财务管理制度集合15篇

财务管理制度集合15篇

财务管理制度1

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资

金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，

结合学校特点，制定本制度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展

需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集

体和个人三者利益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有

效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务

状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务

制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强

资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用

资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，

防范财务风险。

第二章财务管理体制

第四条学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体

制。

第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领

导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人

员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和

完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

第六条学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的

一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学

校财务管理职责。

计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务

状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制

度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防

止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理

职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能

部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济

业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资

料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均

肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职

能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。

学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭

证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原

始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以

编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐,

再定期编制会计报表。

第七条学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财

会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人

民共和国会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工

作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术

职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门

办理。

第八条学校直属二级独立核算单位必须执行《中华人民共和

国会计法》和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、

行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施

细则和有关规章制度。

学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财

务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员

的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和

福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、

收益分配中考核并体现。

第三章预算管理

第九条学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的

年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任

务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十条学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结

合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支

不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的

原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预

算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第十二条学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通

过后报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案

再报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十三条学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国

家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上

级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者

减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审

核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以

外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部

门和财政部门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

第十四条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

第十五条学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报

财政部门审批。

第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析,

保证决算数据的真实、准确。

第四章收入管理

第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法

取得的非偿还性资金，包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政

拨款。包括：

1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教

育拨款。

2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科

研拨款。

3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨

款范围以外的财政拨款。

（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的

收入。包括:

L教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收

入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学

费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业

收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计

入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴

国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收

入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进

行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶

属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非

财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关

规定上缴的收入。

（五）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开

展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括

投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十八条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收

入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用

符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统

一管理，统一核算。

第十九条学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当

按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、

截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第二十条学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生

的各项资金耗费和损失，包括：

（一）事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生

的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、

完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指

学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所

发生的支出。

（二）经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开

展非独立核算经营活动发生的支出。

学校在开展非独立核算经营活动口，应当正确归集实际发生

的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各

项经营支出应当与其经营收入相配比。

（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收

入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定

上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括

利息支出、捐赠支出等。

第二十一条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健

全支出管理制度。

第二十二条学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度

规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规

定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。

第二十三条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目

和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财

政部门或者主管部门报送专项资金使月情况；项目完成后，应当

报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或

者主管部门的检查、验收。

第二十四条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采

购制度等有关规定。

第二十五条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的

有效性。

第二十六条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源

合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结转和结余管理

第二十七条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的

余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，

下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当

年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映C

第二十八条学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级

财政部门的规定执行。

第二十九条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继

续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基

金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国

家另有规定的，从其规定。

第三十条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则,

统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。

第七章专用基金管理

第三十一条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有

专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、

专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十二条专用基金包括：

（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取

以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集

体福利待遇等的资金。

（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的

一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减

免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等

的资金C

（三）其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专

用资金。

第三十三条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规

定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会

同同级财政部门确定。

第八章资产管理

第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的

经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第三十五条学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、

无形资产和对外投资等。

第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的

资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付

款项、存货等。

前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗

用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应

当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项

应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款

项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货

应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、

盘亏应当及时处理C

第三十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在

1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使

用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定

标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产

管理。

学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；

通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植

物。

第三十八条学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提

固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使

用的，应当继续使用，规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

固定资产折旧不计入学校支出。

第三十九条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清

查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、

物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

学校应当根据国家有关规定，结合本校实际情况，制定学校固

定资产管理办法。

第四十条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付

使用状态的建设工程C

在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程

竣工验收、资产交付使用和财务决算。

第四十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提

供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、

非专利技术以及其他财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当

合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资

产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产

而发生的支出，计入事业支出。

第四十二条学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限

平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执

行国家有关规定。

无形资产摊销不计入学校支出。

第四十三条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无

形资产等方式向其他单位进行的投资。

学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发

展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关

审批程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股

票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按

照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

第四十四条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、

择优的原则，严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审

核同意后报同级财政部门审批。

第四十五条学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借

取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。

学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管

理。

第四十六条学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理

制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展

需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产

使用效率。

第九章负债管理

第四十七条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资

产或劳务偿还的债务。

第四十八条学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应

缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账

款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、

应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的'款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第四十九条学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理

并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第五十条学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强

