现代咨询方法与实务知识点框架

现代咨询方法与实务,,,

章,节,目,备注

现代工程咨询方法,现代工程咨询方法概述,基本概念,现代工程咨询服务范围：政策咨询、规划咨询、项目咨询、评估咨询、全过程工程咨询；

,,现代工程咨询方法的特点,定性分析和定量分析相结合，重视定量分析；静态分析与动态分析相结合，重视动态分析；统计分析与预测分析相结合，重视预测分析；

,,现代工程咨询方法框架,包括综合分析、规划咨询、战略分析、市场分析、项目评价、项目管理等六大类；每一大类中又包括若干具体方法；

,逻辑框架法,逻辑框架法的概念及模式,"LFA；概念化论述项目的方法，为项目策划者和评价者提供一种分析框架，用以确定工作的范围和任务，并对项目目标和达到目标所需的手段进行逻辑关系分析。

基本模式：逻辑框架矩阵表4*4矩阵；自下而上分别为项目的投入、产出、具体目标和宏观目标的四个层次；自左而右分布为各层次目标文字叙述、定量化指标、指标的验证方法和实现该目标的必要假设及外部条件。"

,,逻辑框架法的逻辑关系,"垂直逻辑关系：三个相互连接的逻辑关系，用来阐述各层次的目标内容及其上下层次间的因果关系；

水平逻辑关系：通过主要验证指标和验证方法来衡量一个项目的资源和成果；另一个逻辑关系是重要假设条件与不同目标层次之间的关系。"

,,逻辑框架矩阵的编制,"步骤：

确定项目的具体目标；

确定为实现项目具体目标所要实现的产出成果；

确定为达到每项产出成果所需要投入的活动；

确定项目的宏观目标；

用“如果，那么”的逻辑关系自下而上检验纵向逻辑关系；

确定每一层次目标的实现所需要的重要假设和外部条件；

依次确定项目的直接目标、产出成果和宏观目标的可验证的指标；

确定指标的客观验证方法；

确定各项投入活动的预算成本和验证指标及方法；

对整个逻辑框架的设计进行对照检查和核对；"

,,逻辑框架法应用案例,

,层次分析法,层次分析法概述及优缺点,将决策问题的有关元素分解成目标、准则、方案等层次，在此基础上进行定性分析和定量分析的一种决策方法。

,,层次分析法的基本步骤,"步骤：建立层次结构模型、构造比较判别矩阵、单准则下层次排序及其一致性检验、层次总排序及其一致性检验；

1、建立层次结构模型：决策的目标、考虑的因素（评价准则）和决策对象（行动方案）按相互关系分为最高层、中间层和最低层；

2、构造比较判别矩阵：两两比较，正互反矩阵；

3、单准则下层次排序及其一致性检验；和法和根法；和法【将判断矩阵的列向量归一化、按行求和、归一化后求得权重向量、最大特征值】；根法【将判别矩阵的列向量归一化、按行求根、归一化后求得权重向量、最大特征值】；判断矩阵一致性检验【CI一致性指标，RI平均随机一致性指标，CR=CI/RI一致性比例，当CR小于0.1时，认为比较判断矩阵的一致性可以接受。

4、层次总排序及其一致性检验：计算同一层次中所有元素对于最高层（总目标）的相对重要性标度（又称排序权重向量）称为层次总目标。"

,,层次分析法应用案例,

,SWOT分析法,SWOT分析法模型,"优势、劣势、机会、威胁分析；

用于企业战略制定、政策制定、项目评价、规划编制等方面；"

,,SWOT分析法的基本步骤,"步骤：分析环境因素、构造SWOT矩阵、制定行动计划；

制定行动计划：发挥优势因素、克服劣势因素、利用机会因素、化解威胁因素。"

,,SWOT分析法应用案例,

,PEST分析法,PEST分析,"宏观环境的分析，包括政治、经济、社会和技术分析四个方面；需要与SWOT方法等其他综合分析法结合使用。

用于企业战略规划、市场规划、企业经营发展、行业研究与发展规划、项目可行性分析等方面。"

,,PEST分析法应用案例,

,现代工程咨询信息数据与知识管理,现代工程咨询信息类型、来源、采集与管理,"信息资源；

信息采集：文案调查法（二手资料或文献调查）、问卷调查法、实地调查法、实验调查法；"

,,现代工程咨询数据分析与挖掘,"数据分析：数据统计分析、时间数据分析；

数据挖掘：数据库与数据仓库挖掘、网络挖掘；"

