损失的，按罚款比例负责赔偿。

第十八条对营销筹划中心或工程管理中心已将《工程扣款审批表》送成本管理中心后，成本管

理中心未审定工程扣款金额，未将《工程扣款告知书》送施工单位确认，未将《工程扣款审批

表》送财务部门审核的，成本控制中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元；如

导致企业损失的，按罚款比例负责赔偿。

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费用管理制度

第一章总则

第一条费用管理目的

加强企业财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限,严格控制费用支出。

第二条费用管理原则

企业费用实行预算管理、原则控制、集中反应、有效监督、节奖超罚日勺管理原则。

第三条费用管理实行

一、所有费用均按企业规定编制年度预算并分解到月按月实行。

二、企业各中心须在每月28日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，报财务管理

中心后经企业月度工作会议通过，并董事长同意后，为企业当月的费用开支计划指标。

第四条计划外费用审批

计划外费用开支，根据实际状况一律报总经理（董事长）审批后由财务管理中心进行调整下

达。

第五条费用管理职能中心

企业财务管理中心是企业费用管理的职能中心，各职能中心是企业费用的责任中心。即各级

审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额精确性、审

批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。

第六条费用支出的内容

本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、

汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管

理费用及财务费用、销售费用。

第二章费用审批的一般原则

第一条授权审批制度

企业费用开支实行授权审批制度（见附表），所有费用都必须经财务总监审核，经有同意权

的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长同意后，由财务管理中心统筹安排支付。

第二条企业费用开支审批权限和程序

企业费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：费用当事人申请f有关中心总监确认

f财务管理中心审核f总经理。

第三条员工费用由总经理（总经理不在时所指定的I副总经理）行使审批权，总经理费用由董事

长审批。

第四条总经理“一支笔”审批制度

费用报销实行总经理“一支笔”审批制度（总经理不在单位由总经理授权副总经理审批后再

由总经理补签），总经理费用由董事长审批。

第三章费用报销的一般规定

第一条费用报销凭证

各中心在业务发生时，原则上应获得税务中心承认的合法票据，即应获得正规发票或非经

营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅

笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

第二条报销发票内容

发票内容要填制齐全，昂首、日期、品名、单价、数量、金额要清晰，大、小写要一致，

涂改无效。

第三条印章齐全

印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章事业单位的收据,

要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

第四条票据遗失

从外单位获得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原

则上不予报销。但有有关证明和担供有效证据，经总经理同意日勺除外。

第五条费用阐明清单

费用报销时须真实地填写“费用阐明清单”（附表3）,以便领导审批。

第六条费用报销

各类费用原始单据应由经手人（或当事人）分类整顿后，整洁地粘贴（一律统一使用原始凭证

粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整洁、达不到装订凭证及档案管理规定的，财务

有权规定重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，精确填

列在报销单上，由中心总监审查签字后交财务管理中心审核开支与否有预算、票据与否合法、

金额与否对的，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。

第七条销售方盖章的销售清单

如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同步提供有

销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的

地的凭证。

第四章差旅费管理

第一条出差员工的市内住宿费、伙食补助费、目日勺地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、

限额扣除、超支不补”的措施（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食

补助费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实

际住宿天数计算报销。当日来回时不报销住宿费。

第二条出差审批规定

一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理或董事长同意，总监以上人员

出差由董事长同意，出差人返回单位一周内凭同意后的《出差申请表》和发票办理报销手续。

二、中心总监应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非我司业务

需要的会议、学习等，审批人不得同意出差。

三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：

出差人申请f中心总监审核f主管副总审核f财务管理中心审核f总经理（或董事长）审批,

两人以上出差由职务最高者借支和报销。

第三条差旅费用报销规定

一、员工的出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需

自理，节省时按规定奖励给个人。

二、员工持续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期

间凭车、船票按规定的住宿限额原则的50%计发伙食补助（不另计发当日伙食补助）。

三、出差人员住在亲友家，无住宿费根据的，按原则的130%计发住宿补助。因工作需要长期

在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补助，但按原则发给伙食补助。

四、出差乘坐交通工具的规定

1、乘坐车、船、飞机日勺原则：

火车轮船飞机汽车

高级管理人员软席卧二等舱一般舱按实报销

中级管理人员、高总经理同空调大巴、公共

硬席卧三等舱

级员工忌汽车、大中小巴

总经理同

其他员工硬席卧四等舱同上

意

注：高级管理人员含董事长、总经理、副总经理。中级管理人员含各中心总监、付总监。

高级员工指受聘高级职称以上员工。

2、因特殊状况需要提高乘坐原则的，应事先经分管副总同意，并经财务总监、总经理同意

方可报销。

3、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。

第四条出差交通费管理措施

长途交通费实行凭票据实报销的原则，详细规定如下：

一、员工乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4个小时以上的，或持续乘

坐火车超过12个小时的，必须购置卧铺车票。

二、出差旅程超过200公里以上的，可乘高速公路豪华客车。

三、双人（同性）出差住宿费按1个人日勺原则限额加上双人交通费、伙食补助计算的包干

费用，按差旅费用报销原则凭票报销。

四、两人以上同行出差时，低级别员工可随其中享有高原则的一同乘坐交通工具和住宿（因

工作需要必须同住）。一人单独出差携带重要资料的，经总经理及财务总监同意可按本人报销原

则的1.5倍报销住宿费用。副总以上领导可以住单间。

五、夜间乘坐轮船超过4小时的，须坐二等以上舱位。

第五条住宿费、伙食补助及市内交通费原则

员工长途出差，其住勤补助实行包干，原则如下：

中心总监正

副总及以上部门经理（正一般职工（元/

（付）职、和高级

（元/天）付职）（元/天）天）

员工（元/天）

I|J市市市

项

住伙内住伙内住伙内住伙内

目合合合合

宿食交宿食交宿食交宿食交

计计计