借入款项管理，严格执行审批程序，K得违反规定举借债务和提

供担保。具体审批办法由学校主管部门会同同级财政部门制定。

第十章成本费用管理

第五十一条学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用

管理。

第五十二条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对

学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第五十三条费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发

生的当期资产耗费和损失。

第五十四条学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年

度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年

度相关的支出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销

等形式分期计入赛用。

第五十五条费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科

研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动

中发生的各项费用。

科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费

用。

管理费用是指学校为完成行政管理任务而发生的各项费用。

主要包括：校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的

工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇

方面的各项费用。

其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费

用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐

赠支出等。

第五十六条学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直

接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。

第五十七条学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开

展学校、院系和专业的教育总成本和仁均成本等核算工作。科研

活动成本的核算应当细化到科研项目。

学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支

出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。

第十一章财务清算

第五十八条经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合

并、分立时，应当进行财务清算。

第五十九条学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监

督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财

产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理

办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处

理各项遗留问题。

第六十条学校清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批

准，其资产分别按照下列办法处理:

（一）学校因隶属关系改变，成建制划转的，全部资产无偿移

交，并相应划转经费指标。

（二）学校撤销的，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

（三）学校合并的，全部资产移交接收单位或者新组建单位，

合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

（四）学校分立的，资产按照有关规定移交分立后的学校，并

相应划转经费指标。

第十二章财务报告和财务分析

第六十一条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业

成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和财政

部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十二条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入

支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，

有关附表以及财务情况说明书等。

第六十三条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、

结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、

资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财

务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十四条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校

应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置

财务分析指标，开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、

支出结构、财务发展能力等方面的指标（财务分析指标见附表）。

第十三章财务监督

第六十五条学校财务监督的主要内容包括：

（一）预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算

执行的有效性、均衡性；

（二）各项收入和支出的合法性、合规性；

（三）结转和结余的管理情况；

（四）资产管理的规范性、有效性；

（五）负债的合规性和风险程度；

（六）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十六条学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事

后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第六十七条学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、

财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

第六十八条学校依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第十四章附则

第六十九条学校基本建设财务管理，应当执行本制度。国家

另有规定的，从其规定。

第七十条学校应当根据本制度，结合学校实际情况，制定相

应财务管理办法和实施细则，报主管部门和同级财政部门备案。

第七十一条本制度自公布起施行。财务管理制度2

一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转

的管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理办法。

二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，及

时准确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相

符°

三、经费开支实行“分级审批”办法。

1、经费开支范围：

（1）经常性开支，每月发生的日常开支。

（2）临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会

务费、固定电话费、办公设备维修、办公用房小维修、车辆燃油

等。

（3）办公设备购置及基建维修项目，包括计算机、打印机、

复印机、办公家具等设备购置及大型基建维修项目。

（4）其他开支。

2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元

以上的，报请主任办公会研究同意后，由办公室主任审批。

四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必须由经办人列

清事由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

接待费支出，按《文博会接待管理制度》相关规定，提供相

应票据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。

五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统

一审批。使用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手

续。严格配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设

备，不购买高档办公用品。

六、规范报销程序和标准，严格按照财政集中支付管理办法，

对超过现金结算起点（1000元）的开支，原则上以转账方式结算，

不得使用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等《公务卡强制

结算目录》规定范围内的'公务支出，一律使用银行卡刷卡结算。

七、及时报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生

之日起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。

八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产

名称、数量分别进行使用和管理。实行人员调入调出财产移交管

理制度，如有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办

理调动等手续时，须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理

其相关手续。办公室财产不得借出，如须借出，需经主任批准，

办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一律照价赔偿。

九、财务组及财务会计要合理使月各项资金，严格审核报批

程序，每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报

送财务报表。

十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，及时

做好立卷归档，并妥善保管。

十一、按照“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出

现问题追究相关人员责任。财务管理制度3

基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）

说明在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根据《中华人民

共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定，继续摘录

了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。

一、关于工会房屋、设备费用方面

1、《中华人民共和国工会》第45条：

各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开

展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

2、国家计划委员、国家建设委员、中华人民共和国财政部、

国家物资总局、中华全国总工会《关亍妥善解决各级工会房屋、

设备问题的通知》（【79】财事字第426号工发总字11979九62号）:

产业公司工会和基层工会及所属职工集体文化、福利事业所

需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

二、关于工会专职人员费用方面

3、《中华人民共和国工会法》第41条：

企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、

奖金、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享

受本单位职工同等待遇。

4、全国总工会、财政部《关于〈工会法〉中有关工会经费问

题的具体规定》（工总财字【1992】19号）：

工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有

制企业、

事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、

补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员有关

经费的列支渠道相同。

5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生

活费开支问题的复函》（【82】财企字第98号）：

关于企业基层工会工作人员的离退休费及退职生活费开支问

题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列

支。

三、关于工会开展活动有关费用方面

6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的通

知（工厅生字[1986]21号）：

基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政

劳动保护经费中支付，不能再工会经费中开支。

7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问题

的函》

[(80)劳护字18号】：

“凡企业开展劳动保护宣传教育(包括装备劳动保护教育室)

所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四项规

定，在企业劳动保护措施经费中开支”。

第四项的规定为：

“购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、

标语、幻灯及电影片等。

举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。

安全操作方法的教育训练及座谈会、报告会等，建立与贯彻

有关安全生产规程制度措施。

安全技术劳动保护的研究与实验工作，及其所需的工具、仪

奥星

o

8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负的

通知》【工财字(1981)29号】：

职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企

业负担。

四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、现金工作

者短期休养活动经费开支问题的'通知》（工发财字【1982】100号）:

组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食

补助和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金

或利润留成中列支；活动费、公杂费有组织活动的工会负担。

10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（【82】财

企字100号）：

职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因公负伤的，全

部企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职

工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职

工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不

得超过伙食费二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起

伙食费的，可酌量提高补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

财务管理制度4

第一章总则

第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，

根据《中小学校会计制度》和《韶山市中小学食堂财务管理制度》

的有关规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制

度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利

的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健

全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范

围，保证伙食质量。

第三条各学校食堂必须设置各学校校长任组长的食堂管理工

作领导小组，以及总务任组长的食堂伙食管理小组，具体负责食

堂的日常监管工作。学校食堂由各学校校长审批收支、往来、采

购等事宜。食堂财务实行报帐制，各学校设事务一名，全乡设会

计、出纳各一名0

第二章收入管理

第四条伙食费按物价部门审批的价格确定收取标准。

第五条收取伙食费时由学校食堂出具财政往来收据。收费后

按班级汇总造册，以便核查。

第六条收取的伙食费必须在三天内上缴学校出纳，由出纳上

缴至韶山市国库收入支付管理局账户。

第三章支出管理

第七条伙食费支出分为“伙食支出”“其他支出”。"伙食

支出“含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含为燃料、食堂

服务的'临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮

等。

第八条与食堂无关的人员经费和公用支出一律不得在学校伙

食账中列支，凡在食堂招待用餐的，学校必须按实从公用经费拨

入经费弥补。

第九条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人签字汇总

后报各学校校长签报，由食堂会计进行账务处理。

第十条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食

堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。

第四章物资采购及管理

第十一条大宗物品采购要实行定点采购，肉、米、油、煤等

要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质

量，降低成本。

第十二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组

须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时

要做好采购记录备查。

第五章检查监督

第十三条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措

施，并追究当事人责任：

1、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与

供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3、伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在

明显漏洞的。

4、伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

第十四条各学校成立食堂伙食管理小组，要有教师、学生会

干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次,

理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余要按

实退给就餐学生或结转入一下年度。

第十五条本制度从20—年—月一日起试行。财务管理制度5

一、协会的财务工作人员必须持有上岗证，并严格执行《民

间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》。

二、负责编制协会年度收支计划，经会长同意后，提交理事

会审定，并组织贯彻执行。

三、根据协会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务

报表分别报会长、秘书长；季财务报表报理事会，年度财务报表报

登架理机关。

四、负责固定资产增减变动、清查盘点等会计核算和监督，

全面映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

五、负责应收、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经

费报销、审核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的‘

完整、安全。

六、负责保管会计档案及固定资产等资料，保证会计资料合

法、真实、准确、完整。

七、接受财税部门、审计机关、业务主管单位和登架理机关

等有关部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作。财务管理

制度6

一、会计人员的基本职责

（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的

会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，

切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进

行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资

料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财

产物资的增减变化。

2、准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相

符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

4、及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会

计资料。

（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按

照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否及时完成；

2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费

国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求

以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效

果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国

家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有

违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领

导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，

会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机

关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，

签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位

有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用

和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积

极配合。

财务主管岗位职责

1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、

制度，落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，

及具体的会计处理方式，并负责实施；

2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参

加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加

材料清查盘点以及库存材料的’分析；

3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计

划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积

极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本

保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则；

4、协助项目经理控制业务招待费支出；

5、会同劳资的门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附

加费及其他费用，并按时上交公司财务部；

6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调

处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款；

7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符;

