财务制度范本（31篇）

财务制度（31篇）

财务制度（通用31篇）

财务制度篇1

企业财务报表是企业会计系统的产物，是进行财务分析与评价

的基础。每个企业的会计系统，都受到会计环境和企业会计战略等

因素的影响，使得企业财务报表会扭曲企业的实际情况。这种企业

财务报表的不足导致财务分析与评价的局限性，进而影响投资决策、

经营管理的结果。

1企业财务报表主要存在的问题有

1.1企业财务报表资料时效性不强为了向企业财务报表使用者

提供企业的经营情况，企业财务报表采取了定期报告的制度。而如

今，随着竞争的加剧、科技的进步和金融工具的日新月异，经济情

况发生了急剧变动。企业的经营风险、财务风险会适时转换，会计

信息使用者要求会计能够随着业务变化而变化，提供“实时”信息。

企业财务报表对外披露的财务信息的有用性在很大程度上取决于它

的及时性。过时的信息已无助于决策甚至有害于决策。对于企业财

务报表使用者来讲，会计信息的披露和传递是越快越好。

1.2企业财务报表可比性较差会计战略是企业根据环境和经营

目标做出的主观选择，各个企业会有不同的会计战略。会计战略包

括决定会计政策的选择、会计估计的选择、补充披露的选择以及报

告具体格式的选择。不同的会计战略会导致不同企业财务报表的差

异，并影响其可比性。例如，对同一会计事项的账务处理，会计准

则允许使用几种不同的规则和程序，企业可以自行选择。包括存货

计价方法、固定资产折旧方法、坏账的计提方法、对外投资的核算

方法、所得税会计的核算方法等。会计核算过程中存在会计估计，

使得会计报表中的某些数据并不是十分精确的，如固定资产的折旧

年限、折旧率、净残值率，含有人为主观估计因素。即使在同一集

团下的子企业，执行的会计政策也有不同，使用的会计估计方法也

有不同。虽然企业财务报表附注对会计政策的选择有一定的表述，

但报表使用者未必能完成可比性的调整工作。

1.3企业财务报表软性资产未能披露基于货币计量原因，企业

财务报表只能反映企业的有形资产。如今企业的资产软性化，无形

资产逐渐成为企业创造价值的重要源泉。企业财务报表对知识产权、

产品的竞争力、人才资源的质量和管理、企业的竞争力、产品和技

术的创新能力等软性资产未能予以披露。仅靠有形资产，企业已经

难以保持持续的竞争优势，信息时代呼唤新的竞争驱动力。一个企

业对无形资产的开发与利用能力已经成为创造持续竞争优势的主要

决定因素。无形资产在总资产中所占比重及所起的作用已不容忽视。

特别是在高科技与信息企业里，拥有的人力资本和无形资产对企业

整体价值的贡献远比有形资产大。然而，并非所有无形资产都可以

用货币加以计量。如利润表反映的是已经实现的收益，排斥或忽视

了其它未实现的价值增值，报表使用者无法了解企业重要的软性资

产对现在经营及未来发展的信息。

1.4企业财务报表资产价值计量滞后我国会计核算有五种计量

属性，即历史成本、重置成本、可变现价值、现值和公允价值。会

计规范要求以历史成本反映资产价值，使得财务数据不代表其现行

成本或变现价值。公允价值计量因为受生产要素市场不很活跃，相

关的公允价值难以取得；市场执法和管理不严；会计人员素质较低

等因素造成实施起来困难重重。尽管各种计量属性同时并存，实际

上，在企业企业财务报表中是成本而不是价值反映着企业的经济活

动，可报表使用者却更关注企业价值的创造和增加。而企业企业财

务报表无法直接计量和表现企业的价值。写论文

财务制度篇2

财务软件有哪些：企业常用财务软件分析

财务软件是企业信息化的第一选择，由此逐步增加模块，扩功

能，能确保企业信息化成功。目前，中国市场上财务软件厂商、品

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财务制度篇3

第一章总则

一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依

据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要

求，特制定本制度。

二、公司设立财务部，其岗位职责分别是：

1.财务主管岗位职责

⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对

账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记

账准确，账实相符，报表及时，内容完整。公司会计凭证、账簿、

报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装

订成册并编号登记，妥善保管。

财务月、季报表要在次月5日前，年度报表要在次年元月9日

前分别报总经理和财务总监。

⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核

定施工队的工程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财

务管理制度执行。

⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项；配合办理

上级安排的公司日常事务。

⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查

核实，及时处理好财产溢余和毁损账务。

（5）负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。

⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门

（包括网上填报）。⑺罚则：

①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二

次给予记过处分。②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否

则给予记过处分直至追究经济责任。③违反公司管理制度，按相关

管理制度执行。

2.出纳岗位职责

⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工

作。

⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向

财务主管汇报工程款的收入与支出事项。

⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、

主管负责人签字；材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管

签字；工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经

理签批后的单据办理付款事项。

（4）员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经

所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批（总经理不在

情况下由副总经理审批），方可到出纳取款。相关业务事项完成后三

日内，经办人须与出纳结清帐款。

⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，

做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。

(6)负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买

办公用品，由部、室负责人填制申报单，经总经理审批(100元以下

由分管副总审批)后购买，再由部、室签字领用。

(7)岗位罚则

①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成

经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经

济责任；若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追

回的由本人赔偿。

②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人

保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。

③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担

相应的经济责任。④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按

5元/处加以处罚。

三、财务管理的基本任务

1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制，如实反映

公司的财务状况和经营成果；

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；

3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金；

4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。

四、资金审批制度

(1)所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司,

应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后

请其在支出单上补签意见;

（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章

由行政部主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政

部主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。

印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登

记；

（3）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须

与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,

必须有收款人的书面通知并经总经理批准；

（4）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准；

（5）非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；

（6）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作

为原始凭证。如遇特殊情况须经总经理批准。

五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。

其程序，按以下施工工程用款支付审批工作流程执行。

施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项