,,现代工程咨询知识管理,知识管理原则：积累原则、共享原则、交流原则；

规划咨询的主要理论与方法,区域发展基础理论,城镇和产业的空间分布,"中心地理论：中心地；

增长极与点轴开发理论：极化效应、扩散效应；

核心-外围理论（核心-边缘理论）：

梯度转移理论：工业生命周期经历创新、发展、成熟、衰退等四个阶段；"

,,人口与产业集聚程度的衡量,"人口密度：人/平方公里、人/公顷；

城市首位度：二城市指数（2以上）、四城市指数（1左右）、十一城市指数（1左右）；

区位熵：专门化率，用来分析区域产业集聚度和比较优势产业，大于1可认为该产业是区域的专门化部门；"

,,竞争优势理论与钻石模型,波特钻石模型，生产要素、需求条件、相关与支持性产业、企业状况（包括企业战略、企业结构和同业竞争）四个因素，还有机会、政府两个辅助因素。

,区域发展阶段分析,工业化发展阶段,"一、人均GDP划分的工业化发展阶段：

钱纳里标准模型：三阶段六个时期：初级产品生产阶段、工业化阶段（初期、中期、后期）、发达经济阶段（初级阶段、高级阶段）；

世界银行对发展阶段的划分：人均GNP（国民生产总值）、人均GNI（人国民收入），低收入、中下等收入、上中等收入、高收入四个等级，其中低收入和中等收入的称为发展中经济体、高收入的称为发达经济体；

二、产业结构与就业结构划分的工业化发展阶段：

1、产业结构：各产业部门产值占国民生产总值的比例来表示；第一产业指农林牧渔业，第二产业指采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、建筑业，第三产业即服务业；

2、就业结构：国民经济各部门中的就业人口占总就业人口的比例来表示，影响就业结构的最大因素是产业结构；

3、配第-克拉克定理与库兹涅茨法则：配第-克拉克定理解释产业结构与人均国民收入之间关系的重要定理；在此基础上，研究在不同人均产值下，三次产业产值变动和就业结构变动之间的关系，称为库兹涅茨法则；

4、产业结构优化：划分为前工业化、工业化（初期、中期、后期）和后工业化阶段；

三、霍夫曼系数划分的工业化发展阶段：消费工业净产值与资本净产值比值，第一阶段5±1、第二阶段2.5±1、第三阶段1±0.5、第四阶段1以下；"

,,城镇化发展阶段,"城镇化率，诺瑟姆曲线即城镇人口占总人口比重，分为初期阶段10%-30%、加速阶段30%-70%、后期阶段70%以上；

通过工业化率（工业总产值或工业增加值占国民生产总值的比重）、城镇化率的比较判断城镇化与经济发展水平是否同步，同步的积极型城镇化、不同步的消极型城镇化（过度城镇化、低度城镇化）；"

,,经济成长阶段论,罗斯托模型、罗斯托起飞模型，传统社会、准备起飞、起飞、走向成熟、大众消费、超越大众消费阶段；

,规划预测与分析的常用方法,德尔菲法,"在专家个人判断法和专家会议法的基础上发展起来的一种专家调查法，适用于长期预测，特别是预测时间跨度长达10-30年；

步骤：建立预测工作组、选择专家、设计调查表、组织调查实施、汇总处理调查结果。"

,,情景分析法,"前景描述法或脚本法，

步骤：确定关键问题、识别影响因素、情景构建、情景分析、情景评价、确定发展战略；"

,规划编制工作流程方法,前期准备阶段,

,,调研阶段,

,,规划草案编制阶段,

,,规划衔接论证及送审阶段,

,,规划成果形式与要求,文本、附表、附图、专题研究和论证报告、编制说明

资源环境承载力分析,资源环境承载力概述,资源环境承载力的内涵,

,,资源环境承载力的特征,"以资源为支撑、以生态环境为约束、以社会经济正常运行和可持续发展为目标的资源环境承载力分析体系；

区域性、客观性、层次性、有限性、动态性、可控性；"

,,资源环境承载力分析的类型,"单要素资源环境承载力、资源环境综合承载力；

土地资源承载力分析：以多少土地、粮食，养活多少人口；

水资源承载力分析；

矿产资源环境承载力分析；

环境承载力分析：环境容量进行衡量，生态承载力和环境承载力在一起分析，统称生态环境承载力；

资源环境综合承载力分析：从自然资源支持力、环境生产支持力和社会经济技术水平等角度，通过构建综合评价模型对区域资源环境承载状况进行评估；"