8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有

关凭证、帐薄，编制各类会计报表；

9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活

动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数

据资料的统一性；

10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计

法》，财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

11、做好领导布置的其他工作°

出纳员岗位职责

1、在财务主管的领导下做好出纳工作；

2、办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

3、根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记帐，

做到日清月结；

4、及时与内部银行对帐，编制'内部银行存款余额调节表'；

5、定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存'现金盘点表

保证帐款相符；

6、协助财务主管整理、充实档案资料；

7、负责工资奖金和其他款项的按时发放；

8、进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记；

9、负责项目人员医疗费的报销；

10、作好领导临时安排的其他工作。

现金管理规定

1、现金的使用范围主要包括：

①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等；

②转帐结算起点（100元）以下的零星开支；

③其他必须用现金支付的款项；

2、库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

3、严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报

销；

4、出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，

以保证安全；

5、当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹

安排；

6、出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录；

7、不得私设‘小金库’；

8、不得坐支现金；

支票管理规定

1、项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切

款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算；

2、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，

否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

3、支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章

分开保管；

4、项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中

心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续；

5、在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内

容填写正确、真实、齐全；

6、未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否

则将追究当事人的责任；

7、严禁签发远期支票、空头支票；

业务经办人员申请支票及现金报销流程

业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办

理支票及现金业务时工作流程如下：

1、支票

①由经办人员到财务室领取'借款申请单此单由财务人员

逐项填写齐全；

②经办人员持填写齐全的借款申请单'，先请部门主管人签字,

再请项目经理签字同意；

③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意

后，方可到出纳员处领取支票;