⑴各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报

销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以

使用付款凭证代替，但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖

有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公

司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的

发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财

务人员有权拒绝报销。

（2）费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主

管审核签字，审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到

出纳处进行实际结算。

⑶费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求

清楚整洁；合计金额填写正确、规范，大小写相符；报销附件单据用

胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确;

对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。

（4）员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借

支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和

财务部主管审核签字后，由总经理审批（或请示总经理同意）后方可

到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清

账款，逾期不报者，费用由自己承担。

（5）涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。

（6）在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票

金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定

给予行政处分，直至辞退。

第二章公司相关费用支出制度

为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费

用开支，提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原

则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度。

1、差旅费

公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达

地点依实报销。

(1)外地出差

①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职

务级别和实际情况为依据以实报销。

②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后

为界限，参考车、船票的时间。省内(市外)城市每人每天补助20元,

省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业

务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。

因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公司补助

施工队生活费；无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元。

③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住

宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不

得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城

市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情况，实际费

用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。

(2)本市出差

本市出差(或办事)仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费

项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘

坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。

因时间过早或过晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租车，在报销

时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。

2、招待费

因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总

经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用

口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划（单次超过200元的必

须采用书面申请），内容包括：①事由;②参加人数;③发生次数;④

预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须

填列支出凭证并注明①事由；②参加人数;③发生次数，凭发票（无法

索取发票的须有收款收据）到财务部结款，不写明的财务可退回处理。

出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。

3、手机费

手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手

机费报销额度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内

按实报销，超额部分由个人承担。总经理手机费据实报销；副总经理、

工程部主任、物资采购专员手机费为100元/月；其他人员为50元/

月；经营部业务员手机费从业务提存中报销。

4、办公费

办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消

耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部

审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库

单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记。专用办公用品如打

印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为使用年限或

正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理

审批进行统一购置，以旧换新；新进人员到职由各部门向行政部提出

文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办

公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

5、运输费

运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同；②有验

收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要

尽量直接与司机联系，以减少货运费用。

6、车辆使用费

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补

贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加

油需有司机和乘坐人员共同签字证明。用车须填写行车记录，行政

部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况；路

桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字

报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆

维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发

票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。

第三章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、

承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文

件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的

谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料

及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记

录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各

项工程成本的构成及用款计划；

（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决

算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审

核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提

出审核意见，并在5日内送财务部会签；

（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，

以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付

款意见，报送总经理审批。

6.工程决算程序。

（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间

结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和

材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾

数，提出付款方案，报总经理批准;