,,资源环境承载力分析框架,"基础评价：全覆盖评价，土地资源、水资源、矿产资源、环境、生态；

专项评价：重点生态功能区、农产品主产区、城市化地区；

步骤：

1、资源环境要素基础评价；

2、区域资源环境承载力综合评价：评估区域资源环境承载状态，为核定“生态保护红线、环境质量底线、资源利用上线”提供决策支持；

3、制定差别化的资源环境政策；

4、提出空间开发适宜方向和最终规划方案；"

,资源环境承载力分析方法体系,资源环境承载力分析方法,"从定性到定量、从单一到综合、从静态到动态；

1、定性分析：情景分析法；

2、定量分析：

1）静态分析：生态足迹法、因子分析法、能值分析法、层次分析法、复杂网络法；

2）动态分析：系统动力学、遗传算法、时间序列法；"

,,分析方法选用,"分析尺度：宏观、中观、微观；

分析对象；

可选用分析方法；

典型案例；

应用价值；"

,资源环境承载力常用分析方法,生态足迹法及应用案例,"生态占用；度量可持续发展程度的方法；生态生产性土地面积的量化指标，化石能源地、可耕地、牧草地、森林、建筑用地、海洋（水域）；

生态足迹EF，均衡因子*土地面积；

生态承载力EC，土地面积*均衡因子*产量因子，1-12%；

生态盈亏ED=EC-EF；

均衡因子：i类生物生产性土地的全球平均生产力/全球所有类别生物生产性土地的平均生产力；

产量因子：某区域i类生物生产性土地的平均生产力/全球i类生物生产性土地的平均生产力；

动态改进——时间序列足迹模型；

过程改进——投入产出足迹模型：比克内尔，里昂惕夫矩阵；

成分法生态足迹模型：以人类的衣食住行为出发点，核算人口具体消费行为的生态影响；西蒙斯，两步测算，生态足迹分成直接能源、原材料、废弃物、食物、私人交通、水和建筑用地七种成分；采用物质流动分析（MFA）法和生命周期分析（LCA）法收集数据，"

,,层次分析法及应用案例,"步骤：

1、找出影响区域资源环境承载能力的各资源、环境主要因素，建立目标、因素和因子层次结构，建立指标体系；

2、构造比较判断矩阵，进行层次单排序，检验判断矩阵的一致性，再进行层次总排序，确定各因子的权重；

3、对各指标进行打分，计算出评价值；

生态环境承载力综合评价法将评价体系分成三级，区域生态系统潜在承载力评价、资源-环境承载力评价、压力度评价三级；"

,,其他方法,"1、系统动力学方法：系统流图设计、主要状态方程描述与模型构建、模型的仿真计算；

2、TOPSIS法，逼近理想解排序方法：构建评价指标体系、标准化评价矩阵构建、评价矩阵构建、正负理想解确定、距离计算、计算评价对象与理想解贴近度；

3、模糊评价法：建立评价指标集合（因素集U）、建立评语等级论域V、建立单因素评价、确定评价因素的模糊权向量W、模糊综合评价的模型、对模糊评价结果向量进行分析；

4、主成分分析法：度量多变量之间相关性的一种多元统计方法；

5、能值分析法：ESI能值可持续指标；

6、供给需求差量法；"

战略分析,市场战略基础,市场战略类型,"对投资项目进行市场战略选择一般由两个方面的因素决定：一是行业长期盈利能力及其影响因素决定的行业吸引力；二是决定投资项目的企业在行业内的相对市场定位等。

1、总体战略：稳定战略（防御性战略）包括无变化战略、利润战略；发展战略（进攻性战略、增长型战略）包括新领域进入战略、一体化战略（纵向一体化、横向一体化）、多元化战略（相关多元化、不相关多元化）；撤退战略（退却型战略）包括紧缩战略、转向战略和放弃战略。

2、基本竞争战略：成本领先战略、差异化战略和重点集中战略。

3、职能战略。"

,,产品生命周期,导入期、成长期、成熟期、衰退期。其中成长期是进入该行业的理想时机。

,竞争能力分析,行业竞争结构分析,"行业内企业的数量和规模的分布，分为完全竞争、寡头垄断、双头垄断、完全垄断。

1、五因素分析模型（波特五因素分析模型）：包括潜在的进入者、替代品的威胁、客户讨价还价的能力、供应商讨价还价的能力以及现有竞争对手之前的抗衡。其中供应商和购买者之间的讨价还价可视为来自“纵向”的竞争，其他三种视为“横向”的竞争。