④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票

领走；

⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为

五天，报销时由财务人员填写'单据报销粘存单;审核后交项目

经理、财务主管签字后，交出纳员报销；

⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付

款单位、支票号、内容（项目）、单位、数量、单价、金额（大小

写一致）、开票人、开票日期、收款单位财务专用章（或发票专用

章）等项；

⑦所持发票内容为’材料‘、‘办公用品’字样时，必须附有相

应的明细单，金额相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专

用章）。

2、现金

①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写'单据报销粘

存单'；

②将审核完毕的单据报销粘存单'交项目经理签字同意；

③项目经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报

销，领取现金。

④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实

齐全。

工程财务管理制度6

1、严格遵守国家的财务法规，财政纪律，方针政策和企业管理

制度。

2、遵守公司财务制度，严守财务机密，不得随意泄密，泄密者

给予1000元罚款，严重者开除。

3、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐，做到帐证、帐

表、账物、帐款相符。

4、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清

所有材料、资金往来帐，防止串户，不要影响要款,如耽误要款，每

次罚300元。注意保管好原始帐本。

5、辅助会计要月月对清职工往来帐，防止串户，如出现漏帐,

其全数金额由辅助会计自己赔偿。

6、公司只设一本总帐,项目部不再设立分帐，所有票据均有总

经理一支笔审批报支，其余任何人签字仅作证明，证明人不能在审

批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字，500元以上借款征

得总经理同意。

7、财务会计要重点抓好要款，随时掌握正确的经济收入情况,

材料费支出、应收工程款数据，及时的按合同规定回收工程款，确

保公司正常运转。

8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱，资金金额控制在一

定范围内，不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内，管理

人员控制在500元内，一年中不得超过三次,特殊情况由总经理批

准。如借款超支造成集体损失，由审批人赔偿。

9、对干所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由总经理

同意后才能付款。如果未按规定擅自付出分包工程款，造成损失由

付款人和准付人赔偿20虬

10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消

耗关。因资金紧缺，对材料已验收入库但货款未付的，应根据收料

单、合同或协议，分单位、分类别每月30日报财务科。如果材料

进出帐不符，每次罚款200元；材料积存不报而继续采购的，发现

一次罚200元，并追究责任。

11、材料会计每月汇总干部职工出勤、奖分，包括职工工伤出

勤并张榜公布。

12、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、

赔偿费和其它应扣款，都得一笔不漏地扣除归户，如发现遗漏由记

帐人赔偿。

13、成本考核会计，每月必须及时做好低成本考核，数据要正

确，数据不正确罚100元，不按要求弄虚作假者罚款200元。

14、工地废钢筋收入及其他收入，一律交公司财务入帐。各项

目部不准以任何借口用转帐支票套取现金，一经发现罚责任人

1000元并追究相应法律责任。

15、财务上要对有关人员的备用金及时提供，保证各项工作的

正常进行，但是领用者应该及时结帐，如果发现三个月不绐帐，罚

领款数额的10%o

16、从20_年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资

产一样编号列入台帐。还有临设用材中，50元至200元的低值易

耗品也要列入名细并加强管理。

17、干部职工领药品，一律记帐到户，医药费包使用，每天按

0.5元计算。工伤人员去医院治疗，除住院外，医院配药的处方一

律带回工地并由公司医生给予配药。

18、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分

别签字。分包工程付款由项目经理、施工员、质量、安全、预算、

公司经理签字，违反制度未签字付款的，罚责任人1000元并追究

相应法律责任。财务管理制度7

第一章总则

第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务

院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结

算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，

制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上,

对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。

货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银

行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条财务本部和各所属企业贬务部负责本规定的具体贯

彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工

作。

第二章总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面

计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款

计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发

展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划

及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金

计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情

况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采

取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须

提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调

整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情

况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的'提前期通知财务部，而影响用款,

申办部门自负其责，

第三章现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入

以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1.职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及

国家规定的对个人的其他支出。

2.出差人员必须随身携带的差旅费。

3.结算起点以下的零星支出。

4.发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办

理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6.中国人民较行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的

月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收

支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部

拒绝支付。

第十二条现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1.无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门

必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次

日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经

办部门内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关

业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得

余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1.预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借

款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理

签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核

员按预算审核。

2.预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通

费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，

写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发

票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面

预算管理办法执行。

4,业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内

报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该

部门现金借领业务°试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，

可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章银行收支结算管理

第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、

商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务

和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部

转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，

交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计

处理。

2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单

据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭

证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说

明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银

行并作会计处理。

4.信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有

关规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对

内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由

经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目

审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务

部签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支

票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规

定开空白支票范围内才可以开出。

4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用

的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿,

对逾期末交的空白支票进行查询。

5.一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书

面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部

门签发新的支票。

第五章报帐销帐

第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及

时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报

帐销帐C

第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即:

总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财

务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领

导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经

理报帐由总公司总经理审签。

第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以

支票转入报帐人信用卡内。

第六章附败

第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。财务管理制度

8

第一章总则

第一条为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞

争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理

要求，制定本规定。除本规定另有规定外，物业管理企业执行《施

工、房地产开发企业财务制度》。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业管理企

业（以下简称企业），包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投

资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各

类组织形式的企业。其他行业独立核算的物业管理企业也适用本

规定。

第二章代管基金

第三条代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权

人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维

修基金。房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修

理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、

梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、

楼内存车库等。共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和

共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、

公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖

气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停

车场、游泳池、各类球场等。

第四条代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户

存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使

用人的检查与监督。代管基金利息净收入应当经业主管理委员会

或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。

第五条企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用

人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备，应当设立备查帐簿

单独进行实物管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的

'合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。管理用房是指

业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。

商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提

供的经营用房。

第六条企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主

管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋

共用部位维修基金;企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主

管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用

设施设备维修基金。

第三章成本和费用

第七条企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提

供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入

成本、费用。

第八条企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计

入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用

等。实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计

入管理费用。直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员

的工资、奖金及职工福利费等。直接材料费包括企业在物业管理

活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、

零件、低值易耗品、包装物等。间接费用包括企业所属物业管理

单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修

理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输

费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低

值易耗品摊销及其他费用等。

第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业

成本。

第十条企业支付的管理用房有偿使用费，计入营业成本或者

管理费用。

第十一条企业对管理用房进行装饰装修发生的支出，计入递

延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业成本或者管理费用。

第十二条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的

0.3%…0.5%计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失,

冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏

帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的

坏帐，冲减管理费用。

第四章营业收入及利润

第十三条营业收人是指企业从事物业管理和其他经营活动所

取得的各项收入，包括主营业务收人和其他业务收人。

第十四条主营业务收人是指企业在从事物业管理活动中，为

物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收人,包括物

业管理收入、物业经营收人和物业大修收人。物业管理收入是指

企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办

性服务费收人和特约服务收人。物业经营收人是指企业经营业主

管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设

施取得的收人，如房屋出租收人和经营停车场、游泳池、各类球场

等共用设施收人。物业大修收人是指企业接受业主管理委员会或

者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进

行大修取得的收人。

第十五条企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收

取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业

主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收

人的实现。企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方

签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日

期确认为营业收入的实现。

第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外

收支净额以及补贴收入。

第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其

他补贴。

第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营

业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成

本、管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、

城市维护建设税和教育费附加C其他业务利润是指其他业务收入

减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。

第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业

务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销

售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入

等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产

权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办

健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收人。

第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的

有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他

业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资

产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。

第五章附则

第二十一条本规定自—年1月1日起施行。

第二十二条本规定由财政部负责解释和修订。财务管理制度

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为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，

促进事业发展，学校经费的合理使用，增收节支，使有限的资金

发挥最佳的效益，特制定本制度：

第一条按照党的教育方针和勤俭办学的方针，管好、用好教

育经费，努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，

是学校财务、财产管理的根本任务。

第二条学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教育师职

员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主人翁态度，参与学校肿

财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好学校的财务、财

产管理。

第三条学校财务、财产管理实行统一领导，集中管理、分工

负责、权责结合，由园长审批，总务主任审核，财务人员办理收

支业务。

第四条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资

金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科

学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产

管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经

济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合

理性进行监督。

第五条加强财务的计划管理，通过调查研究、校内各部门先

造预算，由园长财务根据收入预算情况平衡后，合理调配，作来

正式预算。预算方案报总务后有计划地控制使用。一般情况下不

得随意变更计划、盲目开支。每年终结算。公布收支情况。

第六条财务预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的

年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”

的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，

保证重点、注重效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学

校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，

统一管理。预算外资金必须实行收支两。条线管理。

第七条财务人员应熟练掌握各种收费标准和各种经费支出范

围和标准。严格把关。对随意改变收支范围和标准的现象应予在

抵制。

第八条报销手续要齐全，认真执行《实物清购单》制度。

学校财产管理制度

1.财产保管要做到账目清楚、帐务相符。学校后勤要建立固

定资产账，低质易耗品账，并分门别类安排专人保管定期核对。

2.学校实行财产保管责任制。各室财务要建立登记卡，学期

初各室负责人与后勤签订保管责任书。学期末核查，如有损坏丢

失，分清责任，照章赔偿。

3.财产专管员负责建立分管财产帐。新购买的财物要及时验

收入帐。教职工领用、使用要登记、签名。每学期末，专管员要做

好财产清算、催还维护、保管等工作，并把有关结果送后勤。

4,财产负责人和专管员要对学校财产进行定期检查维修，属

不能自修的，应及时填写维修单，由后勤安排人员修理。

外借学校财物，需经学校领导批准，并到后勤办理借用手续，

借用后要归还。

5•学校分配到各科室的财物，不允许擅自调配或挪作他用。

如需变动需报后勤调整。

6.购置学校财物，按实际需要数量书面向后勤提出购买申请。

由后勤组长审核后送领导审批。领导批准后由后勤组织购买。购

买回来的物品必须由专管人验收入帐后才能投入使用。（凡购实物,

无验收人签名不能报帐）

7.领用或借用人在使用各类仪器、设备过程中，必须确保无

丢失、无损坏。否则酌情赔偿。

8.领用或借用人必须按规定的时间交回所用物品，管理员必

须认真检查清点，并做好记录

报废、请购制度：

为规范校产管理，提高学校各项实施使用效率，杜绝资产损

坏和流失现象的发生，

1.学校固定资产，要爱护和保管好，对不能维修且无法使用的

财产、没有经过主管部门的允许，不得随意报损报废。

2.学校报损报废的固定资产需经过领导同意后，填写报废单,

到资产管理中心备案。物资器材报废，