(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、

设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述

本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算，并制订《工程竣工

决算书》；

(4)工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算

书进行成本结算。

第四章固定资产管理制度

1、公司财产的范围

(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具

仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20_元以上

和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

(3)凡单项价值在20_元以下或价值在20—元以上但耐用年限

不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行

政部归口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具

仪器等由工程部归口管理；⑶行政部和工程部应指定专人负责公司

财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存

情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、固定资产按下列方法计价：

（1）购入的，按照买卖价加上支付的运杂费.安装调试费等；

（2）自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出；

（3）在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原

价加上改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生

的变价收入后的余额；

（4）投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值；

（5）融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试

费等。

4.固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施

工和管理费用中，最终计入工程成本。

5.财产的购置与调拨

（1）行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价

工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购；

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式

两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手

续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门

经理同意，报行政部审批，总经理批准；

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联

由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一

联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由

财产归口管理部门办理，送财务部备案。

6.财产的清查、盘点

(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终

必须进行一次全面的盘点清查；

(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报

告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须

追究主管人员和经办人员的责任；

(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会

同财务部组织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见;

(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，

使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人

员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上

报总经理，决定处理意见。

第五章存货管理制度

企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完

善内部经济责任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领

退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始

记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量

准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定

期或者不定期地进行财产清查。

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值

易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管

费计价;建设单位供应的，按合同上确定的价格计价；自制的，按制

造过程中的各项实际支出计价；车间加工的，按实际耗用的原材料或

半成品加加工费计价。

2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账。材

料要堆放整齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问

题的材料要及时处理，不能积压在仓库造成浪费。仓库要随时打扫,

保持卫生清洁。

3、配合采购部核实库存，以合理配货。熟悉材料供货周期，当

一种材料库存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购

部。

4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写入

库单，包括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、

数量、单价、金额，验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票

的货物金额应由采购人提供采购价，财务据此入账核算，待到下月

初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。

5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开入库单,

因此造成的损失全由仓库管理人员承担。

6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失

由采购人员负责追究供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员

赔偿。

7、加工车间或施工单位领用材料时，要履行审批和领料手续。

领料人要先认真填写领料申请表并经部门主管签字，然后报经主管

部门审核，主管部门审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓

库领用材料，办理出库单及相关手续。仓库保管员接到领料申请表

后，先审核手续是否健全，然后根据领料申请表据实发货。仓库保

管员每天根据当天的领料申请表汇总填写出库单，填写内容：领料

部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量。

8、对领用未耗用完的物资（包括残余料），如下一批生产或工程

不再用，应及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人

员同采购人员沟通，及时与供货商退换品种；下步生产仍需耗用的，

月末清点造表报财务会计，便于财务如实核算成本。

9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用

退回仓库并办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材

料进行退货或换购处理，由此产生的费用采购人要和供货商沟通，

应由供货商承担。如果没及时处理造成材料积压等损失由仓库管理

人员赔偿。领用的材料退回时，办理退库开具红字出库单，仓库管

理人员与领料人共同签字，表明材料已退回仓库以此分清责任；外购

的材料退货时，开具红字入库单，仓库管理人员与采购人要共同签

字，表明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换

购品种。

10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓底保管、生产部

门核对一致后，报财务会计。

11、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行

账簿登记，物资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、

实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、

计量准确、存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次,

对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清

查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存

表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

财务制度篇4

出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务制度篇5

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负

责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职

责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各

项资金使用和费用开支;清理催收应收款项；办理日常现金收付、费

用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据；

做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关

系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法

规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表;

按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助

账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、

账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核

算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数

据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、

预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合各部门做好工程、材

料设备款的结算及工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项

统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有

关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成

果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部控制。根据上述工作范围和职责，为加强财务

管理，特制定本制度。资金审批制度:

⑴所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公

司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，

事后请其在用款申请单上补签意见；

（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章,

财务专用章由财务负责人保管，支票由出纳负责保管。财务负责人

或出纳不在单位期间，印章应指定专人保管。印章代管须办理交接

手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

（3）财务部不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在

公司；

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须

与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,

必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准；

⑸用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作

为原始凭证。

财产管理制度

1.公司财产的范围

（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具

仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20—元以上

和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

（3）凡单项价值在20_元以下或价值在20_元以上但耐用年限

不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

(1)公司管理部门使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具

由行政办公室归口管理；

⑵公司生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由生产

办公室归口管理；

(3)行政和生产办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应

设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司

财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

(1)行政和生产办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进

行市场询价工作，报公司主管领导批准后方可采购；

(2)财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式

两联，财务部凭财产收入验收单、总经理签字发票办理报销手续。

(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门

经理同意；

⑷财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由

财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终

必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财

务人员参加；

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报

告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须

追究主管人员和经办人员的责任；

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，有财产归口管理部门书

面写明情况上报公司主管领导，由公司总经理决定处理意见；

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，

使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人

员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上

报总经理，由公司总经理决定处理意见。

财务制度篇6

财务部的四大职能

对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出

不同的分类，例如，也可以分为：组织计划职能、管控职能、监督

职能、处理职能、辅助决策职能；还有人认为可分为：筹资、调节、

分配、监督四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长

期的工作实践中认为，按照如下方法划分比较科学，这种财务部职

能确认方法也可以叫做“四保（宝）”职能：

一、基本职能：保持部门基础工作扎实可靠

1、按照国家相关法律法规对企业经营行为进行会计核算，如实

记录反应企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完

整准确及时，账目往来准确无误，会计资料档案保存完整可靠；

2、实现会计电算化，科学规范记账，安全快捷处理账务；

3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计

准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并认真落

实执行。

二、管理职能：保护企业资产安全、经营高效

1、准确及时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告;

2、管理公司各类资产（流动资产、固定资产、企业文化和无形

资产、各类库存、在建项目、库存商品房、库存设备材料等有形资

产）、各类负债（流动负债、长期负债）；

3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利分配方案，保护员工利益

不受侵害、投资人权益不受侵害和损失；

4、管理各类费用；

5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制；

6、照章纳税、合理避税；

7、结合企业经营开发计划，编制企业各期间财务计划、融资计

划、综合平衡计划；

8、动态调整并落实上款各项计划；

9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小

1、对企业投资开发项目提供财务可行性分析报告，编制项目投

资计划书、商业计划书等文件，提供决策参考；

2、根据企业中长期规划，编制企业中长期财务规划，辅助决策;