2、行业吸引力分析（行业价值），是在行业特征分析和主要机会、威胁分析的基础上，找出关键性的行业因素，然后根据每个关键因素相对重要程度定出各自的权重，再对每个因素按其对企业某项业务经营的有利程度逐个评价，其中非常有利为5、有利为4、无利害为3、不利为2、非常不利为1，最后加权得出行业吸引力值。"

,,企业竞争能力分析,"基于企业内部要素进行分析评价。

1、竞争态势矩阵CPM，通过行业内关键战略因素的评价比较，分析企业的主要竞争对手及相对于企业的战略地位、所面临的机会与风险大小，为企业制定战略提供竞争优势的分析工具。步骤：首先确定行业中的关键战略因素；根据每个因素在该行业中成功经营的重要程度，确定每个因素的权重；筛选出主要竞争对手，按每个指标对企业进行划分（1最弱、2较弱、3相同、4较强、5最强）；将各因素的评价值与相应的权重相乘，得出加权评分值；汇总得到企业的总加权分，通过比较确定处于竞争能力最强和最弱地位的企业，以及被评价企业之间竞争优势的差异。

2、核心竞争能力分析：技术类、制造类、资源加工类、日用消费品制造、分销类、服务类。"

,价值链分析,基本原理,迈克尔·波特

,,分析步骤,"1、识别企业价值活动。可分为基本活动、辅助活动两大类，基本活动是指在物质形态上制造产品、销售和发送到客户手中以及在售后服务中所包含的各种活动，它直接创造价值并将价值传递给客户，包括原料配送、生产制造、产品配送、产品销售、售后服务。辅助活动为基本活动提供支撑条件，提高基本活动绩效水平并相互支持的活动，它不直接创造价值，包括采购、研究与开发、人力资源管理、企业整体活动。

2、确定活动的价值。

3、改进价值链活动。"

,,价值链分析应用,应用于企业管理的各个环节。

,投资组合分析,波士顿矩阵,"成长-份额矩阵，以企业经营的全部产品或服务的组合为研究对象，分析企业相关经营业务之间现金流量的平衡问题，寻求企业资源的最佳组合。

横坐标：企业相对市场份额，是企业市场份额与最大竞争对手市场份额的比率，1.5-1.0-0.1；

纵坐标：企业所在行业的增长率，0%-10%-20%；

波士顿矩阵将企业的业务划分为明星业务、金牛业务、问题业务和瘦狗业务。应用波士顿矩阵，企业可以采取三种不同的战略：发展战略、稳定战略、撤退战略。问题业务-＞明星业务，明星业务-＞金牛业务。"

,,通用矩阵,"通用电气和麦肯锡咨询提出的改良分析矩阵，也称为GE/麦肯锡矩阵或者行业吸引力-企业实力矩阵。纵坐标用行业吸引力代替行业成长速度，横坐标用企业实力代替相对市场份额，并增加中间等级。

通用矩阵可划分为3个部分、9个方格，右下角3个格子产品吸引力相对较低，可采用利用或退出战略；右上角到左下角对角线的3个格子产品吸引力中等，企业可采取区别对待战略；左上角3个格子最具发展前途，企业应采取积极的投资发展战略。"

,平衡计分卡,基本概念,罗伯特·卡普兰，以使企业的策略转变为行动而发展出来的一种企业绩效管理方法。

,,主要内容,"四维度评价：财务、客户、内部经营流程、学习与成长；

五项平衡：财务指标和非财务指标的平衡；企业的长期目标和短期目标的平衡；结果性指标与动因性指标之间的平衡；企业内部群体与外部群体的平衡；先行指标与滞后指标之间的平衡。

分析架构：依据企业结构，将企业的愿景与战略转化为企业各责任部门在财务、客户、内部经营流程、学习与成长等四个层面的系列具体目标，并设置相应的四张计分卡；计量可具体操作的目标，设置一一对应的绩效评价指标体系；将各项指标预算值与实际值进行比较，设定不同的评分值，以综合评分形式，定期考核执行情况。"

,,操作流程,"通过图、卡、表来实现战略的规划，图是战略地图、卡是平衡计分卡、表是行动计划表。

愿景-使命-战略-【目标-指标-目标值-行动方案】-平衡计分卡报告-反馈；"

,,应用案例,平衡计分卡包括两个方面，一是四个层面及其目标之间在纵向上因果关系与战略地图的一致性，二是目标、指标、目标值、行动方案和预算之间的横向推导关系。

市场分析,市场分析概述,市场预测方法分类,"定性预测：类推预测法、专家预测法、征兆指标法、点面联想法；

定量预测：

1、因果分析法：回归分析法（一元回归、多元回归、非线性回归）、消费系数法、弹性系数法、购买力估算法；

2、延伸预测法：移动平均法（简单移动平均、加权移动平均）、指数平滑法（一次指数平滑、多次指数平滑）、成长曲线模型；

3、其他方法：投入产出法、系统动力模型、计量经济模型、马尔科夫链；"

,,市场预测方法选用,对采用定性预测与定量预测相结合的方法

,定性预测法,类推预测法,"适用于新产品、新行业和新市场的需求预测；

产品类推预测法、行业类推预测法、地区类推预测法；"

,,专家预测法,专家个人判断法、专家会议法（头脑风暴法、交锋式会议法、混合式会议法）、混合式会议法、德尔菲法；

,,征兆指标预测,内在因果关系、外在因果关系、外在现象关系；

,,点面联想法,适用于相似事件、接近事件和具有其他某种关系事件的定性预测；

,因果预测法,线性回归分析,"b回归系数、a回归常数；一元线性回归预测流程；回归检验（方差分析、相关检验、t检验等）；

点预测与区间预测；"

,,弹性系数法,"弹性；

1、收入弹性=购买量变化率/收入变化率；

2、价格弹性=购买量变化率/价格变化率；

3、能源需求弹性=能源消费量变化率/国内生产总值变化率；"

,,消费系数法,消费系数e=某部门产品消费量/该部门产品的产量；

,,购买力估算法,预测期某种商品的需求量=预期居民商品购买力*（用于购买某类商品的支出/购买商品总支出）*（用于购买某种商品的支出/购买某类商品的支出）；

,延伸预测法,简单移动平均法,n选择，适用于短期预测；

,,指数平滑法,"指数加权平均法；指数平滑法公式：一次指数平滑、二次指数平滑、三次指数平滑和高次指数平滑；

平滑系数a：一般情况下，观测值呈较稳定的水平发展，a值取0.1-0.3之间；观测值波动较大时，a值取0.3-0.5之间，观测值波动较大时，a值取0.5-0.8之间；

初始值F0的确定；"

现金流量分析,资金时间价值与等值换算,现金流量与现金流量图,现金流入、现金流出、净现金流量

,,资金时间价值与资金等值,"利息、利率；

名义利率i=r/m；有效利率i=(1+r/m)m-1；折现率"

,,常用的资金等值换算公式,"现值、终值、年值、等值；

1、一次支付：F=P(1+i)n；

2、多次支付：F=A[(1+i)n-1]/i；

各期的等额支付A，均发生在各期期末；"

,现金流量分析指标及应用,现金流量分析的原则,

,,现金流量分析指标计算,"1、静态分析指标、动态分析指标；时间性指标（投资回收期）、价值性指标（净现值、净年值）、比率性指标（内部收益率、净现值率、效益费用比等）；

2、静态投资回收期Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量；

3、净现值NPV=（CI-CO）t(1+i)-t；大于等于0，则该项目在经济上可以接受；

4、净年值NAV=NPV（A/P,i,n）；

5、内部收益率IRR：（CI-CO）t(1+IRR)-t=0；

6、净现值率NPVR=NPV/Ip，按设定折现率求得的项目计算期的净现值与其全部投资现值的比率；"

,,现金流量分析指标应用,

,,基准收益率的测算和选取,资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀；

工程项目投资估算,建设投资简单估算法,单位生产能力估算法,用于投资机会研究阶段；Y2=Y1/X1*X2*CF；

,,生产能力指数法,可行性研究中有时用于；Y2=(X2/X1)n*CF；

,,比例估算法,"1、以拟建项目的设备购置费为基数进行估算；C=E(1+f1P1+f2P2)+I；

2、以拟建项目的工艺设备投资为基数进行估算；C=E(1+f1P’1+f2P’2+f3P’3+…)+I；"