3、对市场和项目进行调研，提出调研报告；

4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进行分析，作出评估

对比，得出优选方案；

5、对企业经营进行预测分析，提出调整意见方案；

6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断，提出意见

和建议。

四、监督职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂

1、监督企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法

律法规，避免企业法律风险；

2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展，避免经营

风险。

3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、财经

制度侵害企业利益的行为；

4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害

企业利益的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇

贯通。不得割裂理解。

财务制度篇7

审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务

收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项

与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌

握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和

措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务制度篇8

会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完

备，数字准确，账目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利

润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总

经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务制度篇9

总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

财务制度篇10

会计基础知识--财务报表有哪些

下面由陈老师真账会计学员讲解一下财务报表的定义及分类：

财务报表是指反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面

文件。财务报表至少应当包括以下组成部分：

(1)资产负债表。

(2)利润表。

(3)利润分配表。

(4)所有者权益(或股东权益)增减变动表。

(5)现金流量表。

(6)附注。

财务报表格式和附注分别按一般企业、商业银行、保险公司、

证券公司等企业类型予以规定，企业应当根据其经营活动的性质，

确定本企业适用的财务报表格式和附注。

政策性银行、信托公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当

执行商业银行财务报表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合

本企业的实际情况，进行必要调整和补充。

资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司财务报

表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，

进行必要调整和补充。

财务制度篇11

公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作,

主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

财务制度篇12

财务分析的内容有哪些

（1）财务状况分析企业的财务状况是用资金进行反映的生产经

营成果。

企业的资产、负债和所有者权益从不同方面反映企业的生产规

模、资金周转情况和企业经营的稳定程度。分析企业的财务状况包

括：分析其资本结构，资金使用效率和资产使用效率等。其中资金

使用效率和资产使用效率分析构成该企业营运能力分析，它是财务

状况分析的重点。常用指标：流动资产周转率、存

货周转率、企业应收账款周转率等。

（2）获利能力分析企业的获利能力是企业资金运动的直接目的

与动力源泉，一般指企业从销售收入

中能获取利润多少的能力。

盈利能力可反映出该企业经营业绩的好坏，因此，企业的经营

人员、投资者和债权人都非常重视和关心。获利能力分析常用指标:

主营业务利润率、营业利润率、销售毛利率、销售净利率等。

(3)偿债能力分析偿债能力指借款人偿还债务的能力，可分为

长期偿债能力和短期偿债能力。长期偿债能力指企业保证及时偿付

一年或超过一年的一个营业周期以上到期债务的可靠程度。其指标

有固定支出保障倍数、利息保障倍数、全部资本化比率和负债与

ebitda比率等。短期偿债能力指企业支付一年或者超过一年的一个

营业周期内到期债务的能力。其指标有现金比率、营运资金、速动

比率、流动

比率等。

(4)现金流量分析。

现金流量分析是通过现金流量比率分析对企业偿债能力、获利

能力以及财务需求能力进行财务评价。常用指标有销售现金比率、

现金债务比率、现金再投资比率和现金满足内部需要率等。

(5)投资报酬分析。

投资报酬指企业投入资本后所获得的回报。投资报酬分析常用

的指标有资本金报酬率和股东权益报酬

率、总资产报酬率和净资产报酬率等。

(6)增长能力分析。

企业的成长性，是企业通过自身生产经营活动，不断扩大和积

累而形成的发展潜能，其是投资者在选购股票进行长期投资时最为

关注的问题。增长能力分析常用的指标有利润增长率、销售增长率、

现金增长

率、净资产增长率和股利增长率等

财务制度篇13

修订后的《企业财务通则》（财政部令第41号）施行以来，各

类企业结合自身特点，按照《企业财务通则》的规定逐步调整、修

订和完善了内部财务制度。在新旧财务制度衔接过程中，部分企业

反映了一些问题，包括企业年金（即补充养老保险）缴费的列支、

应付工资结余的处理等。为规范企业相关财务行为，现就有关问题

通知如下：

一、关于企业补充养老保险费用的列支

（一）按照《企业财务通则》第四十三条的规定，已参加基本

养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建

立补充养老保险。补充养老保险属于企业职工福利范畴，由企业缴

费和个人缴费共同组成。

（二）补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分,

从成本（费用）中列支。企业缴费总额超出规定比例的部分，不得

由企业负担，企业应当从职工个人工资中扣缴。个人缴费全部由个

人负担，企业不得提供任何形式的资助。

《企业财务通则》施行以前提取的应付福利费有结余的，符合

规定的企业缴费应当先从应付福利费中列支。

（三）企业缴费与职工缴费共同形成的补充养老保险基金，属

于参加补充养老保险计划的职工所有，应当单独设账，与本企业及

其他当事人的资产、业务严格分开。企业应当依法委托具有相应资

质的基金管理机构对补充养老保险基金实施管理，并定期向职工公

开补充养老保险基金的相关财务状况和会计信息。

（四）对于建立补充养老保险之前已经离退休或者按照国家规

定办理内退而未纳入补充养老保险计划的职工，企业按照国家有关

规定向其支付的养老费用，从管理费用中列支。

二、关于企业应付工资结余的处理

（一）《企业财务通则》施行后，处于正常生产经营情况的企

业，在继续实施工效挂钩政策均条件下，截至20_年12月31日因

实施工效挂钩政策形成的应付工资结余，应当继续作为负债管理，

主要用于以后年度工资分配的“以丰补歉”，不能转增未分配利润、

盈余公积、资本公积，以维护国家工效挂钩政策的一致性。今后国

家对企业工资管理政策进行重大调整或者制定出台新的有关政策时,

原有应付工资结余的处理再行规定。

企业截至20_年12月31日拖欠的以下支出，经职工（代表）

大会审议通过后，也可从上述工效挂钩政策形成的应付工资结余中

列支：

1、离退休人员符合国家规定的统筹项目外养老费用；

2、符合国家规定的内退人员基本生活费和社会保险费;