,,系数估算法,"1、朗格系数法：建设投资C=E(1+∑Ki)KC，其中E设备购置费、Ki管线仪表建筑物等费用估算系数、KC管理费合同费应急费等间接费在内的总估算系数；建设投资与设备购置费之比为朗格系数Kl=(1+∑Ki)KC；

2、设备及厂房系数法："

,,估算指标法,俗称扩大指标法，以单项工程或单位工程为对象，主要适用于初步可行性研究阶段。

,建设投资分类估算法,估算步骤,"对构成建设投资的各类投资，即工程费用（含建筑工程费、设备购置费和安装工程费）、工程建设其他费用和预备费（含基本预备费和涨价预备费）分类进行估算。

1、分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费；

2、汇总建筑工程费、设备购置费和安装工程费，得出分项的工程费用，然后加总得出项目建设所需的工程费用；

3、在工程费用的基础上估算工程建设其他费用；

4、以工程费用和工程建设其他费用为基础，估算基本预备费；

5、在确定工程费用分年投资计划的基础上，估算涨价预备费；

6、加总求得建设投资。"

,,工程费用估算,"1、建筑工程费估算：单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法；

2、设备购置费估算：国内设备购置费估算（设备原价、设备运杂费）、进口设备购置费估算（进口设备货价、进口从属费用及国内运杂费）、备品备件和工器具及生产家具购置费估算；

进口设备货价：离岸价FOB；

进口从属费用：国外运费、国外运输保险费、进口关税（进口设备到岸价*人民币外汇牌价*进口关税税率）、进口环节消费税【组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）】、进口环节增值税（组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税）、外贸手续费、银行财务费（进口设备货价*人民币外汇牌价*银行财务费费率）、国内运杂费（进口设备离岸价*人民币外汇牌价*国内运杂费费率）

3、安装工程费估算；"

,,工程建设其他费用估算,"1、工程建设其他费用包含的费用项目：建设用地费用【征地补偿费（土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征地动迁费、其他税费）、土地使用权出让（转让）金、在建设期采用租用的方式获得土地使用权所发生的租地费用，以及建设期临时用地补偿费】、建设管理费、前期工作咨询费、研究试验费、工程勘察设计费、招标代理费、工程监理费、环境影响评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和设备其他费用、工程保险费、市政公用设施建设及绿化补偿费、联合试运转费、安全生产费用、专利及专有技术使用费、生产准备费、办公及生活家居购置费；

2、工程建设其他费用形成的资产：固定资产其他费用、无形资产费用、其他资产费用；"

,,预备费估算,"1、基本预备费估算，工程建设不可预见费，基本预备费率；

2、涨价预备费估算，PC=∑It[(1+f)t-1]；"

,,关于建设投资中的增值税进项税额,

,,建设投资汇总及建设投资合理性分析,建设投资的合理性分析；建设投资构成的合理性分析；

,建设期利息估算,建设期利息估算的前提条件,

,,建设期利息的估算方法,"有效利率计息；

1、发生在各年年初，利息Q=∑[(Pt-1+At)*i]；

2、发生在各年年内均衡发生，利息Q=∑[(Pt-1+At/2)*i]；"

,流动资金估算,扩大指标估算法,初步可行性研究阶段；

,,分项详细估算法,"最低周转天数；年周转次数=360天/最低周转天数；

流动资产估算：存货估算；应收账款估算=年经营成本/应收账款年周转次数；现金估算；预付账款估算=预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款年周转次数；

流动负债估算：应付账款估算；预收账款估算；"

,,流动资金估算应注意的问题,"1、投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分布包含在相应的收入和成本支出中；

2、增量流动资金；

3、运营期各年流动资金不能简单按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算；"

,项目总投资与分年投资计划,项目总投资估算表的编制,

,,分年投资计划表的编制,

融资方案分析,资金成本分析,资金成本的构成,资金成本=资金占用费+资金筹集费；通常以资金成本率来表示；∑[(Ft-Ct)/(1+i)t]=0；i为资金成本率；

,,权益资金成本分析,"1、优先股资金成本，Kp=Dp/(P-F)；Dp为公司每年支付的优先股股利、P为优先股的发行价格、F为优先股发行费；

2、普通股资金成本：

①采用资本资产定价模型法：Ks=Rf+β(Rm-Rf)；Rf社会无风险投资收益率、β项目的投资风险系数、Rm市场投资组合预期收益率；

②采用税前债务成本加风险溢价法：Ks=Kb+RPc；Kb税前债务资金成本、RPc投资者比债务人承担更大风险所要求的风险溢价；

③采用股利增长模型法：Ks=D1/P0+G；G股利期望增长率；"