3、解除劳动合同的职工经济补偿金。

（二）企业进行公司制改建、接受新股东出资或者实施产权转

让时，按照财政部印发的《企业公司制改建有关国有资本管理与财

务处理的暂行规定》（财企[20_]313号）以及《关于〈企业公司

制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充

通知》（财企[20_]12号），工效挂钩形成的应付工资结余应当在

资产评估基准日转增资本公积，不再作为负债管理，也不得量化为

个人投资。

三、其他

（一）各级主管财政机关、各部门应当加强对所管理企业新旧

财务制度衔接的指导和监督。对于企业违反《企业财务通则》及本

通知规定的行为，主管财政机关应当依法追究企业及其负有直接责

任的主管人员和其他人员的责任。

（二）本通知自印发之日起执行。涉及的税收管理问题，按照

财政部、国家税务总局有关规定执行。各地区、各部门、各企业以

前有关财务规定及财务行为与本通知不符的，一律以本通知为准。

各企业20_年度财务会计报告涉及的相关问题，应当按本通知办理。

财务制度篇14

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资

金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门江

都消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动根系分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、参与公司销售合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的'收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素

质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他

任务。

财务制度篇15

一、审批权限

1、日常费用支出须经经理签字同意，方可执行。

2、公司员工所有报销必须经财务部门负责人和公司总经理签字

同意后，汇总交予出纳报销。

二、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理

签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人

根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审

核，由出纳按照批准金额予以支付。

3、收款人员须出具收据，交由财务部门备案。

三、各种费用列支规定

1、普通办公用品和车间日常用品根据本公司一个月需要量购入,

集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人和验

收人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）、送货签收单、

领用人签收单。

2、大宗办公用品、生产材料及零部件采购，必须签订购销合同,

实报实销。

3、差旅费报销。各类员工出差前需填写出差申请单，详细列明

出差事由、出差地点、出差往返时间等信息，经部门负责人和公司

总经理签字同意后方可执行。差旅费报销内容具体为：

（1）全额报销自公司至出差目的地的往返车、船票以及地区间

长途交通费用，原则为各类人员出发不得乘坐飞机，特殊情况须在

乘机前经公司总经理批准，否则不予报销；船票仅限三等仓位，超

标部分不予报销；乘火车300公里以上，可报销硬卧铺车票。

（2）住宿费每日元以内方可报销，餐费每日元以内方可报销,

特殊情况须附详细说明，经财务部门和总经理审核批准。

(3)员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，

并且事后在费用凭据上签字，具体报销原则参照业务招待费相关要

求执行。

4、业务招待费。业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不

接待”、“可参与可不参与人员，不参与”、“可发生可不发生费

用，不发生”、“态度热情，费用从简”的原则，经财务部门和总

经理审核通过，实报实销。

5、车辆费，包括停车费、路桥费、加油费等。报销单据需注明

时间、地点、事由。

6、打车费。报销单据需备注时间、地点、事由，否则不予报销°

7、电话费。办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单

据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机

话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部

门，方可执行报销。

8、水电费。实报实销，以相关单位缴费单据为准。

9、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意

后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为

准。

10、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所

在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

11、各种应交税金。

12、各月发放工资。

13、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利

息。

14、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何

人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

四、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单一部门负责人签字一财务部

门签字f总经理签字f财务部（出纳）支付。

2、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据

一律不能报销入账，特殊情况须经总经理同意。

3、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

4、各种开支必须符合国家财税法规，报销时，报销单上应注明

所办事由和用途，并附原始单据和发票。

5、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，

对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部

门可拒绝报销。

6、大额结算的费用，应通过银行结算。

7、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

8、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位

加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

9、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协

议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项,

财务部门应拒绝支付。

五、报销时间要求

购买原材料及零部件、支付工程款，必须在单据所填日期的一

个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定

程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。

财务制度篇16

为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度,

结合公司的具体实际，特制定本报销制度。

一、暂借款及预付款审批制度

1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性

借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权

限审批后，由财务室付款。

2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购

买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付

款申请书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续

后，方可付款。

3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支

票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时