,,债务资金成本分析,"1、所得税前的债务资金成本：

借款资金成本；

债券资金成本；

融资租赁资金成本；

2、所得税后的债务资金成本：

此类融资所得税后资金成本=所得税前资金成本*(1-所得税税率)；

考虑利息和本金的不同抵税作用后的税后资金成本；

考虑免征所得税年份影响后的税后资金成本：P0(1-F)=∑[Pi+Ti*(1-T)]/(1+Kd)i；

3、扣除通货膨胀影响的资金成本：=(1+未扣除通货膨胀影响的资金成本)/(1+通货膨胀率)-1"

,,加权平均资金成本,I=∑it*ft；

,资金结构优化比选,比较资金成本法,"1、初始融资的资金结构决策；

2、追加融资的资金结构决策；"

,,息税前利润-每股利润分析法,"EBIT-EPS分析法；每股利润无差别点法；

[(EBIT-I1)(1-T)-DP1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-DP2]/N2"

,资产证券化方案分析,资产证券化概念和特点,ABS

,,资产证券化模式设计,"1、企业资产证券化运作中所涉及的主要参与者包括发起人、特殊目的实体（SPV）、服务人、受托人、承销商、信用评级机构、信用增级机构、投资者。

2、基本流程是发起人将证券化资产出售给一家特殊目的实体SPV，或者由SPV主动购买可证券化的资产，然后将这些资产汇集成资产池，再以该资产池所产生的现金流为支持，在金融市场上发行有价证券融资，最后用资产池产生的持续现金流来清偿所发行的有价证券。"

,,资产证券化定价模型及其应用,"确定折现率；

1、静态现金流折现模型：证券价格P=∑CFt/(1+y)t，CFt为第t期现金流、y为投资者期盼的收益率；

2、蒙特卡洛模拟模型：

3、期权调整利差法："

,,PPP项目资产证券化,"1、以收益权作为基础资产：使用者付费、政府付费、可行性缺口补助；

2、PPP项目资产证券化三种模式：

资产支持专项计划；

资产支持票据；

资产支持计划；"

,并购融资及债务重组,并购融资方式,"1、内源融资：自有资金、应付息税、未使用或未分配专项基金；

2、外源融资：

权益融资：普通股融资、优先股融资；

债务融资：银行贷款融资、债券融资；

混合融资：可转换债券融资、认股权证融资；"

,,公允价值估值方法,"1、收益法：

企业持续经营前提下，年金法、分段法；

企业有限持续经营的假设下，评估思路与分段法类似；

2、市场法：参考企业比较法、并购案例比较法；

3、成本法：净资产评估值=流动资产+非流动资产-流动负债-非流动负债；"

工程项目财务分析,财务分析概述,财务分析的作用,

,,财务分析的内容,"1、选择分析方法；

2、识别财务效益与费用范围；

3、测定基础数据，估算财务效益与费用；

4、编制财务分析报表和计算财务分析指标进行财务分析，包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析；

5、在对初步设定的假设方案（称为基本方案）进行财务分析后，还应进行盈亏平衡分析和敏感性分析；"

,,财务分析的步骤,"投资估算和融资方案是财务分析的基础。

1、融资前的项目投资现金流量分析，用于项目决策以及方案或项目的必选；

2、可以，进一步考虑融资方案，进行项目融资后分析，包括项目资本金现金流量分析、偿债能力分析和财务生存能力分析等，融资后分析是比选融资方案，进行融资决策和投资者最终出资的依据；"

,,财务分析的基本原则,1、费用与效益计算范围的一致性原则；2、费用与效益识别的有无对比原则；3、动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则；4、基础数据确定的稳妥原则；

,财务分析的价格及选取原则,财务分析的价格体系,"1、基价（固定价格）；

2、时价（以基价为基础，考虑时价上涨率）；

3、实价（由时价中扣除物价总水平波动的影响）；"

,,财务分析的取价原则,财务分析应采用预测价格；现金流量分析原则上采用实价体系；偿债能力分析和财务生存能力分析原则上采用时价体系；对财务分析采用价格体系的简化；

,财务现金流量的估算,项目计算期的分析确定,建设期、运营期

,,营业收入与补贴收入估算,1、合理确定运营负荷（也称生产能力利用率、开工率，两种方式：经验设定法、营销计划法）；

,,成本与费用估算,"1、将管理费用、财务费用和营业费用三项期间费用与生产成本合并为总成本费用；生产成本加期间费用法；

2、总成本费用，生产要素估算法=外购原材料、燃料及动力费+工资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用；

3、固定资产折旧：

年限平均法【年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限；年折旧额=固定资产原值*年折旧率】；

工作量法【单位里程折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/总行驶里程】、【工作小时折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/总工作小时】；

双倍余额递减法【年折旧率=2/折旧年限；年折旧额=年初固定资产原值*年折旧率】；

年数总和法【（年折旧率=折旧年限-已使用年数）/折旧年限*（折旧年限+1）/2；年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*年折旧率】；

4、其他费用（其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用，指由制造费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资或薪酬、折旧费、摊销费和修理费等以后的其余部分；

5、利息支出，建设投资借款利息、流动资金借款利息、短期借款利息；其中建设投资借款利息有等额还本付息方式，等额还本、利息照付方式；

等额还本付息方式【等额本金A=Ic*i(1+i)n/(1+i)n-1，其中Ic为还款起始年年初的借款余额，含未支付的建设期利息，每年支付利息=年初借款余额*年利率，每年偿还本金=A-每年支付利息】；

等额还本、利息照付方式【第t年还本付息额=每年偿还本金额Ic/n+第t年支付利息额Ic*[1-(t-1)/n]*i】；

6、经营成本作为运营期内的主要现金流出，经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用；总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出；

7、固定成本与可变成本；

8、成本与费用估算的有关表格：总成本费用估算表、各分项成本费用估算表。"

,,税费估算,"财务分析时应说明税种、征税方式、计税依据、税率等，如有减免税优惠，应说明减免依据及减免方式，在会计处理上，消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附件和地方教育附加等包含在“税金及附加”科目中；

增值税：13%、10%、6%、0%；

消费税、土地增值税、资源税、企业所得税、城市维护建设税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）（以应纳增值税为基数）、关税"

,,改扩建项目现金流量分析的特点,"1、效益与费用的数据：五套数据，现状数据、无项目数据、有项目数据、新增数据、增量数据；无项目数据是增量分析的关键；

沉没成本，机会成本；"

,财务盈利能力分析,动态指标分析,"项目投资现金流量分析是融资前分析，项目资本金现金流量分析和投资各方现金流量分析是融资后分析；项目投资现金流量表计算项目投资财务内部收益率FIRR、项目投资财务净现值FNPV；

项目投资财务净现值FNPV=∑(CI-CO)t(1+ic)-t；项目投资财务内部收益率∑(CI-CO)t(1+FIRR)-t=0；

所得税前分析与所得税后分析，政府投资和政府关注项目必须进行所得税前分析；财务基准收益率；"

,,静态指标分析,"静态指标分析的内容都是融资后分析，投资回收期；

总投资收益率=年息税前利润/项目总投资；其中息税前利润=利润总额+支付的全部利润，或等于营业收入-税金及附加-经营成本-折旧和摊销；

项目资本金净利润率=年净利润/项目资本金；

静态指标计算所依据的报表主要是项目总投资使用计划与资金筹措表、利润表；"

,,改扩建项目盈利能力分析的特点,

,偿债能力分析和财务生存能力分析,相关报表编制,借款还本付息计划表、财务计划现金流量表、资产负债表；

,,偿债能力分析,"利息备付率=息税前利润/应付利息额，分年计算，一般不宜低于2；

偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/应还本付息额，分年计算，一般不宜低于1.3；

资产负债率=负债总额/资产总额；

流动比率=流动资产/流动负债，2.0；

速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产-存货，1.0；"

,,财务生存能力分析,

工程项目经济分析,经济分析概述,经济分析的主要作用,"财务分析是从企业和投资者的角度考察项目的财务效益，经济分析是从宏观经济角度对投资项目进行决策分析与评价；

1、正确反映项目对社会福利的净贡献，评价项目的经济合理性；合理反映社会资源的配置效率，为政府审批或核准项目提供重要依据；合理必选和优化方案，为财务效益较差的基础性公益性项目提供制定财务方案的依据；"

,,经济分析的基本方法,"采用有无对比方法识别项目的效益和费用；

采用经济价格（或计算价格），通常以影子价格替代，估算各项效益和费用；

采用费用效益分析或费用效果分析方法，寻求以最小的投入