必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票

交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领

取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取

人要按被支付金额赔偿。

4、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因

业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后

方可再借付。

5、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付

款项。超出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。

二、费用报销制度

1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金

额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票

单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以

及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质

（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差

旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、

伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计

金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

3、报销程序：经办人财务室审核分管副总经理总经理审批财务

室结算（200元以下由分管副总经理审批）。

4、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，

按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

5、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审

核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实

物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，

经分管领导批准。

6、各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。

否则，财务室不予报销。

7、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需

要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原

因。

8、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，

必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

9、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货

检验程序完备审批手续后办理报销。

三、差旅费报销制度

1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准

2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊

情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费

实行包干的办法，个人不得另报餐费；

(1)住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计

算报销，超标准的，超出部分自理。

(2)乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时

以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按第四条标准购卧铺票。符

合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的.60%

奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的50%奖励(另外

加收空调费用不计入座位票价之内)。乘坐新型空调特快或新型直

快列车的，按其座位票价的30%奖励个人。

（3）符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出

差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车（硬卧和座位）、普通汽

车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价

的差额，提取30%奖给个人。

（4）夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增

发一天的伙食补助费。

（5）符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过

12小时（含12小时）的，每满12小时，加发50元伙食补助。

3、差旅费报销的其他规定

（1）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的

人员，按特殊情况处理。

（2）出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报

销。

（3）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市

内交通费。

（4）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均

由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿

费和市内交通费。

（5）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，

应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。

（6）凡因公事支付的电话、电报费均予报销。

（7）凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开

支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已

享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。

（8）凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员,

其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。

（9）出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以

后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按

半天计算。

（10）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、

定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，

需经总经理批准，否则，财务室不报销。

（11）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总

经理批准可实报实销。

四、其他有关规定：

1、费用报销时间：每周星期五全天。报销材料货款及工程款不

受此时间限制。

2、工资发放时间：每月五日的下午。

以上规定的时间，若遇节假日顺延。

3、公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理

性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何

人不得打击报复。

未尽事宜，由总经理受权财务室另行制定，解释权在公司财务

室。

财务制度篇17

市、县两级综合医院秉承“为患者服务，让患者满意”的工作

理念，以方便患者、提高服务质量为目标，在简化办事手续，提高

服务质量等方面进行了一系列的综合配套改革，并取得了一定的成

果。但在收费管理、财务管理等方面还存在有待改进和规范的问题:

一、在收费管理、财务管理中存在的问题

1、乱收费问题普遍存在。近年来，尽管各级政府和卫生主管部

门采取了一系列有力措施，但自立项目收费、超标准收费、超范围

收费、重复收费等乱收费普遍存在。在这次审计中发现14所综合医

院乱收费金额达到1635万元，占到违纪违规总额的24.9%。

2、开单提成屡禁不止。在对某医院审计中发现，向介绍来该院

检查的中间人支付介绍费高达77.31万元。具体是：ct头颅检查外

单位人员每例提成50-70元；躯干检查每例提成60-80元；内部医

生和职工每例提成30元；内窥镜检查每例提成10T5元；红外乳腺

检查、脑地形图检查每例5元；动态心电图、彩超、脑超检查每例

20元；团体体检按收入的15%提成，某呼救中心支付乡镇、煤炭部

六十三处等单位介绍人每例50-100元，支付交警队按医疗收入的

10%支付。

3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。按照“收支两条线”的

规定，应将还利于民的药品折（扣）让收入和药品收支结余及时足额

上缴同级财政专户管理，但全市14所医院共有419.75万元被截留

挪用。

此外，财务基础工作薄弱，会计核算不够规范。如：票据使用

管理混乱，应收帐款长期得不到清理，帐实不符，帐表不符，白条

抵库等问题也比较普遍。

二、形成问题的原因分析

（一）医疗经费投入不足

医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施建设和重

点学科研究等工作，需要大量资金投入，形成资金较大缺口，需求

矛盾非常突出，医院只好“自谋生路”，将费用转嫁到患者身上。

加之近几年医疗系统评估验收标准过高，各种脱离实际的“达标升

级”活动难以杜绝，医院超越了自身承受能力，借款或贷款购置医

疗设备等。为此，欠下巨额债务，偿还债务的资金无来源，就在收

费上作文章。

（二）医院的医疗收费价格已落后于物价水平，导致部分医疗成

本与医疗收费价格倒挂

目前的医疗收费标准是1997年和1999年制定的，而现在构成

医疗成本的材料、人员工资及相关费用的价格远远高出了当时制定

标准的水平，客观上就会造成医疗成本高，这也是形成乱收费的一

个原因。

（三）政策法规观念淡薄，认识不到位

医院作为一个特殊业务部门，普遍存在重业务、轻管理思想。

大多数医护人员认为只要业务水平搞上去，把病人治好，效益也上

来，其它都是次要。殊不知医院不仅是医治和预防疾病、保障人民

健康的社会主义福利事业单位，同时又是独立的经济核算单位。管

理跟不上，是不能取得社会效益和经济效益双丰收的，更难保证医

疗、科研、预防等各项任务的顺利完成。

（四）监督检查部门惩处不到位

纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查，多是对违纪行为

只作经济处罚，对责任人追究极少，更没有因此而丢掉“乌沙帽”

的，违纪单位在经济上有利可图，达不到检查监督的效果，一定程

度上助长了医院乱收费的歪风，同时受检查监督力量的限制，少数

医院存在侥幸心里。正如某医院的财务人员所说“接受过多次检查,

检查后只不过是罚个款而已”。所以，使一些违纪运规问题屡查屡

犯，屡禁不止而不能根治。

三、加强和改进医院财务管理工作的审计建议

1、正确处理社会效益和经济效益的关系。违规收费现象，群众

反映强烈，而且影响到党群关系。因此，各级医院必须正确处理好

社会效益和经济效益的关系，从体制上、机制上解决“看病贵”的

难题，使百姓既能看起病、享有价格合理、质量优良的医疗服务，

又能使医院适应市场要求，增强医院的综合水平，使之良性发展。

2、加强医疗行业职业道德建设。医疗行业的许多违规违纪问题

与执业人员的道德水平有很大关系。因此，必须加强职业道德教育,

树立救死扶伤、精益求精、文明行医的行业风尚，坚决纠正“开单

提成“，严禁医疗收入与个人利益直接挂钩的做法，规范医疗和药

品购销行为，要逐步完善内控制度，真正建立起行业自律机制，使

医院更好地为人民群众提供质量优良的卫生医疗服务。

3、加强执法部门的监督检查。明确责任，落实到人，做到工作

有人抓，出现问题有人管。事实证明，有力的外部监督是促进管理

的一项重要武器。尤其是收费和药品价格管理工作，采取定期与不

定期、全面检查与抽查相结合的方式，加大对医院的检查力度，发

现问题及时解决，对查出的各类违法违规问题要严格实行责任追究

制度，坚决打击和惩处各种违法行为，不能雨过地皮湿。逐步建立

起有责任、有激励、有约束、有竞争的运行体制，从而促进医院健

康、快速、协调发展。

财务制度篇18

严格上说，公司的财务并不完全属于公司的内部事务，也涉及

外部的对外管理，企业的财务对公司内外的业务运行都有着重要的

意义，目前大部分公司的财务基本上都是“要怎么做”“按什么要

求做”“做成怎样”，总的来说，都是非常被动的，也是这样“被

执行”的尴尬情况，造成了财务制度效率低下，监督审计等风控成

本增加。在以往的研究中，也有很多学者提出过比较有意义的研究,

包括了制度生产、制度的贡献、内控有效性等。但这些研究更多的

是对制度绩效的关注，而对影响有效性的因素和作用路径提得比较

少。本文将根据我国企业的实际情况，对财务制度生成的有效性和

执行的有效性结合起来进行探讨。

1企业财务制度的理论